Налоговый аудит

Налоговый аудит

Налоговый аудит бухгалтерской и налоговой отчетности

Налоговый аудит – часто такой аудит заказывают перед налоговой проверкой. Налоговый аудит, как разновидность инициативного аудита – один из наиболее актуальных и востребованных видов аудиторских услуг.

Это аудит налогообложения, в процессе проведения которого проверяется правильность ведения налогового учета, формирования налоговой базы по всем налогам и сборам, правильность составления и подачи налоговых деклараций, своевременность перечисления налогов и сборов, рассматриваются прочие аспекты налогообложения. Такой аудит проводится по решению учредителей и/или руководства организации и может охватывать любой период деятельности организации.

Налоговый аудит осуществляют в следующих случаях:

  • перед проведением налоговых проверок;
  • при проверке работы бухгалтерской службы предприятия;
  • при оценке возможных налоговых рисков;
  • при оптимизации налогообложения;
  • выявлении допущенных ошибок в расчете налогов и сборов;
  • при постановке системы налогового учета и т.п.

Аудит налогообложения – это независимая проверка систем бухгалтерского и налогового учета организации на предмет:

  • соответствия систем бухгалтерского и налогового учета требованиям действующего законодательства;
  • правильности ведения налоговых регистров;
  • соответствия ведения налогового учета налоговому законодательству;
  • правильности формирования налогооблагаемой базы по каждому виду налогов, исчисления и уплаты налогов и сборов за определенный период времени;
  • проверки состояния расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • возможности уменьшения налогооблагаемой базы согласно действующему законодательству и т.д.

Цель налогового аудита – выявление ошибок систем бухгалтерского и налогового учета и разработка мероприятий по их устранению.

Обычно Заказчиков услуги налогового аудита интересует оценка налоговых рисков предприятия (заказчика услуг) и сведение их к минимуму. Наши Заказчики налогового аудита получают профессиональные рекомендации по исправлению установленных ошибок в налоговом учете и отчетности, уменьшению налоговых рисков.

Налоговый аудит необходим не только для действующего предприятия, он незаменим при постановке нового бизнеса, в момент осуществления планирования и расчетов предстоящих доходов и затрат, дабы не получить непредвиденных расходов.

Избежать негативных последствий позволит своевременное проведение налогового аудита планируемого бизнеса. Налоговое планирование должно стать неотъемлемой частью управления.

Иногда заказчики обращаются за аудитом отдельных налогов, а не всего налогового учета. Популярными налогами являются НДС и налог на прибыль. Если заказчик не может позволить себе полный налоговый аудит, то аудит по основным налогам может стать единственным оптимальным выходом на пути к уменьшению будущих налоговых рисков.

Налоговый аудит как процесс состоит из:

  • предварительной экспертизы  системы налогообложения экономического субъекта;
  • проверки и подтверждения правильности исчисления и уплаты предприятием налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
  • оформления и представления результатов проведения налогового аудита.

Налоговый аудит включает в себя проверку:

  • правильности определения налоговой базы;
  • правильности применения налоговых ставок;
  • правомерности применения предоставленных законодательством налоговых льгот или иных механизмов, позволяющих снизить налоговую нагрузку;
  • своевременности и полноты перечисления налогов и страховых взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
  • правильности составления деклараций (расчетов) по налогам (взносам), которые налогоплательщик в соответствии с законодательством обязан уплачивать в бюджет (внебюджетные фонды);
  • обоснованности применения/неприменения специальных налоговых режимов, таких как единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения;
  • исполнения организацией функций налогового агента;
  • фактов постановки на учет в налоговых органах и государственных внебюджетных фондах, пр..

Выполнение работ по налоговому аудиту состоит из следующих этапов:

  1. предварительная оценка существующей системы налогообложения Заказчика;
  2. общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения Заказчика;
  3. определение основных факторов, влияющих на налоговые платежи;
  4. проверка методики исчисления налоговых платежей;
  5. правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений;
  6. оценка документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов;
  7. предварительный расчет налоговых показателей Заказчика;
  8. проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.

По результатам налогового аудита будет предоставлен отчет, содержащий:

  • характеристику системы налогового учета организации и факторов, влияющих на размер налогов;
  • выявленные в ходе аудита несоответствия и нарушения налогового законодательства;
  • суммы доначислений налогов;
  • суммы недоплаты/переплаты налогов;
  • перечень налоговых деклараций, подлежащих исправлению;
  • информацию о способах оптимального исправления выявленных нарушений и снижении налоговых последствий.

Налоговый аудит сегодня жесткая необходимость. Он служит своеобразной генеральной репетицией к налоговой проверке, во время которой можно привести в порядок отчетность, дабы не иметь проблем в будущем. Аудиторская фирма посредством проверки снижает риски нарушения налогового законодательства и вероятность возникновения недоразумений и конфликтов с фискальными органами. Своевременно проведенный налоговый аудит позволяет избежать потерь при налоговых проверках, тем самым окупая затраты на проведение аудита, сохраняя репутацию компании, как надежного партнера в бизнесе.

 

 

Последние новости
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже заверш...
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже завершается!

Разработка приложения «РРО в смартфоне» Минфин совместно с ДПС

Изменен подход к максимальному объему дохода «един...
Изменен подход к максимальному объему дохода «единщиков» в 2020 году!

Первичное разъяснения от ГНСУ Как только объемы доходов «единщиков» было увели [ ... ]

Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!...
Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!

Списываем старые долги! Если ФЛП и физические лица, осуществляющие независимую  [ ... ]

Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!...
Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!

Расчеты с применением интернет-эквайринга Налоговики напоминают, что продавец  [ ... ]

Новые правила подачи информации о бенефициарах!...
Новые правила подачи информации о бенефициарах!

Новые правила подачи информации о конечных бенефициарах!

Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕС...
Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕСВ на карантине!

Как подать заявление по регистрации РРО и штрафы по ЕСВ на карантине! Порядок ре [ ... ]

Проверки на "карантине"!
Проверки на

Мораторий на проверки во время карантина! В НКУ внесены изменения по

Единый счет в Украине!
Единый счет в Украине!

Единый счет для налогов в Украине! Украинцев в следующем году ждет интересное но [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]