Налоговый аудит

Налоговый аудит

Налоговый аудит бухгалтерской и налоговой отчетности

Налоговый аудит – часто такой аудит заказывают перед налоговой проверкой. Налоговый аудит, как разновидность инициативного аудита – один из наиболее актуальных и востребованных видов аудиторских услуг.

Это аудит налогообложения, в процессе проведения которого проверяется правильность ведения налогового учета, формирования налоговой базы по всем налогам и сборам, правильность составления и подачи налоговых деклараций, своевременность перечисления налогов и сборов, рассматриваются прочие аспекты налогообложения. Такой аудит проводится по решению учредителей и/или руководства организации и может охватывать любой период деятельности организации.

Налоговый аудит осуществляют в следующих случаях:

  • перед проведением налоговых проверок;
  • при проверке работы бухгалтерской службы предприятия;
  • при оценке возможных налоговых рисков;
  • при оптимизации налогообложения;
  • выявлении допущенных ошибок в расчете налогов и сборов;
  • при постановке системы налогового учета и т.п.

Аудит налогообложения – это независимая проверка систем бухгалтерского и налогового учета организации на предмет:

  • соответствия систем бухгалтерского и налогового учета требованиям действующего законодательства;
  • правильности ведения налоговых регистров;
  • соответствия ведения налогового учета налоговому законодательству;
  • правильности формирования налогооблагаемой базы по каждому виду налогов, исчисления и уплаты налогов и сборов за определенный период времени;
  • проверки состояния расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • возможности уменьшения налогооблагаемой базы согласно действующему законодательству и т.д.

Цель налогового аудита – выявление ошибок систем бухгалтерского и налогового учета и разработка мероприятий по их устранению.

Обычно Заказчиков услуги налогового аудита интересует оценка налоговых рисков предприятия (заказчика услуг) и сведение их к минимуму. Наши Заказчики налогового аудита получают профессиональные рекомендации по исправлению установленных ошибок в налоговом учете и отчетности, уменьшению налоговых рисков.

Налоговый аудит необходим не только для действующего предприятия, он незаменим при постановке нового бизнеса, в момент осуществления планирования и расчетов предстоящих доходов и затрат, дабы не получить непредвиденных расходов.

Избежать негативных последствий позволит своевременное проведение налогового аудита планируемого бизнеса. Налоговое планирование должно стать неотъемлемой частью управления.

Иногда заказчики обращаются за аудитом отдельных налогов, а не всего налогового учета. Популярными налогами являются НДС и налог на прибыль. Если заказчик не может позволить себе полный налоговый аудит, то аудит по основным налогам может стать единственным оптимальным выходом на пути к уменьшению будущих налоговых рисков.

Налоговый аудит как процесс состоит из:

  • предварительной экспертизы  системы налогообложения экономического субъекта;
  • проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты предприятием налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • оформления и представления результатов проведения налогового аудита.

Налоговый аудит включает в себя проверку:

  • правильности определения налоговой базы;
  • правильности применения налоговых ставок;
  • правомерности применения предоставленных законодательством налоговых льгот или иных механизмов, позволяющих снизить налоговую нагрузку;
  • своевременности и полноты перечисления налогов и страховых взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
  • правильности составления деклараций (расчетов) по налогам (взносам), которые налогоплательщик в соответствии с законодательством обязан уплачивать в бюджет (внебюджетные фонды);
  • обоснованности применения/неприменения специальных налоговых режимов, таких как единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения;
  • исполнения организацией функций налогового агента;
  • фактов постановки на учет в налоговых органах и государственных внебюджетных фондах, пр..

Выполнение работ по налоговому аудиту состоит из следующих этапов:

  1. предварительная оценка существующей системы налогообложения Заказчика;
  2. общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения Заказчика;
  3. определение основных факторов, влияющих на налоговые платежи;
  4. проверка методики исчисления налоговых платежей;
  5. правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений;
  6. оценка документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов;
  7. предварительный расчет налоговых показателей Заказчика;
  8. проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.

По результатам налогового аудита будет предоставлен отчет, содержащий:

  • характеристику системы налогового учета организации и факторов, влияющих на размер налогов;
  • выявленные в ходе аудита несоответствия и нарушения налогового законодательства;
  • суммы доначислений налогов;
  • суммы недоплаты/переплаты налогов;
  • перечень налоговых деклараций, подлежащих исправлению;
  • информацию о способах оптимального исправления выявленных нарушений и снижении налоговых последствий.

Налоговый аудит сегодня жесткая необходимость. Он служит своеобразной генеральной репетицией к налоговой проверке, во время которой можно привести в порядок отчетность, дабы не иметь проблем в будущем. Аудиторская фирма посредством проверки снижает риски нарушения налогового законодательства и вероятность возникновения недоразумений и конфликтов с фискальными органами. Своевременно проведенный налоговый аудит позволяет избежать потерь при налоговых проверках, тем самым окупая затраты на проведение аудита, сохраняя репутацию компании, как надежного партнера в бизнесе.

 

 

Последние новости
Регистрация предприятия в Киеве...

Один из способов ведения легального бизнеса — открыть предприятие. Большинство п [ ... ]

Быстрая регистрация СПД специалистами из надежной ...

С целью легализации бизнеса законодательством Украины предусмотрена процедура р [ ... ]

Какие есть бухгалтерские услуги?...

Успешный бизнес требует строгого ведения финансовой документации и соблюдения н [ ... ]

Ликвидация ФЛП уже в 2019
Ликвидация ФЛП уже в 2019

Уже в 2019 году, хотят ликвидировать схему, подмены трудовых отношений предпринима [ ... ]

Причины отказа при регистрации ООО и как их избежа...

Регистрация ООО (общества с ограниченной ответственностью) — процедура быстрая и [ ... ]

Консалтинговые услуги в Украине: классификация, фо...

Любой успешный бизнес постоянно развивается, чтобы занять прочные позиции на рын [ ... ]

Бухгалтерский аутсорсинг в современных условиях эк...

Услугами специализированных компаний пользуются не только частные предпринимат [ ... ]

Расчеты через LiqРау - и Вы автоматически теряете ...
Расчеты через LiqРау - и Вы автоматически теряете единый налог

Если Вы проводите расчеты через LiqPay - налоговики, аннулируют ЕДИНЫЙ налог!

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Поппулярные публикации
Самый простой способ закрытия предпринимателя...
Самый простой способ закрытия предпринимателя

Как закрыть предпринимателя в 2017 году Статья предназначена для тех предпринима [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2017 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому н...
Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому налогу и ЕСВ в 2017 году ждут предпринимателей

Какие изменения для ФЛП в 2017 году по единому налогу и ЕСВ? И кому из ФЛП необходимо [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году ...
Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году будет 3200 грн

Принят Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України»

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]