Оптимизация налогообложения Физических лиц

Оптимизация налогообложения для предпринимателей

Оптимизация налогообложения для Физ.Лиц

   Методы налоговой оптимизации касаются не только юридических, но и физических лиц. Различия в их применении зависят от системы налогообложения, вида деятельности и пр.
    По мере развития налоговой культуры плательщиков в налоговой терминологии все чаще стали появляться такие термины, как «налоговое планирование», «избежание налогов», «обход налогов», «налоговая оптимизация», «минимизация» и т.д. Многие смешивают понятие планирования, минимизации и оптимизации.

 Мы предлагаем Вашему вниманию оптимизационные методы для частных предпринимателей с примерами. Благодаря этим методам, Вы сможете достигнуть поставленных целей оптимизации в Вашей хозяйственной деятельности. К ним относят:

Метод замены отношений

Как правило, одна и та же хозяйственная цель (приобретение имущества, получение дохода и т.д.) может быть достигнута несколькими альтернативными способами. Действующее законодательство практически не ограничивает хозяйствующего субъекта в выборе формы и отдельных условий сделки, выборе контрагента и т.д. Физическое лицо вправе самостоятельно выбирать любой из допустимых вариантов, принимая во внимание эффективность операции, как в экономическом плане, так и с точки зрения налогообложения. Этот метод заключается в соблюдении двух критериев:

  • замены операции с более жестким налогообложением на иную операцию льготного порядка налогообложения;
  • достижения цели, существовавшей до замены операции или достижение максимально близкой к ней цели. В качестве примера можно привести замену операции бесплатной передачи (дарения) товаров одним предпринимателем другому операцией поставки по цене 5 гривен.

Особенно важно в рамках данного метода отслеживать формулировки в первичных документах предпринимателя, поскольку одна неверная формулировка может увеличить налоговую нагрузку в несколько раз. Это касается как предпринимателя-единщика, так и предпринимателя на общей системе налогообложения. Например, неверная формулировка услуг у единщика 2-й группы может привезти к уплате единого налога по ставке 15% с дальнейшей потерей права быть плательщиком единого налога.

Метод разделения отношений

Базируется на методе замены отношений, но заменяется определенная часть операции, либо одна хозяйственная операция заменяется несколькими другими. Это позволяет снизить общую сумму налоговых обязательств. Например, в целях уменьшения подоходного налога договор подряда с физическим лицом на выполнение работ из материалов подрядчика может быть заменен двумя договорами:  договором предоставления услуг и договором купли-продажи материалов.

Метод делегирования налогов предпринимателю-сателлиту

Заключается в передаче объекта налогообложения другому субъекту предпринимательской деятельности, контролируемому налогоплательщиком. Этот метод связан, как правило, с размещением «налогоемких» видов деятельности на других предпринимателях или предприятиях, контролируемых налогоплательщиком.

Например: предприниматель на едином налоге, изготавливает кожаные изделия. С целью уменьшения налоговой нагрузки – он частично продает свои изделия через другого частного предпринимателя на едином налоге. При этом единщик остается контролируемым предпринимателем-производителем. Данный метод оптимизации позволяет у производителя изделий уменьшить объем продаж, чтобы не превысить максимально установленный объем для единщиков. В противном случае ему придется либо перейти на общую систему налогообложения (что значительно увеличит налоговую нагрузку) либо открыть юридическое лицо. Особенно часто к такому методу прибегают в случаях, когда создателями бизнеса являются несколько человек.

Метод отсрочки налогового платежа

Базируется на использовании элементов других методов. Его использование позволяет перенести момент возникновения объекта налогообложения на последующий налоговый период. В качестве примера применения такого метода может быть приведено использование договора комиссии с привлечением посредника вместо заключения договора поставки, что позволяет отсрочить момент увеличения базы налогообложения предпринимателя на общей системе налогообложения.

Метод наличия разных систем налогообложения

Метод предполагает наличие в одной бизнес – структуре предпринимателя и юридическое лицо или других предпринимателей на разных системах налогообложения.

Метод использования учетной политики

Базируется на взаимозависимости налогового и бухгалтерского учета и заключается в том, что при помощи изменения учетной политики могут быть изменены размеры налоговых баз. Этот метод может быть актуален только для предпринимателей на общей системе налогообложения.

Очевидно, что эффективное применение налогового планирования требует глубокого знания особенностей применения налоговых льгот, исчисления базы налогообложения, знания систем налогообложения предпринимателей, специальных налоговых режимов и других нюансов налогового законодательства.

Подытоживая вышесказанное, хочется отметить, что налоговое планирование предпринимателя, в том числе - любой применяемый метод оптимизации налоговой нагрузки, должен осуществляться согласно норм действующего законодательства. Осуществляемая оптимизация должна быть экономически оправданной. В конечном счете, она должна основываться на увеличении Вашей прибыли, а не служить единственной цели – минимизации налогов».

Компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг», используя практический опыт и знания квалифицированных специалистов в области налогообложения, поможет осуществить налоговое планирование и оптимизацию Вашей деятельности.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

Последние новости
С 1 января 2021 вводится единый счет!...
С 1 января 2021 вводится единый счет!

Вводится единый счет!! 29 апреля 2020 № 321 Министров Укра [ ... ]

Налоговая реформа 2020 в Украине!...
Налоговая реформа 2020 в Украине!

Налоговая реформа 2020 в Украине Реформы в налоговой сфере проводятся правительс [ ... ]

Финмониторинг в Украине 2020
Финмониторинг в Украине 2020

  Финмониторинг в Украине 2020  Конец апреля текущего года существенно изме [ ... ]

Проект Госбюджета на 2021 год!...
Проект Госбюджета на 2021 год!

Госбюджет-2021! 14 сентября был утвержден законопроект о Госбюджете на 2021 год. В эт [ ... ]

Закрытие ФОП во время карантина...

Закрытие ФОП во время карантина Предпринимательская деятельность не приносит до [ ... ]

Как оформить дистанционного работника во время кар...
Как оформить дистанционного работника во время карантина в Украине 2020!

Как оформить дистанционного работника во время карантина? Удаленная работа, наз [ ... ]

Сколько должно быть кассиров при использовании не...
 Сколько должно быть кассиров при использовании нескольких ПРРО!

Сколько должно быть кассиров и ЭЦП при использовании несколько ПРРО! ГНС

Гоструда усилят контроль за трудоустройством!...
 Гоструда усилят контроль за трудоустройством!

Гоструда усилит контроль за официальным трудоустройством! С 1 сентября Гоструда [ ... ]

Уже с 1 сентября минимальная зарплата 5000 грн!...
Уже с 1 сентября минимальная зарплата 5000 грн!

Минимальная зарплата 5000 грн уже с 1 сентября! На заседании ВРУ, 25 августа было при [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?...
Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?

Как узнать и когда ждать проверку предпринимателю.p;[ ... ]