Інформація для Юридичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування
для Юридичних Осіб

Тема оптимізації цікавить багатьох. Часто підприємства вдаються до складних схем, глобальним «переплануванням» діяльності. Часом для досягнення бажаного результату оптимізації досить змінити систему оподаткування підприємства. Дана стаття призначена для порівняння загальної системи і спрощеної систем оподаткування. Інформація для наочності зведена в таблицю. Всі питання представлені методом порівняння загальної системи оподаткування та єдиного податку.

 

 



ПДФ

ПКУ
РРО
ПДВ
ЄСВ
ЄП
ВЗ

Позначення:

- Податок на доходи фізичних осіб
- Податковий Кодекс України
- Реєстратор розрахункових операцій
- Податок на додану вартість
- Єдиний Соціальний Внесок
- Єдиний податок
- Військовий збір

 

Загальні положення про діяльність юридичної особи.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які види діяльності дозволені підприємству?

Обмежень не передбачено

Обмеження встановлено ст. 291.5 Податкового Кодексу України (далі ПКУ)

Яка гранична сума доходу дозволена підприємству?

Обмежень не передбачено

5 004 000 грн на рік

Чи потрібно підприємству реєструвати РРО?

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках та досягненню річного доходу більш ніж 1 002 000 грн

Чи обов'язково юридичній особі реєструвати ПДВ?

Обов'язково при перевищенні 1 002 000 грн. за останні 12 місяців
Добровільно - За бажанням

Добровільно - За бажанням

Податок на прибуток. Єдиний податок. ПДВ. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які основні податки сплачує підприємство?

1. ПП (податок на прибуток);
2. ПДВ (податок на додану вартість). До  тис. грн. підприємство може не платити ПДВ

1. ЄП (єдиний податок);
2. ПДВ (податок на додану вартість) - при виборі відповідної ставки ЄП (3% та 5%)

Які ставки основних податків юридичної особи?

НП в 2016 р. - 18%
ПДВ в 2016 р. - 20%

НП розраховується від чистого прибутку
До 1 002 000 грн. підприємство може працювати без ПДВ

3% + ПДВ - 3 группа
5% без ПДВ - 3 группа

ЄП розраховується від доходу

Скільки податків в 2015 р. сплатить підприємство з 120000 грн. доходу при наявності 90000 грн. витрат? Обидві суми з ПДВ. (Дохід без ПДВ дорівнює 100000 грн., Витрата без ПДВ дорівнює 75000 грн.) Приклад розрахунку.

НП (100000-75000) * 18% = 4500 грн.
ПДВ= (120000-90000) / 6 = 5000 грн.
Усього : 4500 +5000 = 9500 грн.

ЄП 3 гр. НЕ платник ПДВ - 120000 * 5% = 6000 грн.
Всього на 3 гр. - 6000 грн.

ЄН 3 гр. платник ПДВ – 100000*3% = 3000 грн.,
ПДВ=(120000-90000)/6 = 5000 грн.
Всього на 3 гр. 8000 грн.

Які витрати можна включити до витрат для зменшення податків?

Витрати повинні бути підтверджені документально, пов'язані з доходом, що включаються до витрат згідно з розділом ІІІ ПКУ

При розрахунку ЄП сума витрат не має значення

Чи потрібно нараховувати НП і ЄП за період, в якому відсутня діяльність?

За відсутності доходу НП і ПДВ не сплачуються

За відсутності доходу ЄП та ПДВ не сплачуються

Які основні звіти здає підприємство без найманих працівників?

Декларація про прибуток надається щоквартально або 1 раз на рік

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу, згідно зі ст. 202 ПКУ

Декларація платника єдиного податку надається щоквартально.

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу

 

Які терміни подачі звітності?

Декларація про прибуток - Надається Щокварталу або протягом 40 календарних днів (далі к / днів) по закінченню звітного року. Підприемства  з доходом <10 млн. грн., Новостворені здають 1 раз на рік протягом 60 к / днів по закінченню звітного року

Декларація ПДВ представляється щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Декларація платника єдиного податку- надається щокварталу протягом 40 к / днів після звітного кварталу

Декларація ПДВ представляється в більшості випадків щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Які терміни сплати НП і ЄП?

НП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності

ЄП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності


Не можете правильно подати звітність?Звертайтесь за консультацією онлайн до наших фахівців! Ми з радістю допоможемо!


ЄСВ. Наймані працівники. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Скільки дозволено найманих працівників?

Обмежень не передбачено

Кількість співробітників не обмежено

Скільки податків сплачується за одного найманого працівника?

Всі податки по найманим працівникам на загальній системі такі ж як і на єдиному податку.

За рахунок підприємства за кожного працівника сплачується ЄСВ у розмірі 22%.

За рахунок співробітника сплачується ПДФО у розмірі 18% від нарахованої зарплати співробітника.

За рахунок співробітника сплачується ВЗ у розмірі 1,5% від нарахованої ЗП співробіника.

Співробітнику виплачується зарплата за вирахуванням ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

Яка звітність подається за найманих працівників?

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів).

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів по закінченню кварталу).

Відповідальність за несвоєчасне подання або неподання декларації платника єдиного податку або декларації з податку на прибуток, декларації з ПДВ.

За неподання або несвоєчасне подання декларації з прибутку або декларації з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

За неподання або несвоєчасне подання декларації з єдиного податку або з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання звітності з ЄСВ?

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

 

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ПДФО, податку на прибуток, ПДВ та ЄП?

При затримці оплати до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

При затримці оплати ПДФО, ЄП або ПДВ до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ЄСВ?

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

 

Які існують умови, за яких підприємство з єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування?

-

Підприємство втрачає статус платника єдиного податку при одному з наступних умов: - перевищенні граничного обсягу доходу; - перевищенні максимально встановленої чисельності найманих співробітників; - наявність податкового боргу понад двох послідовних кварталів; - частки в статутному капіталі юр. осіб - не єдинників, понад 25%; - наявність розрахунків у негрошовій формі; - здійсненні діяльності, що не дає право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Сподіваємося, що запропонована інформація стане корисною всім, кого цікавить загальна або спрощена система оподаткування, Їх порівняння. Основні положення висвітлені коротко-за великого обсягу інформації. Більш детальну інформацію дивіться на відповідних сторінках нашого сайту, Де інформація представлена більш детально.

Якщо є пропозиції, пишіть, Будемо раді будь-якії інформації або критиці.

Виникли питання?Звертайтесь за консультацією онлайн до наших фахівців! Ми з радістю допоможемо!


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

 

 

Останні новини
Запровадження е-трудових книжок та податкова рефор...
Запровадження е-трудових книжок та податкова реформа!

Податкова реформа-2021! 2 червня було зареєстровано законопроєкт №5600 щодо змін в П [ ... ]

Як та коли подати інформацію про бенефіціарів почи...
Як та коли подати інформацію про бенефіціарів починаючи з 2021 року?

Увага! З 11 липня - старт кампанії з оновлення інформації про бенефіціарів! Мінфін [ ... ]

Ще більше перевірок від ДПС під час карантину!...
Ще більше перевірок від ДПС під час карантину!

Перевірки від ДПС! ідомляє про оприлюднення проекту «Про внесенн [ ... ]

Щомісячна єдина звітність та встановлення місцевих...
Щомісячна єдина звітність та встановлення місцевих податків!

Щомісячна єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 2022 року! На сайті ПФУ з'явився текст  [ ... ]

«Єдине вікно подання електронної звітності» оновле...
«Єдине вікно подання електронної звітності» оновлено!

Нова версія «Єдиного вікна подання електронної звітності»! Спеціалізоване кліє [ ... ]

Новий порядок функціонування Е-кабінету!...
Новий порядок функціонування Е-кабінету!

Функціонування Е-кабінету! Мінфіном було затверджено наказ №159 щодо змі [ ... ]

Держпраці знову планує рейди по виявленню найманих...
Держпраці знову планує рейди по виявленню найманих працівників!

Боротьба з детінізацією праці! Неформальна зайнятість не є проблемою одного дер [ ... ]

Як заповнити єдину звітність з ЄСВ, ПДФО, ВЗ (4ДФ)...
Як заповнити єдину звітність з ЄСВ, ПДФО, ВЗ (4ДФ) у 2021р?

Як заповнити єдину звітність з ЄСВ та ПДФО, ВЗ? Законами України від 19.09.2019 р. №115  [ ... ]

ФОПам-працівникам слід контролювати сплату ЄСВ їхн...
ФОПам-працівникам слід контролювати сплату ЄСВ їхніми роботодавцями!

Слід контролювати сплату ЄСВ! ФОП, які є одночасно найманими працівниками, відпо [ ... ]

Популярні публікації
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як пр...
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як працювати, та про які штрафи потрібно знати

З 2020 РОКУ, КОЛИ ФОП ЗАСТОСОВУВАТИ РРО, ЯК ПРАЦЮВАТИ З РРО, ТА ЯКІ ШТРАФИ ПРИ ВИКОРИ [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 рік

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2020 роціsp;]

Здача річної звітності 2020!
Здача річної звітності 2020!

Здача річної звітності! п помиляються, що здають звітність ті [ ... ]

Найняти співробітника або укласти ЦПД!...
Найняти співробітника або укласти ЦПД!

Кого найняти, співробітника, укласти договір з ФОП або укласти ЦПД (Цивільно-прав [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2021 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2021 рік!

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2021 роціsp;]

Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при...
Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при перевірці за місцем реалізації товарів?

Штрафи за відсутність первинних документів! Відповідно частини другої t19" target="_blank" rel="noindex">статті 19  [ ... ]

Нові перевірки діють вже з 31 грудня!...
Нові перевірки діють вже з 31 грудня!

Новий порядок перевірок Держпраці діє з 31 грудня!!! nbsp;... ]

Як оформити співробітника і заощадити на податках?...
Як оформити співробітника і заощадити на податках?

Як краще оформити співробітника в 2019 році??
ника [ ... ]

Фінансовий моніторинг для підприємця...
Фінансовий моніторинг для підприємця

Фін.Моніторінг.
гроші на картку? Як купити квартиру, машину і не заг [ ... ]