Законопроєкт щодо продовження строків інформування про бенефіціарів не розглянули!

Згадаємо, що граничним терміном подання відповідних документів щодо бенефіціарів є 10 жовтня, а 20 липня у ВРУ група народних депутатів зареєстрували законопроєкт №5807 щодо зазначення та подання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності юридичної особи.

Комітет з питань економічного розвитку на своєму засіданні розглянув законопроект 22 вересня 2021 року.

Вже 5 жовтня законопроект мали прийняти народні депутати ВРУ, але цього не сталося!

Чи може ДПС оштрафувати!

ДПС інформує, що згідно з пп. 75.1.3 ПКУ перевірка вважається фактичною, якщо здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об’єктів права власності такого платника.

Таку перевірку здійснюють для дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Перенесення строків інформування про бенефіціарів!

Граничним терміном подання відповідних документів щодо бенефіціарів є 10 жовтня, але 20 липня у ВРУ було зареєстровано законопроєкт №5807 щодо зазначення та подання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності юридичної особи.

Відповідно змінам, до пункту 4 Прикінцевих та перехідних положень Закону «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» пропонують збільшити строк виконання обов’язку юридичними особами, які зареєстровані до набрання чинності цим Законом, щодо повідомлення державному реєстратору інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності з трьох місяців до одного року з дня набрання чинності Наказу № 163.

Зберігання первинних документів в електронній формі!

ДПС розповідає, що відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платники податків повинні забезпечити зберігання документів, визначених п. 44.1 ст. 44 ПКУ, протягом визначених законодавством термінів, але не менш як 1095 днів (2555 днів – для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 та 39 прим. 2 ПКУ) з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності та документів, пов’язаних з виконанням вимог іншого законодавства.

Звітність потрібно зберігати 5 років!

Україна була перевірена на предмет дотримання стандартів обміну податковою та фінансовою інформацією з іншими країнами. На першому ж етапі знайшли серйозні порушення.

Найбільш з критичних зауважень є:

1. розкриття бенефіціарів власників юросіб і утворень без статусу юрособи. Законодавство в частині визначення контролерів - не чітка. Це стосується іноземних партнерств і ряду інших організаційно-правових форм. Як підсумок, закони можуть трактуватися неправильно;