Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц

Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц

Упрощенная система налогообложения, какая она?

Украина уже несколько лет живет по Налоговому Кодексу, который внес изменения во все без исключения налоги. В декабре 2015г.  внесены кардинальные изменения в упрощенную систему налогообложения.

Изменения вступили в силу с 1 января 2016. Новшества заключались в том, что субъектов упрощенной системы налогообложения оптимизировали с 6-и до 4-х групп. Физических лиц-предпринимателей, в зависимости от специфики деятельности, распределили по 3 группам, для юридических лиц оставили 3 группу + 4 группа для юр.лиц – с/х товаропроизводителей.

На сегодня предприниматели на едином налоге могут избрать одну из четырех разрешенных групп, которые кратко охарактеризованы ниже.

Подробней читайте в статье "Единый налог 2016 предоставлен в таблицах".

Группы единого налога

Субъекты хозяйствования на едином налоге разделяются на следующие группы:

  • к I группе отнесены владельцы бизнеса, оказывающих услуги населению (например, парикмахерские, салоны красоты, мастерские, рыночные торговцы, владельцы небольших магазинчиков, и другие мелкие предприниматели), у которых доход за год не превышает 300 тыс. грн. и которые не используют труд наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 10% минимальной заработной платы;
  • ко II группе отнесены субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в т.ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. При этом должны соблюдаться два условия: на протяжении календарного года доход не должен превышать 1,5 млн. грн. и одновременно должно быть не более 10 наемных работников за год. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 20% минимальной заработной платы;
  • к III группе отнесены предприниматели, работающие с предпринимателями и юридическими лицами любой системы налогообложения, у которых доход за год не более 5 млн. грн. В этой группе неограниченное число наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 3% с НДС или 5% без НДС от суммы дохода за отчетный период;

Классификация плательщиков единого налога

Подробно классификация предпринимателей - плательщиков единого налога приведена в Таблице № 1

Группа Сотруд-
ники
Виды
деятельности
Отчетность Объем дохода,грн. Ставка налога Срок уплаты
І 0 Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или предоставление бытовых услуг только населению Раз в год 300 000 10% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІ 0-10 Предоставление услуг, в т.ч. бытовых плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, кроме гр.. 70.31 за КВЭД ДК 009:2005 Раз в год 1 500 000 20% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІІ Неогра-
ниченно
Любой вид деятельности, не запрещенный на едином налоге, в т.ч. посреднические услуги покупки, продажи, аренды, торговля, производство (особых ограничений нет) Раз в квартал 5 000 000 5% от дохода или
3% от дохода с НДС
в течение 10 дней после сдачи декларации

 

С распределением единщиков на группы введены новшества:

  • разрешено относить к расходам юридическим лицам суммы, перечисленные субъектам - плательщикам на упрощенной системе налогообложения;
  • В общую годовую сумму дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения не учитываются пассивные доходы: роялти, страховые выплаты и возмещения, проценты, доходы от реализации имущества, дивиденды и т.п. Все суммы, которые не включаются в доходы, утверждены в ст. 292.11 НКУ;
  • В доходы включаются бесплатно полученные ценности по письменным договорам дарения и сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Суммы, которые включаются и не включаются в доходы, утверждены в ст. 292 НКУ;
  • Книга учета доходов и расходов с 2012 г. для предпринимателей 1-й, 2-й и 3-й группы (неплательщиков НДС) заменена на «Книгу учета доходов». Предприниматели, плательщики НДС, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Отныне предприниматели ведут в книге записи суммарно за день.

Плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов:

  • налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности физического лица и подлежат налогообложению единым налогом;
  • НДС с операций по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, кроме плательщиков, которые выбрали систему налогообложения по ставке 3% и 5%;
  • земельного налога, кроме налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
  • сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
  • сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Кто не может быть на упрощенной системе налогообложения:

Упрощенная система налогообложения не распространяется на физических лиц - предпринимателей, осуществляющих:

  • деятельность по организации, проведению азартных игр;
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива);
  • деятельность в сфере финансового посредничества;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
  • деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;
  • физических лиц - предпринимателей, осуществляющих технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;
  • физических лиц - предпринимателей, которые предоставляют в аренду земельные участки общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения общая площадь которых превышает 100 кв. метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части общая площадь которых превышает 300 кв. метров;
  • страховых (перестраховочных) брокеров, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторов ценных бумаг;
  • физических и юридических лиц - нерезидентов.

Вас могут лишить единого налога в случаях:

  • самостоятельного отказа плательщика от применения упрощенной системы налогообложения;
  • прекращения предпринимательской деятельности;
  • возникновения налоговой задолженности по уплате налога в течение двух последовательных кварталов;
  • осуществления хозяйственной деятельности, которая запрещена на едином налоге;
  • превышения предельной численности наемных лиц;
  • превышения предельного объема дохода для соответствующей категории лица (при отсутствии перехода в другую группу с высшим «лимитом» дохода);
  • применения налогоплательщиком иных способов расчетов, чем наличные или безналичные расчеты.

Подытожим:

  • благодаря нововведениям, сущность единого налога несколько изменилась, поскольку единый налог уже не является «единым» для предпринимателей с относительно одинаковыми условиями;
  • сущность упрощенной системы для плательщиков 3-й групп усложнилась, без бухгалтера просчитать и сдать отчетность по НДС достаточно сложно. Многим предпринимателям приходится искать бухгалтера, или же самостоятельно изучать соответствующий раздел Налогового Кодекса с последующим мониторингом соответствующих изменений в законодательстве;
  • «единщикам» увеличили максимальный размер дохода за год в разрезе групп предпринимателей, ограничили круг лиц, с которыми возможно осуществлять предпринимательскую деятельность и одновременно увеличили ставку налога;
  • За несвоевременное предоставление налоговой декларации плательщика единого налога или непредоставление применяются штрафные санкции от 170 грн. до 1020 грн.

Нововведения времен налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения, частично позитивные, а частично – негативные. Но так или иначе все новшества влияют на развитие малого бизнеса в Украине. Их нужно знать, дабы оптимизировать налоговую нагрузку. Вы всегда можете воспользоваться нашими услугами ведения учета предпринимателей. Мы поможем оптимизировать Вашу налоговую нагрузку.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся