Оптимізація оподаткування Фізичних осіб

Оптимізація оподаткування для Фіз.осіб - підприємців

Методи податкової оптимізації стосуються не тільки юридичних, а й фізичних осіб. Відмінності в їх застосуванні залежать від системи оподаткування, виду діяльності та ін.

У міру розвитку податкової культури платників в податковій термінології все частіше стали з'являтися такі терміни, як «податкове планування», «уникнути податків», «обхід податків», «податкова оптимізація», «мінімізація» і т.д. Багато змішують поняття планування, мінімізації та оптимізації.

Ми пропонуємо Вашій увазі оптимізаційні методи для приватних підприємців з прикладами. Завдяки цим методам, Ви зможете досягти поставлених цілей оптимізації в Вашії господарськії діяльності. До них відносять:

Метод заміни відносин

Як правило, одна і та ж господарська мета (придбання майна, одержання доходу тощо) може бути досягнута декількома альтернативними способами. Чинне законодавство практично не обмежує господарюючого суб'єкта у виборі форми й окремих умов угоди, виборі контрагента і т.д. фізична особа має право самостійно вибирати будь-який з допустимих варіантів, беручи до уваги ефективність операції, як в економічному плані, так і з точки зору оподаткування. Цей метод полягає в дотриманні двох критеріїв:

  • заміни операції з жорсткішим оподаткуванням на іншу операцію  пільгового порядку оподаткування;
  • досягнення мети, що існувала до заміни операції або досягнення максимально близькою до неї мети. В якості прикладу можна навести заміну операції безкоштовної передачі (дарування) товарів одним підприємцем іншому операцією поставки за ціною 5 гривень.

Особливо важливо в рамках даного методу відстежувати формулювання в первинних документах підприємця, оскільки одна невірна формулювання може збільшити податкове навантаження в кілька разів. Це стосується як підприємця - єдинника, так і підприємця на загальній системі оподаткування. Наприклад, невірна формулювання послуг у єдинника 2-ї групи може привезти до сплати єдиного податку за ставкою 15% з подальшою втратою права бути платником єдиного податку.

Метод поділу відносин

Базується на методі заміни відносин, але замінюється певна частина операції, або одна господарська операція замінюється декількома іншими. Це дозволяє знизити загальну суму податкових зобов'язань. Наприклад, з метою зменшення прибуткового податку договір підряду з фізичною особою на виконання робіт з матеріалів підрядника може бути замінений двома договорами: договором надання послуг та договором купівлі-продажу матеріалів.

Метод делегування податків підприємцю-сателіту

Полягає в передачі об'єкта оподаткування іншому суб'єкту підприємницької діяльності, контрольованому платником податків. Цей метод пов'язаний, як правило, з розміщенням «податкомістких» видів діяльності на інших підприємцях або підприємствах, контрольованих платником податків.

Наприклад: підприємець на єдиному податку, виготовляє шкіряні вироби. З метою зменшення податкового навантаження - він частково продає свої вироби через іншого приватного підприємця на єдиному податку. При цьому єдинник залишається контрольованим підприємцем-виробником. Даний метод оптимізації дозволяє у виробника виробів зменшити обсяг продажів, щоб не перевищити максимально встановлений обсяг для єдинників. В іншому випадку йому доведеться або перейти на загальну систему оподаткування (Що значно збільшить податкове навантаження) або відкрити юридичну особу. Особливо часто до такого методу вдаються у випадках, коли творцями бізнесу є кілька людей.

Метод відстрочки податкового платежу

Базується на використанні елементів інших методів. Його використання дозволяє перенести момент виникнення об'єкта оподаткування на наступний податковий період. Як приклад застосування такого методу може бути приведене використання договору комісії із залученням посередника замість укладання договору поставки, що дозволяє відстрочити момент збільшення бази оподаткування підприємця на загальній системі оподаткування.

Метод наявності різних систем оподаткування

Метод передбачає наявність в одній бізнес - структурі підприємця і юридичну особу або інших підприємців на різних системах оподаткування.

Метод використання облікової політики

Базується на взаємозалежності податкового та бухгалтерського обліку і полягає в тому, що за допомогою зміни облікової політики можуть бути змінені розміри податкових баз. Цей метод може бути актуальний тільки для підприємців на загальній системі оподаткування.

Очевидно, що ефективне застосування податкового планування вимагає глибокого знання особливостей застосування податкових пільг, обчислення бази оподаткування, знання систем оподаткування підприємців, спеціальних податкових режимів і інших нюансів податкового законодавства.

Підсумовуючи вищесказане, хочеться відзначити, що податкове планування підприємця, в тому числі - будь - який вживаний метод оптимізації податкового навантаження, повинен здійснюватися згідно норм чинного законодавства. Здійснювана оптимізація повинна бути економічно виправданою. У кінцевому рахунку, вона повинна ґрунтуватися на збільшенні Вашого прибутку, а не слугувати єдиній меті - мінімізації податків».

Компанія «Аудит. Бухгалтерія. Аутсорсинг», використовуючи практичний досвід і знання кваліфікованих фахівців в області оподаткування, допоможе здійснити податкове планування та оптимізацію Вашої діяльності.

 


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Останні новини
Як працювати в «білу»: офіційне працевлаштування п...
Як працювати в «білу»: офіційне працевлаштування персоналу, РРО, нульові декларації, майно

Як працювати в «білу» Українська влада вживає заходів із виводу економіки з «ті [ ... ]

Інформація про бенефіціарів. Новини!...
Інформація про бенефіціарів. Новини!

Законопроєкт щодо продовження строків інформування про бенефіціарів не розглян [ ... ]

Чи може ДПС оштрафувати за перевірений період?...
Чи може ДПС оштрафувати за перевірений період?

Чи може ДПС оштрафувати! ДПС інформує, що згідно з пп. 75.1.3 ПКУ

Перенесення строків інформування про бенефіціарів ...
Перенесення строків інформування про бенефіціарів підтримано!

Перенесення строків інформування про бенефіціарів! Граничним терміном подання  [ ... ]

Як зберігати первинні документи в електронній форм...
Як зберігати первинні документи в електронній формі?

Зберігання первинних документів в електронній формі! ДПС розповідає, що відпові [ ... ]

Податкову та фінансову звітність потрібно зберігат...
Податкову та фінансову звітність потрібно зберігати 5 років!

Звітність потрібно зберігати 5 років! Україна була перевірена на предмет дотрим [ ... ]

За недостовірну інформацію про бенефіціарів штраф ...
За недостовірну інформацію про бенефіціарів штраф до 51 тис. грн!

Штраф за недостовірну інформацію про бенефіціарів ! Вже незабаром ВРУ повинні р [ ... ]

Форму звіту для «нульового декларування» затвердже...
Форму звіту для «нульового декларування» затверджено!

Форма звіту для «нульового декларування»! З 1 вересня 2021 року по 01 вересня 2022 рок [ ... ]

Нульове декларування в Україні!...
Нульове декларування в Україні!

Нульове декларування! Ця стаття присвячена введеному в дію Закону України №1539-IX [ ... ]

Популярні публікації
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як пр...
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як працювати, та про які штрафи потрібно знати

З 2020 РОКУ, КОЛИ ФОП ЗАСТОСОВУВАТИ РРО, ЯК ПРАЦЮВАТИ З РРО, ТА ЯКІ ШТРАФИ ПРИ ВИКОРИ [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 рік

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2020 роціsp;]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2021 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2021 рік!

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2021 роціsp;]

Здача річної звітності 2020!
Здача річної звітності 2020!

Здача річної звітності! п помиляються, що здають звітність ті [ ... ]

Найняти співробітника або укласти ЦПД!...
Найняти співробітника або укласти ЦПД!

Кого найняти, співробітника, укласти договір з ФОП або укласти ЦПД (Цивільно-прав [ ... ]

Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при...
Які наслідки, якщо відсутні первинні документи при перевірці за місцем реалізації товарів?

Штрафи за відсутність первинних документів! Відповідно частини другої t19" target="_blank" rel="noindex">статті 19  [ ... ]

Нові перевірки діють вже з 31 грудня!...
Нові перевірки діють вже з 31 грудня!

Новий порядок перевірок Держпраці діє з 31 грудня!!! nbsp;... ]

Як оформити співробітника і заощадити на податках?...
Як оформити співробітника і заощадити на податках?

Як краще оформити співробітника в 2019 році??
ника [ ... ]

Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію пр...
Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію про власників!

Інформацію про бенефіціарів в ЄДР слід оновити в 2020 році! Подання держреєстрато [ ... ]