Заповнення нульової декларації з ПДВ 2021!
Нульова декларація з ПДВ 2021!
З початку весни поточного року вступили в силу оновлені вимоги до форм подання декларації з ПДВ. Також ця редакція документа регламентує уточнення за податковими зобов'язаннями з огляду на помилок, виправлених самим декларантами. Крім того, оновилися положення про те, як проводиться розрахунок податку, що нарахований одержувачем, які не є зареєстрованим платником ПДВ і який поставляється нерезидентом. Внесені правки і в інші пункти податкового законодавства.
Експерти компанії «Аудит. Бухгалтерія. Аутсорсинг »задалися питанням: а чи не змінилися норми заповнення нульової звітності і як заповнити нульову декларацію з ПДВ, щоб у податківців не виникало претензій. Давайте розбиратися разом.
Чи потрібно подавати порожню звітність і як не допустити помилок при заповненні нульовий декларації з ПДВ?
Згідно з пунктом 49.2 ПКУ податкові декларації подаються за кожним податком за конкретно взятий період, якщо:
- має місце об'єкт оподаткування;
- чи виникають показники, що вимагають того, щоб їх задекларували.
Таким чином, якщо господарська діяльність підприємства тимчасово заморожена і не приносить доходів, це означає, що немає і об'єктів оподаткування. Тому порожня декларація з ПДВ не потрібна. Але тут є один нюанс. Від запалення нульовий декларації з ПДВ ви звільняєтесь тільки в тому випадку, якщо в періоді, що підлягає звіту, не виявлено залишків зі знаком «мінус». Адже ці показники необхідно представити обов'язково. Якщо цього не зробити, штрафних санкцій не уникнути.
Безумовно, збиває з пантелику пункт 9 розд. III Порядку від 23.09.2014 року (№ 966). Тут сказано, що порожня декларація з ПДВ все одно подається, незалежно від того, працювали ви або простоювали. Як трактувати неоднозначне вимога? Спирайтеся знову-таки на пункт 49.2 ПКУ. Якщо є показники, які необхідно задекларувати, значить на питання про те, а чи потрібно подавати нульову декларацію з ПДВ, - відповідь: так, потрібно.
Практично всі платники податків цікавляться, як правильно заповнити нульову декларацію з ПДВ? Щоб все вийшло з першого разу, давайте розглянемо найпоширеніші помилки. В першу чергу, вони стосуються значень, які вказані з помилками в таких категоріях як:
- валютний актив і цінні папери;
- рухомість і нерухомість;
- недобудовані об'єкти нерухомості;
- частка (пай) у майні юридичних осіб;
- інше майно тут і за кордоном.
Ще одна поширена помилка - порушення строків подання порожній декларація з ПДВ. Тут діють ті ж вимоги, що і при подачі традиційної звітності:
- за місяць - за 20 днів після завершення звітного місяця вимагається заповнення нульовий декларації з ПДВ та її подання;
- за 3 місяці - для платників податків-єдинників 3 і 4 груп, за 40 днів після того, як завершиться звітний квартал.
Сплата податків здійснюється протягом 10 днів після завершення кінцевого терміну подання звітності.
Які блоки заповнюємо в порожній звітності по ПДВ?
Платники податків, які цікавляться, як здати нульову декларацію з ПДВ, зазвичай мають на увазі блоки, які необхідно заповнити в першу чергу. Потрібно подати відомості, які стосуються вступної частини, також частини I. Вступ передбачає інформацію про декларанта, розділ I - «Порука».
Щоб вам було простіше, пропонуємо розглянути, як повинна виглядати нульова декларація з ПДВ. Нижче - зразок заповнення.
Зразок заповнення нульовий декларації з ПДВ
Відзначимо, що «березневі» зміни торкнулися форми декларації. У наказі Міністерства фінансів №131 йдеться про злиття додатків Д5 і Д1, що в значній мірі спрощує процес заповнення відомості. Крім того:
- оновилася інформація в колонці з кодами програм в основній частині;
- додані рядки, які деталізують дані попередніх зобов'язань;
- змінений стиль розшифровки підписів внизу і є рядок для ставки 14%.
Якщо ви цікавитеся, як правильно заповнити нульову декларацію з ПДВ, необхідно розуміти, що таблиця 1 розділу I «Зобов'язання» вилучається. Раніше вона виглядала так:
Злиття призвело до того, що тепер форма має такий вигляд:
І наостанок, зразок заповнення нульовий декларації з ПДВ, чистий бланк вступної частини:
Як здати нульову декларацію з ПДВ?
У нашому матеріалі ми спробували проаналізувати, як заповнити нульову декларацію з ПДВ, щоб у фіскалів не виникало питань. Але постійні зміни податкового законодавства змушує платників податків весь час бути в курсі останніх змін. Незважаючи на неоднозначність положень про нульовий декларації, експерти «Аудит. Бухгалтерія. Аутсорсинг »рекомендують все ж представляти порожню декларацію навіть в тому випадку, якщо протягом звітного періоду доходи, що підлягають декларуванню, були відсутні.
Більше про те, як правильно заповнити нульову декларацію з ПДВ, дізнайтеся у фахівців нашої компанії. Телефонуйте:
- міські - 0443620216;
- мобільні - 0504452542 або 0503512175.
Ми розповімо, як здати нульову декларацію з ПДВ швидко, легко і без єдиної помилки. Пишіть на наше «мило»: e-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її. .
Заповнення декларації з ПДВ при експорті в 2021
В 2021 році заповнення декларації з ПДВ при експорті змінилося. Заповнення цього документа здійснюється на підставі затверджених державних правил, які були затверджені відповідним наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21.
Базовий період, за яким відбувається заповнення декларації з ПДВ при експорті, - звітний місяць. Тому місячну декларацію ПДВ заповнюють всі представники бізнесу, які є виконавцями податкових зобов'язань. З липня 2020 року цей встановлений період - єдиний, за який заповнюється цей документ.
Від заповнення декларації з ПДВ при експорті звільнені учасники товарно-грошових відносин, в діяльності яких відсутні показники декларування (негативні відсутні суми з минулих періодів), а також підприємства, які не здійснюють діяльність в періоді подачі звітів. Визволення від заповнення документа настає в разі одночасного дотримання цих умов.
Як заповнити декларацію з ПДВ при експорті?
Важливим для дотримання законодавства є розуміння як заповнювати декларацію з ПДВ при експорті. Документ потрібно оформляти і заповнювати за такими вимогами:
- грошові показники вказувати в гривнях без копійок з округленням за встановленими правилами;
- додатки Д1, Д2, Д5 і Д7 заповнюються в гривнях з копійками (крім графи «Усього», де вказується сума в гривнях без копійок);
- заповнення декларації з ПДВ при експорті відбувається за кожен місяць окремо без результату по наростанню;
- суворі документа, які не підлягають до заповнення, потрібно залишати порожніми (ніяких прокреслень, нулів і інших знаків бути не повинно).
Загальні правила як заповнити декларацію з ПДВ при експорті затверджені державою і вступили в дію. Тому їх повинен дотримуватися кожен учасник господарської діяльності, який працює в правовому полі країни.
Зразок заповнення декларації з ПДВ при експорті
З прикладом декларації з ПДВ при експорті можна ознайомитися в компанії «Аудит. Бухгалтерія. Аутсорсинг ». В її штат входять експерти бухгалтерської сфери, які нададуть повну інформацію про те, як заповнити декларацію з ПДВ при експорті. Зразок заповнення декларації з ПДВ при експорті в базовому виконанні виглядає так:
Повна версія документа в 2021 році складається з таких елементів:
- вступна частина, яка містить перелік службових полів та 3 глави;
- 8 додатків Д1-Д8 (раніше було додаток ДС8 для виробників товарів для сільськогосподарських сфер, його поставили в поле 06 вступної частини документа);
- уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань (для виправлення самостійно виявлених помилок);
- розрахунку переліку податкових витрат, який реєструє отримувач послуг, що не має реєстрацію платника податків, одержуваних нерезидентами.
Потрібно звернути увагу, що додатки Д1 і Д5 були об'єднані в один додаток Д1, яке виглядає наступним чином:
Приклад заповнення декларації з ПДВ при експорті 2021 оформлений відповідно до вимог Державної податкової служби. Він заповнений за затвердженими правилами. В іншому випадку документ втрачає статус декларації. Заповнювати потрібно такі елементи:
- в поле 01 зазначений тип декларації: звітна нова, звітна (проти відповідної фрази потрібно поставити знак «х»);
- в поле 02 вказується податковий період: потрібно вказати рік і місяць;
- в поле 03 - найменування (потрібно вказати ПІБ фізичної особи повністю, які вказані в документах реєстрації);
- в поле 03 заповнюється код ЄДРПОУ (юридичним особам), або номер реєстрації картки платника податків (ІПН - індивідуальний податковий номер), або дані паспорта в разі відмови від номера реєстрації платника податків.
Зміни в податковій декларації з ПДВ при експорті 2021, що важливо?
Якщо звернути увагу на зразок заповнення декларації з ПДВ при експорті в 2021 році, можна побачити ряд змін. Найбільш важливі з них перераховані нижче.
- Програми Д5 і Д1 злилися в один додаток Д1. Ця зміна зачіпає кожного представника господарської діяльності, яка зобов'язана платити ПДВ. Була змінена нумерація додатків, що і послужило причиною видалення Д5. Завдяки такому об'єднанню, була виключена таблиця з розшифровками зобов'язань зі сплати податків за податковими накладними, які пройшли реєстрацію, по ІПН покупців. Скасування дозволила значно спростити заповнення декларації з ПДВ при експорті.
- У вступній частині оновлені дані в колонці з переліком кодів додатків. Це стало наслідком видалення програми Д5 в документі.
- Додані рядки для внесення деталізації попередніх зобов'язань.
- Стиль розшифровки підписів зазнав змін. Прізвище та ініціали замінені на власні прізвище та ім'я повністю. Замість Іваненко І. В. тепер пишуть Іваненко Ігор Вікторович.
- Внесено перелік рядків для ставок 14% згідно з наказом №131.
З прикладу заповнення декларації з ПДВ при експорті 2021 видно, що заповнення документа стало швидше і простіше. Це повинно позитивно зіграти на швидкості документообігу. Правила єдині для всіх зазначених представників бізнесу, що працює в правовому полі держави.
