Информация для Юридических лиц

Информация для Юридических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Юридических Лиц

Тема оптимизации интересует многих. Часто предприятия прибегают к сложным схемам, глобальным «перепланировкам» деятельности. Порой для достижения желаемого результата оптимизации достаточно сменить систему налогообложения предприятия. Данная статья предназначена для сравнения общей системы и упрощенной систем налогообложения. Информация для наглядности сведена в таблицу. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы налогообложения и единого налога.

 

 


НДФЛ
НКУ
РРО
НДС
ЕСВ
ЕН
НП
ВЗ

Обозначения:
- Налог на доходы физических лиц
- Налоговый Кодекс Украины
- Регистратор Расчетных Операций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый Социальный Взнос
- Единый налог
- Налог на прибыль
- Военный Збор

 

Общие положения о деятельности юридического лица.

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Какие виды деятельности разрешены предприятию?

Ограничений не предусмотрено

Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ)

Какая предельная сумма дохода разрешена предприятию?

Ограничений не предусмотрено

5 000 000 грн в год

Нужно ли предприятию регистрировать РРО?

Обязательно регистрируется при наличных расчетах

Обязательно регистрируется при наличных расчетах

Обязательно ли юридическому лицу регистрировать НДС?

Обязательно при превышении 1 000 000 тыс. грн. за последние 12 месяцев
Добровольно – по желанию

Добровольно – по желанию

Налог на прибыль. Единый налог. НДС. Отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Какие основные налоги платит предприятие?

1. НП (налог на прибыль); 
2. НДС (налог на добавленную стоимость). До 1 млн грн. предприятие может не платить НДС

1. ЕН  (единый налог);
2. НДС (налог на добавленную стоимость) – при выборе соответствующей ставки ЕН (3%)

Какие ставки основных налогов юридического лица?

НП в  2016 г. - 18%
НДС в 2016 г. - 20%
НП рассчитывается от чистой прибыли
До 1 млн. грн. предприятие может работать без НДС

3% + НДС- 3 группа;
5% без НДС – 3 группа

ЕН рассчитывается от дохода

Сколько налогов в 2016 г. уплатит предприятие с 120000 грн. дохода при наличии 90000 грн. расходов?
Обе суммы с НДС. (Доход без НДС равен 100000 грн., расход без НДС равен 75000 грн.)
Пример расчета.

НП (100000-75000)*18%=4500 грн.
НДС = (120000-90000)/6=5000 грн.
Всего: 4500+5000=9500 грн.

ЕН 3 гр. не плательщик НДС – 120000*5% = 6000 грн;

Всего на 3 группе - 6000 грн;

ЕН 3 гр. плательщик НДС – 100000*3% = 3000 грн.,
НДС=(120000-90000)/6 = 5000 грн.

Всего на 3 группе с НДС - 8000 грн.

Какие расходы можно включить в расходы для уменьшения налогов?

Расходы должны быть подтвержденные
документально, связанные с доходом, включаемые в расходы согласно разделу ІІІ НКУ

При расчете ЕН сума расходов не имеет значение

Нужно ли начислять НП и ЕН за период, в котором отсутствует деятельность?

При отсутствии дохода НП и НДС не уплачиваются

При отсутствии дохода ЕН и НДС не уплачиваются

Какие основные отчеты сдает предприятие без наемных работников?

Декларация о прибыли предоставляется ежеквартально или 1 раз в году

Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально, согласно ст. 202 НКУ

Декларация плательщика единого налога предоставляется ежеквартально.

Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально

 

Какие сроки подачи отчетности?

Декларация о прибыли - предоставляется Ежеквартально или в течение 40 календарных дней (далее к/дней) по окончанию отчетного года
Предприятия с доходом < 10 млн. грн., вновь созданные сдают 1 раз в год в течение 60 к/дней по окончанию отчетного года

Декларация НДС представляется ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца
При ежеквартальной сдаче срок подачи 40 к/дней

Декларация плательщика единого налога -
предоставляется ежеквартально в течение 40 к/ дней после отчетного квартала

Декларация НДС представляется в большинстве случаев ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца
При ежеквартальной сдаче срок подачи 40 к/дней

Каковы сроки уплаты НП и ЕН?

НП и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

ЕН и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

ЕСВ. Наемные работники. Отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Сколько разрешено наемных работников?

Ограничений не предусмотрено

количество сотрудников не ограничено

Сколько налогов уплачивается за одного наемного работника?

Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге.

За счет предприятия за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22%.

За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 18% от начисленной зарплаты работнику.
За счет сотрудника уплачивается ВЗ в размере 1,5% от начисленной зарплаты работника.
Сотруднику выплачивается зарплата за вычетом НДФЛ, ЕСВ и ВЗ

Какая отчетность подается за наемных работников?

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней).

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа
1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней по окончанию квартала).

Ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации плательщика единого налога или декларации по налогу на прибыль, декларации по НДС.

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по прибыли или декларации по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

 

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по единому налогу или по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

 

Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу отчетности по ЕСВ?

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

 

Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату НДФЛ, налога на прибыль, НДС и ЕН?

При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

 

При задержке оплаты НДФЛ, ЕН или НДС до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

 

Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ЕСВ?

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

 

Какие существуют условия, при которых предприятие с единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения?

-

Предприятие теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий:
- превышении предельного объема дохода;
- превышении максимально установленной численности наемных сотрудников;
- наличии налогового долга свыше двух последовательных кварталов;
- доли в уставном капитале юр. лиц – не единщиков, свыше 25%;
- наличии расчетов в неденежной форме;
- осуществлении деятельности, не дающей право применять упрощенную систему налогообложения.

Надеемся, что предложенная информация станет полезной всем, кого интересует общая или упрощенная система налогообложения, их сравнение. Основные положения освещены кратко из-за большого объема информации. Более детальную информацию смотрите на соответствующих страницах нашего сайта, где информация представлена более детально.

Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся