Как уменьшить риск проверок

 

 

 

Как уменьшить риск проверки

Шансы на проверку есть всегда, но не стоит их преувеличивать…

Общедоступные критерии оценки рисков, знакомы всем налогоплательщикам, равно как и бухгалтерам и компаниям, оказывающим бухгалтерские и юридические услуги. Их значимость трудно недооценить.

Вряд ли удастся найти бизнесмена, который лишний раз желает подвергаться проверке налоговой службой. Чтобы не попадать в поле зрения представителей контролирующих органов, следует, как минимум не нарушать основные критерии, повышающие риск налоговых проверок. Именно на основных критериях риска мы остановимся детальнее.

Прежде, чем оценить риски осуществляется сбор информации. Сбор информации начинается с бесед с физическими лицами. На физическое лицо легче воздействовать, нежели на огромную компанию. Поэтому в налоговую службу часто вызывают руководителей компаний, и их представителей с целью получить пояснения. Нередки случаи направления налогоплательщику письменных запросов на предоставление пояснений. Информативный банк налоговой пополняется информацией из предоставляемых налогоплательщиками отчетов, проводимых встречных проверок. При отборе компаний сотрудники налоговой службы руководствуются не только данными своего ведомства, но и информацией, полученной от внешних источников – правоохранительных и иных контролирующих органов.

После сбора информации, она обрабатывается с целью выявления рисков компании, свидетельствующих об укрывательстве доходов от налогообложения, фиктивности деятельности, прочих нарушениях законодательства. Результатом работы инспекторов является формирование «досье» на каждого налогоплательщика. В конечном итоге, в отношении компании составляется заключение, содержащее рекомендацию о необходимости проведения выездной проверки с обязательным обоснованием причин.

Выделяют следующие основные критерии оценки риска:

1. Убыточность компании на протяжении нескольких отчетных периодов

При оценке рисков следует обратить внимание на отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Если в отчетности Вашего предприятия на протяжении нескольких налоговых периодов были отражены убытки, то риск включения в список для выездной проверки существенно повышается. Если убыточным оказался налоговый период после создания предприятия, или в период освоения новых рынков и новых видов деятельности, инспектора, как правило, учитывают этот факт при проведении отбора. Правда, без пояснений в таком случае не обойтись.

Помните, что убыток – это не только убыток в декларации по налогу на прибыль, это еще и показатель прибыли (убытка) в форме бухгалтерской отчетности.

Для уменьшения данного риска следует ежеквартально контролировать убыточность компании. Во избежание данного риска достаточно иметь грамотного бухгалтера, который постарается не допускать убытков в отчетности, будет планировать доходы и расходы, и, конечно, своевременно поставит Вас в известность о текущем финансовом положении. И, если уж без убытка не обошлось, вовремя предоставит налоговым органам информацию о причинах убытка.

2. Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виде экономической деятельности)

Налоговую нагрузку определяют исходя из доли уплаченных в бюджет налогов, в общем объеме выручки. Она рассчитывается как соотношение общей суммы уплаченных налогов к выручке, за вычетом НДС и акцизов. После определения, показатель сравнивается со средними показателями по отрасли. Если налоговая нагрузка окажется ниже средней по отрасли, то шансы предприятия попасть в претенденты на выездную проверку значительно увеличиваются.

Для уменьшения данного риска следует изучать налоговую нагрузку, оптимизировать финансовые потоки с целью оптимизации соотношения налоги/выручка.

3. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

Для оценки риска сравнивается уровень рентабельности по данным бухгалтерской отчетности со средним уровнем рентабельности по соответствующему виду деятельности. Если показатель рентабельности предприятия ниже на 10 и более процентов, чем среднеотраслевые показатели, то организация вызовет интерес у инспекторов, для проведения проверки.

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг)

Этот показатель риска в последнее время особенно интересует сотрудников налоговой службы. При его оценке изучению подлежит несоответствие темпов роста расходов и доходов предприятия, отраженных в налоговых декларациях темпам роста, отраженным в бухгалтерской отчетности. Обычно сравниваются показатели двух последовательных периодов. Если анализировать один период предприятия, то анализ не даст никаких качественных характеристик бизнеса. Но если анализировать динамику показателей, то возможно вывести статистику отдельно взятого предприятия. С выявленной тенденцией труднее спорить, нежели с отдельно взятым показателем.

Рекомендуем, периодически анализировать данные отчетности своего предприятия, дабы самим выявлять и анализировать установившуюся тенденцию.

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в Украине.

Риски возрастают у предприятий, если средний уровень заработной платы, ниже среднего уровня заработных плат по соответствующему виду деятельности. Трудно спорить с тем фактом, что у части предприятий зарплата начисляется в рамках минимума, установленного законодательством. Тем не менее, низкий средний уровень зарплаты увеличивает риски компании и рождает дополнительный интерес со стороны контролирующих органов. Сегодня данному вопросу уделяется особое внимание. С одной стороны хотят уменьшить ставки налогов по зарплате, с другой – хотят ужесточить контроль, но вопрос остается нерешенным.

6. Игнорирование требований налоговых органов. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

Запрос от налоговой службы требования предоставить пояснение никого не радует. Особенно, когда бытует практика направления безосновательных запросов. Относительно действий налоговой службы читайте…

Внимание налоговиков могут привлечь ошибки, противоречия, обнаруженные в представленной отчетности, выявленные в ходе «камеральной проверки». Поэтому тщательно составляйте отчетность организации. Все декларации и бухгалтерская отчетность должны быть взаимосвязаны между собой. Если у организации запросили дополнительные документы для камеральной проверки, следует отнестись к этому со всей серьезностью и тщательно их подготовить, учитывая действующее законодательство и свои законные права. Ведь именно из этих документов инспектор получит максимальную информацию. Отсутствие пояснения может, в свою очередь, стать поводом для проведения контрольных мероприятий.

Чтобы уменьшить риски - ни в коем случае НЕ игнорируйте запросы из налоговых органов. Всегда СВОЕВРЕМЕННО отвечайте на запросы! Обеспечивайте возможность своевременного получения почты. Если Вам понадобиться наша помощь по полученным Вами запросам – обращайтесь, наши сотрудники всегда готовы оказать практическую помощь.

7. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Данный критерий для многих налогоплательщиков не совсем понятен. Речь о том, что организация, в ходе деятельности, не проявляет должной осмотрительности, сотрудники компании своими действиями увеличивают налоговый риск предприятия.

Примером могут служить следующие ситуации:

  • отсутствие по юридическому адресу регистрации;
  • регистрация по адресу массовой регистрации;
  • не проведение сотрудниками проверок контрагентов, полномочий представителей и руководителей контрагентов, неполучение документов, подтверждающих соответствующие полномочия представителей контрагентов;
  • заключение экономически нецелесообразных сделок, которые не приносят прибыли компании или приносят незначительную прибыль;
  • участие в цепочке контрагентов без наличия разумной экономической цели;
  • обстоятельства, свидетельствующие о получении организацией необоснованной налоговой выгоды,
  • наличие номинального директора;
  • заключение ничтожных сделок и т.д.

Вполне возможно, что подобные недоработки в компании могут быть по халатности, недоразумению, недоработке. Тем не менее, такая информация интересует сотрудников контролирующих органов и повышает риск предприятия.

8. Неоднократное приближение к лимитам, установленным Налоговым кодексом величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные режимы налогообложения

Риски повышаются у организаций, применяющих специальные налоговые режимы: неприбыльных организаций, предприятий на едином налоге и т.п. Если показатели приближаются к установленным лимитам соответствующего специального режима, то риски организации значительно возрастают. Например, это могут быть случаи, свидетельствующие о превышении лимита доходов, использовании бартера и т.п.

В таком случае рекомендация одна – не используйте в своей деятельности операции с риском, избегайте разнотолков, вовремя отслеживайте лимиты и прочие ограничения.

9. Информация Налоговой милиции для проведения проверок

Список перечисленных критериев риска не полный. Есть еще ряд других, не менее значимых. К ним относят наличие информации:

1.  об участии компании в «схемах» ухода от налогов и сведения о предполагаемых правонарушениях;

2. об отражении в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период (особенно это актуально для НДС);

3. о неоднократном снятии с учета и постановке на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграции» между налоговыми органами).

Если организация не попадает ни под один критерий, к сожалению, это не дает гарантий. Любая компания имеет риск выездной проверки. Но риском можно управлять, так сказать регулировать по мере возможности.

 Пожелания Налоговой милиции

Хотелось бы статью закончить пожеланиями налоговой милиции Украины, которая опубликовала на своей странице в Face book 10 правил честного предпринимателя:

1. не скрывай доходы от налогообложения;

2. не занимайся фиктивным предпринимательством;

3. не пользуйся услугами конвертационных центров;

4. не занимайся хищением бюджетных средств и их легализацией;

5. не используй незаконные схемы возмещения НДС;

6. не занимайся "отмыванием" денег;

7.не занимайся незаконным изготовлением, хранением, сбытом или транспортировкой с целью сбыта подакцизных товаров;

8. не занимайся незаконным изготовлением, подделкой, использованием или сбытом незаконно изготовленных, полученных или поддельных марок акцизного сбора или контрольных марок;

9. не занимайся производством и сбытом контрафактной продукции;

10. избегай незаконных операций с оффшорами.

Именно такими честными налогоплательщиками хочет видеть бизнесменов Украины налоговая милиция. 

Подытожим: о каждом налогоплательщике ведется свое досье. Сотрудники контролирующих органов хотят видеть идеального предпринимателя, бизнесмена, который может получить 50% прибыли и уплатить 100% налогов. Они не думают о бизнесе, о его нуждах, а только о пополнении бюджета. С таким подходом скоро к рискам прибавится год и место рождения, фамилия, инициалы и прочее… Видимо, над этим нужно думать, уже сегодня.

Если интересует развитие малого бизнеса в Украине, читайте на наших страницах....

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся