Информация для Физических лиц

Сравнение налогообложения для Физ.Лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц

 В статье речь пойдет не о методах оптимизации, замысловатых схемах, красивых терминах. Речь пойдет о правилах, аксиомах, которые нужно знать каждому предпринимателю, чтобы сэкономить на налогах и штрафах без внедрения оптимизационных схем. В статье освещены основные вопросы, которые интересуют предпринимателей.Темы налогообложения и отчетности предпринимателей, первичной документации, наемных работников, ведения книги предпринимателей, ответственности и пр. Информация сведена в таблицу для наглядности. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы и упрощенной системы налогообложения.

 


НДФЛ
НКУ
РРО 
НДС
ЕСВ
ЕН
МЗ

Обозначения:
-  Налог на доходы физических лиц
-  Налоговый Кодекс Украины
-  Регистратор Расчетных Операций
-  Налог на добавленную стоимость
-  Единый Социальный Взнос
-  Единый налог
-  Минимальная зарплата

 

 Общие положения о деятельности предпринимателя.

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Какие виды деятельности разрешены предпринимателю?

Ограничений не предусмотрено

Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ)

Какая предельная сумма дохода разрешена предпринимателю?

Ограничений не предусмотрено

1 группа – 300 000 грн в год
2 группа – 1 500 000 грн в год
3 группа – 5 000 000 грн в год

Нужно ли предпринимателю регистрировать РРО?

Обязательно регистрируется при наличных расчетах

1 группа – не применяют
2 группа – применяют с 01.01.2016г, если оборот больше 1 млн. грн.
3 группа – применяют с 01.07.2015г, если оборот больше 1 млн. грн.

Обязательно ли предпринимателю регистрировать НДС?

Обязательно при превышении 1 000 000 тыс. грн. за последние 12 месяцев
Добровольно – по желанию

Добровольно – по желанию
Для 1 и 2 группы регистрация плательщиком НДС не предусмотрена

Форма расчетов с поставщиками и покупателями.

 Денежная, не денежная

  Только денежная (наличная и безналичная)

 Наличие статуса резидента.

 Ограничений по статусу резидента не предусмотрено 

 Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога

 Ограничения при смене системы налогообложения.

 Ограничений не предусмотрено 

 При наличии налогового долга перед бюджетом переход на единый налог запрещен

Нужны ли первичные документы предпринимателю?

Наличие обязательно

Наличие обязательно

Какие первичные документы могут подтверждать расходы предпринимателя?

Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, товарный чек

Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, чек, товарный чек

Какую книгу учета ведет предприниматель?

Ведется Книга учета доходов и расходов
На наемного работника отдельная книга не регистрируется

 

1 и 2 группы ведут Книгу учета доходов
3 группа (неплательщики НДС) ведут Книгу учета доходов
3 группа (плательщики НДС) ведут Книгу учета доходов и расходов
На наемного работника отдельная книга не регистрируется

Какие существуют условия, при которых предприниматель с единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения?

-

Предприниматель теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий:

  • превышении предельного объема дохода;
  • превышении максимально установленной численности наемных сотрудников;
  • наличии налогового долга свыше двух последовательных кварталов;
  • осуществление деятельности единщиками 1 и 2 групп, не указанной в свидетельстве плательщика единого налога;
  • наличии расчетов в неденежной форме;
  • осуществлении деятельности, не дающей право применять упрощенную систему налогообложения;
  • предоставление единщиками 2 группы услуг предприятиям на общей системе.

НДФЛ. Единый налог. Отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Какие основные налоги платит предприниматель?

1. НДФЛ (налог с доходов физических лиц);
2. ЕСВ (единый социальный взнос);
3. Военный сбор

1. ЕН (единый налог);
2. ЕСВ (единый социальный взнос)

Какие ставки основных налогов предпринимателей?

НДФЛ 18%

 

1 группа - 10%;
2 группа - 20%;
3 группа - 3%* с уплатой НДС и 5% без уплаты НДС
Процент для 1 и 2 групп рассчитывается от минимальной зарплаты на 1 число отчетного года
Процент для 3 группы рассчитывается от облагаемого дохода

Сколько налогов в 2016 г. уплатит предприниматель с 12000 грн. дохода
при наличии 9000 грн. расходов? Обе суммы с НДС. (Доход без НДС 10000 грн, расход без НДС 7500 грн).
Пример расчета.

Предприниматель на общей системе не плательщик НДС
НДФЛ (10000-7500)*18%=450 грн.
Кроме НДФЛ, рассчитывается ЕСВ, как 22 % от дохода (детальнее ставки приведены ниже)

1 группа – 10% МЗ;
2 группа – 20% МЗ
3 группа не плательщик НДС – 12000*5% =600 грн.
3 группа плательщик НДС – 10000*3% =300 грн., НДС=(12000-9000)/6=500 грн.
Всего 1400 грн
Кроме ЕН, рассчитывается ЕСВ, который равен 22% от МЗ

Какие расходы можно включить в расходы для уменьшения налогов?

Расходы должны быть подтвержденные
документально, связанные с доходом, включаемые в операционные расходы согласно разделу ІІІ НКУ, ст.. 138 НКУ

При расчете ЕН сума расходов не имеет значение

Какая ставка ЕСВ, которую предприниматель платит за себя?

Если чистый доход за месяц < либо = 0, то ЕСВ = 0 (предприниматель может платить ЕСВ при желании)

Если чистый доход за месяц > 0, то ЕСВ = 22%

Ставка ЕСВ для всех групп 22% от одной МЗ. По желанию можно платить свыше установленного минимума.

Какие сроки уплаты ЕСВ?

Авансом до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября

До 20 числа за предыдущий квартал

Нужно ли платить ЕСВ за месяц, в котором у предпринимателя отсутствует деятельность?

При отсутствии дохода, ЕСВ уплачивается по желанию предпринимателя

ЕСВ уплачивается независимо от наличия деятельности

Какие основные отчеты сдает предприниматель без наемных работников?

Декларация об имущественном состоянии и доходах (Декларация по НДФЛ) и Отчет по ЕСВ предоставляется 1 раз в году
Ежеквартально Отчет 1ДФ, при условии приобретения товаров или услуг у предпринимателей или физических лиц, выплате финансовой помощи и т.п.

Декларация плательщика единого налога предоставляется предпринимателями
1 и 2 группы – 1 раз в году
3 группа ежеквартально.
Отчет по ЕСВ предоставляется 1 раз в году
Ежеквартально Отчет 1ДФ, при условии приобретения товаров или услуг у предпринимателей или физических лиц, выплате финансовой помощи и т.п.

Какие сроки подачи отчетности?

Декларация по НДФЛ, Отчет 1 ДФ и Отчет по ЕСВ предоставляются в течение 40 календарных дней (далее к/дней) по окончанию отчетного периода

1 и 2 группа – предоставляет декларацию по ЕН в течение 60 к/дней по окончанию года,
3 группа – в течение 40 к.дней после отчетного квартала
Отчет 1 ДФ и Отчет по ЕСВ предоставляется в течение 40 к/дней по окончанию отчетного года

Каковы сроки уплаты НДФЛ и ЕН?

НДФЛ уплачивается авансом по 25% до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября

1 и 2 группа платит ЕН до 20 числа авансом за месяц
3 группа платит ЕН в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

ЕСВ. Наемные работники. Отчетность.

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Сколько разрешено наемных работников?

Ограничений не предусмотрено

1 группа – не разрешено наличие сотрудников
2 группа – до 10 сотрудников
3 группа – неограниченное количество

Каков порядок оформления наемного работника у предпринимателя?
  1. Создать распорядительный документ
  2. Заключить трудовой договор
  3. Известить о приеме на работу исполнительный орган
  1. Создать распорядительный документ
  2. Заключить трудовой договор
  3. Известить о приеме на работу исполнительный орган
Сколько налогов уплачивается за одного наемного работника?

Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге

За счет предпринимателя за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22% (ставка зависит от класса риска);
За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 18% от начисленной зарплаты работнику и военный сбор 1,5%;
Сотруднику выплачивается зарплата за вычетом НДФЛ и военного сбора

Какая отчетность подается за наемных работников?

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней по окончанию квартала)

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней по окончанию квартала)

Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации плательщика единого налога или декларации об имущественном состоянии и доходах?

За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн. (каждый новый несданный отчет может обойтись в 1020 грн.)

Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу отчетности по ЕСВ?

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

 

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

 

Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату НДФЛ и ЕН?

При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых

Для 1 и 2 группы штраф 50% от суммы недоплаты
Для 3 группы при задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых

Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ЕСВ?

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 Закона Украины «О ЕСВ»)
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 Закона Украины «О ЕСВ»)
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки

 

Какая ответственность за неведение или неправильное ведение книги предпринимателя?

Штраф 3-8 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Повторное нарушение 5-8 необлагаемых минимумов доходов граждан

Штраф 3-8 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 грн. до 136 грн.).
Повторное нарушение 5-8 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 85 грн. до 136 грн.).

Какая ответственность предпринимателя за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование наличной выручки?

Пятикратный размер от суммы неоприходованной выручки

Пятикратный размер от суммы неоприходованной выручки

Надеемся, что предложенная информация относительно основных вопросов деятельности предпринимателей, будет полезной многим предпринимателям. Если какая-то тема недостаточно освещена, перейдите на соответствующую страницу нашего сайта, где темы освещены детальнее.


Если у Вас возникли трудности со сдачей отчетов, то Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype. Также мы предоставляем услуги по сдаче годовой отчетности!

Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.

Читайте также:

 

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся