Звітність по КІК, або звітність власників по Контрольованим Іноземним Компаніям (КІК)

Звітність по КІК, або звітність власників по Контрольованим Іноземним Компаніям (КІК)

На сьогодні одна з актуальних тем – це подання платниками податків повідомлень та звітності по КІК, бо за них передбачені суттєві штрафні санкції. Звісно, уникнути значних штрафів дуже важливо, але поспішати треба повільно. У цій статті ми хочемо зупинитись на питаннях, про які слід пам’ятати при поданні звітності, щоб здати звітність без зайвих питань податкової служби у майбутньому. Тому будь ласка зверніть увагу на штрафи по КІК, і не подання повідомлення про наявність контрольованих іноземних компаній.

 

По-перше, контролююча особа повинна усвідомлювати, який необхідний мінімум інформації достатньо надати для податкової служби, щоб звіт не був визнаний неповним. Оскільки не відображення в Звіті достатньої інформації може призвести до штрафних санкцій у розмірі 3% суми доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК, не відображених у звіті про КІК, але не більше 3 028 000 грн. Але, якщо надати більше ніж потрібно інформації, то це може призвести до додаткових запитів від податкової служби та втрати часу. Тому треба надавати достатній мінімум.

 

Зверніть увагу, які є ще штрафи по КІК:

  1. Штрафи по КІК для контролюючих осіб (юридичних та фізичних осіб);
    • Штраф за неподання Повідомлення по КІК908 400грн. по кожній з ваших компаній;
    • Штраф за неподання Звіту по КІК – 302 800грн.;
    • Штраф за повторне неподання Звіту – 15 140грн. за кожен день, але не більше 908 400грн.;
    • Штраф за несвоєчасне подання Звіту – 1 ПМ за день неподання, але не більше 151 400грн.;
    • Штраф за неподання, або не в повному обсязі, документації з ТЦУ  – до 3 028 000грн.;
  2. Штраф за не надання відповіді на запит ДПС;
    • Ненадання відповіді на запит, або, подання не в повному обсязі – 35 500грн. - за кожний факт;
    • Неподання або подання не в повному обсязі документів чи інформації на запит – 7 100грн. - за кожний такий факт.
  3. Сплата штрафів не звільняє особу від обов’язку подання інформації.

По-друге, треба чітко визначитися не просто з прибутком по КІК, а саме з коригованим прибутком по КІК. Для цього слід вивчити не лише фінансову звітність, але і роз’яснення до фінансової звітності. І про це може не знати спеціаліст, який готує звітність, якщо ви йому не надасте такої інформації.

По-третє, у звітності ви повідомляєте про партнера по КІК. Отже, щоб потім не виникло питань до компанії, якщо партнером є громадянин України, його слід попередити, що ви його зазначаєте у своїй звітності і щоб він також подав свою відповідну звітність.

По-четверте, узгодити з бухгалтерією іноземної компанії, коли бухгалтерія зможе вам надати фінансову звітність для подання звітності по КІК. Можливо, що вам доведеться здавати спершу скорочений звіт, щоб не пропустити термін подання звітності, а потім треба буде здати повний звіт.

По-п’яте, не менш головне отримати інформацію від бухгалтерії – за який період здається звітність у іноземній компанії. Оскільки звітний період у України – календарний рік з 1 січня по кінець грудня, за який потрібно надати звітність може не співпадати з періодом звітності іноземної компанії. і доведеться швидко у останній час здавати звітність.

Тому маємо надію, що ви зрозуміли сутність питань, які потрібно вирішити перш ніж подати звітність. І насамперед , краще спершу  вирішити, чи будете ви одразу робити переклад звітності і  як завірити.

Отже, рекомендуємо спершу треба звернутись до консультанта і отримати розуміння щодо подання звітності, а потім вже здавати звітність. Якщо у вас виникла потреба здати звітність по КІК, то звертайтесь в нашу компанію. Ми з задоволенням проконсультуємо і підготуємо необхідну звітність, а також подаємо повідомлення по КІК за потреби.

І звертаємо увагу, чи знаєте наступну інформацію:

Строки подачі Звіту про КІК:

  1. Для юридичних осіб - До 1 березня 2024 рок;
  2. Для фізичних осіб - До 1 травня 2024 року;
  3. КІК-звіт + Одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи;

Які форми володіння КІК? Чи є Ви Бенефіціаром КІК?

  • Юридичне володіння іноземною компанією;
  • Юридичне володіння часткою (пряме, непряме). Як правильно рахувати?
  • Спільний контроль. Пов’язаність - чоловік / дружина, діти...
  • Опосередковане володіння. Володіння через 1 та/або декілька ланцюгів осіб, які володіють частками одна в іншій. Розрахунок частки;
  • Фактичне володіння (самостійно, разом з іншими) - без юр. оформлення;
  • Фактичний контроль самостійно чи разом з іншими;
  • Здійснення фактичного контролю (самостійно чи разом з іншими);

Фактичний контроль. Хоча б 1 з обставин:

  • Ведення перемовин щодо договорів КІК. Узгодження суттєвих умов.
  • Надання особою зобов’язуючих вказівок органам управління КІК.
  • Розпорядження банківським рахунком КІК.
  • Зазначення як засновника / вигодонабувача під час відкриття рахунків.
  • Наявність довіреності на здійснення суттєвих правочинів. Виключення.

Чи подавали Ви повідомлення про КІК (юр. та фіз. особами)? По кожній контрольованій  компанії?

  • Кому, Коли та Як подавати?
  • Кожне набуття / відчуження частки, або початок / припинення фактичного контролю над іноземною юр.особою;
  • Заснування, створення / ліквідація, або набуття / відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юр.особи;
  • Період. За операції якого періоду потрібно подавати Повідомлення?
  • Заповнення Повідомлення про КІК. Особливості. Проблеми. Яке наповнення?
  • Форма та Порядок надсилання Повідомлення про КІК до ДПС.
  • Строки. Як рахувати 60 днів?
  • Відмова у прийнятті Повідомлення - які підстави?

Отже, ще раз наголошуємо! Якщо у Вас є питання, рекомендуємо звернутись до консультанта і отримати розуміння щодо подання звітності, а потім вже здавати звітність. Якщо у вас виникла потреба здати звітність по КІК, то звертайтесь в нашу компанію. Ми з задоволенням проконсультуємо і підготуємо необхідну звітність, а також подаємо повідомлення по КІК за потреби.

 


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Останні новини
Календар платника ЄСВ та єдиного податку на 2024 р...
Календар платника ЄСВ та єдиного податку на 2024 рік!

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2024 роціsp;]

Звітність по КІК, або звітність власників по Контр...
Звітність по КІК, або звітність власників по Контрольованим Іноземним Компаніям (КІК)

Звітність по КІК, або звітність власників по Контрольованим Іноземним Компаніям [ ... ]

Який штраф Вас чекає якщо не подати декларації про...
Який штраф Вас чекає якщо не подати декларації про доходи?

Який штраф, якщо не подати декларації про доходи?! Податкова декларація подаєтьс [ ... ]

Перереєстрація ПРРО, як здійснити?...
Перереєстрація ПРРО, як здійснити?

Перереєстрація ПРРО! Як інформує ДПС, відповідно до п. 8 розділу II Порядку реєстр [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2022 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2022 рік!

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2022 роціsp;]

Зміни в проведенні податкових перевірок з 2022 рок...
Зміни в проведенні податкових перевірок з 2022 року!

Зміни в проведенні податкових перевірок! ДПС повідомили, що Законом України від  [ ... ]

Коли не потрібно застосовувати РРО?...
Коли не потрібно застосовувати РРО?

Коли не потрібно РРО! Відповідно з пунктом 14 ст. 9 Закону України від 06.07.1995 р. №265/9 [ ... ]

Вітаємо з Новим Роком та Різдвом Христовим!...
Вітаємо з Новим Роком та Різдвом Христовим!

Щиро вітаємо Вас з Новим 2022 роком та Різдвом Христовим! bsp;... ]

Порядок ведення товарного обліку для ФОП!...
Порядок ведення товарного обліку для ФОП!

Порядок ведення товарного обліку! Порядок набирає чинності через 10 днів з дня йо [ ... ]

Популярні публікації
Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при...
Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при перевірці за місцем реалізації товарів?

Штрафи за відсутність первинних документів! Відповідно частини другої t19" target="_blank" rel="noindex">статті 19  [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2022 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2022 рік!

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2022 роціsp;]

Як правильно вести Головну книгу?...
Як правильно вести Головну книгу?

Як вести Головну книгу? 21 липня 2021 року Міністерство фінансів України видало нак [ ... ]

Строки давності для застосування штрафів!...
Строки давності для застосування штрафів!

Строки давності штрафів! Граничним строком застосування штрафних санкцій (штра [ ... ]

Заповнення нульової декларації з ПДВ 2021!...
Заповнення нульової декларації з ПДВ 2021!

Нульова декларація з ПДВ 2021! З початку весни поточного року вступили в силу онов [ ... ]

Штрафи за трудовим законодавством 2021!...
Штрафи за трудовим законодавством 2021!

Штрафи за трудовим законодавством На законодавчому рівні в Україні від мінімал [ ... ]

Штрафи за неофіційне працевлаштування працівників!...
Штрафи за неофіційне працевлаштування працівників!

Штрафи за тіньових працівників! Держпраці розповідає, що заходи до притягнення  [ ... ]

ПРРО та як його вибрати?
ПРРО та як його вибрати?

ПРРО та як його вибрати? ПРРО є програмним реєстратором розрахункових операцій,  [ ... ]

Порядок ведення товарного обліку для ФОП!...
Порядок ведення товарного обліку для ФОП!

Порядок ведення товарного обліку! Порядок набирає чинності через 10 днів з дня йо [ ... ]