Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц

Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц

Упрощенная система налогообложения, какая она?

Украина уже несколько лет живет по Налоговому Кодексу, который внес изменения во все без исключения налоги. В декабре 2015г.  внесены кардинальные изменения в упрощенную систему налогообложения.

Изменения вступили в силу с 1 января 2016. Новшества заключались в том, что субъектов упрощенной системы налогообложения оптимизировали с 6-и до 4-х групп. Физических лиц-предпринимателей, в зависимости от специфики деятельности, распределили по 3 группам, для юридических лиц оставили 3 группу + 4 группа для юр.лиц – с/х товаропроизводителей.

На сегодня предприниматели на едином налоге могут избрать одну из четырех разрешенных групп, которые кратко охарактеризованы ниже.

Подробней читайте в статье "Единый налог 2016 предоставлен в таблицах".

Группы единого налога

Субъекты хозяйствования на едином налоге разделяются на следующие группы:

  • к I группе отнесены владельцы бизнеса, оказывающих услуги населению (например, парикмахерские, салоны красоты, мастерские, рыночные торговцы, владельцы небольших магазинчиков, и другие мелкие предприниматели), у которых доход за год не превышает 1 млн. грн. и которые не используют труд наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 10% минимальной заработной платы;
  • ко II группе отнесены субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в т.ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. При этом должны соблюдаться два условия: на протяжении календарного года доход не должен превышать 5 млн. грн. и одновременно должно быть не более 10 наемных работников за год. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 20% минимальной заработной платы;
  • к III группе отнесены предприниматели, работающие с предпринимателями и юридическими лицами любой системы налогообложения, у которых доход за год не более 7 млн. грн. В этой группе неограниченное число наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 3% с НДС или 5% без НДС от суммы дохода за отчетный период;

Классификация плательщиков единого налога

Подробно классификация предпринимателей - плательщиков единого налога приведена в Таблице № 1

Группа Сотруд-
ники
Виды
деятельности
Отчетность Объем дохода,грн. Ставка налога Срок уплаты
І 0 Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или предоставление бытовых услуг только населению Раз в год 1 000 000 10% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІ 0-10 Предоставление услуг, в т.ч. бытовых плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, кроме гр.. 70.31 за КВЭД ДК 009:2005 Раз в год 5 000 000 20% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІІ Неогра-
ниченно
Любой вид деятельности, не запрещенный на едином налоге, в т.ч. посреднические услуги покупки, продажи, аренды, торговля, производство (особых ограничений нет) Раз в квартал 7 000 000 5% от дохода или
3% от дохода с НДС
в течение 10 дней после сдачи декларации

 

С распределением единщиков на группы введены новшества:

  • разрешено относить к расходам юридическим лицам суммы, перечисленные субъектам - плательщикам на упрощенной системе налогообложения;
  • В общую годовую сумму дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения не учитываются пассивные доходы: роялти, страховые выплаты и возмещения, проценты, доходы от реализации имущества, дивиденды и т.п. Все суммы, которые не включаются в доходы, утверждены в ст. 292.11 НКУ;
  • В доходы включаются бесплатно полученные ценности по письменным договорам дарения и сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Суммы, которые включаются и не включаются в доходы, утверждены в ст. 292 НКУ;
  • Книга учета доходов и расходов с 2012 г. для предпринимателей 1-й, 2-й и 3-й группы (неплательщиков НДС) заменена на «Книгу учета доходов». Предприниматели, плательщики НДС, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Отныне предприниматели ведут в книге записи суммарно за день.

Плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов:

  • налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности физического лица и подлежат налогообложению единым налогом;
  • НДС с операций по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, кроме плательщиков, которые выбрали систему налогообложения по ставке 3% и 5%;
  • земельного налога, кроме налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
  • сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
  • сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Кто не может быть на упрощенной системе налогообложения:

Упрощенная система налогообложения не распространяется на физических лиц - предпринимателей, осуществляющих:

  • деятельность по организации, проведению азартных игр;
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива);
  • деятельность в сфере финансового посредничества;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
  • деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;
  • физических лиц - предпринимателей, осуществляющих технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;
  • физических лиц - предпринимателей, которые предоставляют в аренду земельные участки общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения общая площадь которых превышает 100 кв. метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части общая площадь которых превышает 300 кв. метров;
  • страховых (перестраховочных) брокеров, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторов ценных бумаг;
  • физических и юридических лиц - нерезидентов.

Вас могут лишить единого налога в случаях:

  • самостоятельного отказа плательщика от применения упрощенной системы налогообложения;
  • прекращения предпринимательской деятельности;
  • возникновения налоговой задолженности по уплате налога в течение двух последовательных кварталов;
  • осуществления хозяйственной деятельности, которая запрещена на едином налоге;
  • превышения предельной численности наемных лиц;
  • превышения предельного объема дохода для соответствующей категории лица (при отсутствии перехода в другую группу с высшим «лимитом» дохода);
  • применения налогоплательщиком иных способов расчетов, чем наличные или безналичные расчеты.

Подытожим:

  • благодаря нововведениям, сущность единого налога несколько изменилась, поскольку единый налог уже не является «единым» для предпринимателей с относительно одинаковыми условиями;
  • сущность упрощенной системы для плательщиков 3-й групп усложнилась, без бухгалтера просчитать и сдать отчетность по НДС достаточно сложно. Многим предпринимателям приходится искать бухгалтера, или же самостоятельно изучать соответствующий раздел Налогового Кодекса с последующим мониторингом соответствующих изменений в законодательстве;
  • «единщикам» увеличили максимальный размер дохода за год в разрезе групп предпринимателей, ограничили круг лиц, с которыми возможно осуществлять предпринимательскую деятельность и одновременно увеличили ставку налога;
  • За несвоевременное предоставление налоговой декларации плательщика единого налога или непредоставление применяются штрафные санкции от 170 грн. до 1020 грн.

Нововведения времен налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения, частично позитивные, а частично – негативные. Но так или иначе все новшества влияют на развитие малого бизнеса в Украине. Их нужно знать, дабы оптимизировать налоговую нагрузку. Вы всегда можете воспользоваться нашими услугами ведения учета предпринимателей. Мы поможем оптимизировать Вашу налоговую нагрузку.

РРО для ФЛП!

В соответсвии с новым законодательством нужно устанавливать РРО, поэтому Вам следует обратить внимание на главные новации с 01.08.2020 года.

Вопрос РРО станет актуальным у кого-то с 01.08.2020 г., а у кого-то с 01 января 2020г.!

Для того, чтобы определить нужен ли РРО и когда, нужно знать ответ на два вопроса:

    • Есть ли у ФЛП «расчетная операция» в понимании Закона об РРО?
    • Чем занимается ФЛП - когда РРО становится обязательным?

Советуем Вам обратить внимание на тему РРО, и тщательно с ней разобраться! А наши статьи Вам в этом помогут!

Эти темы могут Вас заинтересовать:
РРО. Кому нужно? Штрафы. Проверки. Мы расскажем что такое РРО? Кому оно нужно? Какие штрафы Вам грозят и какие проверки ждать?
Как выбрать РРО? Гостреестр. ПРРО. E-receipt. Мы расскажем как правильно выбрать РРО? Что такое Госреестр? В чем размица между РРО и ПРРО? Расскажем что такое E-receipt!
X и Z отчеты. Работа с РРО. Возврат. Поломка РРО. Ведение КУРО. Мы расскажем как сдавать X и Z отчеты? Как работать с РРО и что делать при поломке? Как вести КУРО и делать возврат?
Шпаргалка для предпринимателя! Нужен ли РРО? Мы расскажем что требует РРО, а что нет? Что такое расчетные операции?
РРО для ФЛП с 2020 года. Мы расскажем алогоритм работы с РРО? Какие есть обязаности у ФЛП при использовании РРО?


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

Последние новости
Отсрочка фискализации физлиц-предпринимателей на г...
Отсрочка фискализации физлиц-предпринимателей на год!

Отсрочка фискализации на год! конопроекта об отсрочке  [ ... ]

Последствия неуплаты ЕСВ в течение карантина!...
Последствия неуплаты ЕСВ в течение карантина!

Последствия неуплаты ЕСВ! В соответствии с положениями действующего законодате [ ... ]

Единственная отчетность по НДФЛ и ЕСВ для ФЛП и фи...
Единственная отчетность по НДФЛ и ЕСВ для ФЛП и физлиц!

Единственная отчетность по НДФЛ и ЕСВ! Министерство совместно с ГНСУ разработал [ ... ]

Что делать, если срок эксплуатации РРО закончился?...
Что делать, если срок эксплуатации РРО закончился?

Срок эксплуатации РРО закончился! При использовании субъектом хозяйствования р [ ... ]

Штрафы за неуплату налога с доходов нерезидентов!...
Штрафы за неуплату налога с доходов нерезидентов!

Штрафи за несплату податку з доходів! dtkt.ua/doc/2755-17?page=22#pn3442" target="_blank" rel="noindex">абз. 1 пп. 141.4.2 НКУт (физиче [ ... ]

Освобождение отдельных физлиц- «единщиков» от РРО!...
Освобождение отдельных физлиц- «единщиков» от РРО!

Освобождение от РРО! ет ВРУ рекомендовал принять законопроект о [ ... ]

Внимание! Проекты плановых проверок на 2021 год!...
Внимание! Проекты плановых проверок на 2021 год!

Проекты плановых проверок на 2021 год! С целью осуществления информационного обес [ ... ]

Как стать на учет в Госфинмониторинг!...
Как стать на учет в Госфинмониторинг!

Постановка на учет! тов первичного финансового мониторинга, у [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?...
Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?

Как узнать и когда ждать проверку предпринимателю.p;[ ... ]