Брифинг для предпринимателей. Главное о налогах и отчетности

Предпринимателям! Главное о налогах и отчетности

Данная статья предлагается в нестандартном формате.  Представьте, что Вы случайно попали на брифинг, посвященный теме учета и отчетности предпринимателей. Брифинг построен на предоставлении кратких ответов на вопросы, интересующие многих предпринимателей. Мы уверены, что ответы окажутся для Вас интересными  и неожиданными. Если кто-то захочет получить более детальную информацию, обращайтесь – мы всегда рады помочь.

 

Условные обозначения:

НКУ Налоговый Кодекс Украины
ЕСВ единый социальный взнос (разговорный – единый взнос)
ЕН единый налог
ФЛП физическое лицо – предприниматель
Единщик предприниматель, осуществляющий деятельность на едином налоге
Общесистемщик предприниматель, осуществляющий деятельность на общей системе налогообложения
Книга предпринимателя книга доходов и расходов или книга доходов предпринимателя, которую он ведет в зависимости от группы и системы налогообложения
Отчет по форме 1ДФ отчет по форме 1ДФ «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога»
Приложение Д5 отчета по ЕСВ отчет, который сдают предприниматели по ЕСВ в конце года: «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса»
НДФЛ налог с доходов физических лиц

Статьи на похожую тему:

1. Имеет ли право налоговая служба аннулировать регистрацию плательщика единого налога 1 или 2 группы, предоставляющего услуги предприятиям?

Если во время проведения проверки выявлено, что предприниматель – единщик первой и второй группы предоставлял услуги предприятиям, налоговая служба имеет право аннулировать статус плательщика единого налога такого предпринимателя по причине нарушения условий пребывания на едином налоге.

2. Может ли предприниматель на едином налоге зарегистрировать предприятие и стать его учредителем, продолжая осуществлять предпринимательскую деятельность?

Законодательством не запрещено физическому лицу - предпринимателю быть одновременно учредителем предприятия (ООО, ЧП).

3. Может ли предприниматель на едином налоге работать у другого частного предпринимателя наемным работником со свободным графиком работы?

Предприниматель имеет право работать наемным работником у другого предпринимателя. При этом полученная зарплата не включается в доход единщика и трудовые права наемного работника не ограничиваются.

4. Я предприниматель на общей системе налогообложения. За отчетный период получил 100 грн. чистого дохода. Сколько я должен уплатить ЕСВ за этот отчетный период?

За отчетный период предприниматель на общей системе налогообложения по минимальной ставке обязан платить ЕСВ в размере 22% от суммы чистого дохода.

5. Как исправить ошибку в книге доходов предпринимателя?

Если книга ведется в бумажном виде, то ошибочная запись зачеркивается и рядом вносится  правильная запись, которую предприниматель должен заверить своей подписью с указанием «Исправленному верить». Если книга ведется в электронном виде, то зачеркнуть запись нельзя. Нужно внести новую строку с положительным или отрицательным значением.

6. Я предприниматель, занимаюсь продажей ювелирных изделий. На какой группе я могу работать на упрощенной системе налогообложения?

Вы можете работать на едином налоге только в 3 группе без НДС (т.е. по ставке 5% соответственно).

7. Какова ответственность предпринимателя за нарушение налогового законодательства?

Ответственность предпринимателя не ограничена определенной суммой. Предприниматель отвечает всем своим имуществом, на которое может быть наложено взыскание согласно законодательству Украины.

8. Обязательно ли регистрировать новую книгу доходов предпринимателя, если закончилась прежняя книга?

Все книги доходов предпринимателя регистрируются, независимо от количества книг. Каждая книга нумеруется, прошивается и скрепляется печатью налоговой службы. Книга регистрируется даже при отсутствии дохода у ФЛП.

9. Нужно ли ФЛП на едином налоге сдавать отчет по ЕСВ – Приложение Д5, если предприниматель пенсионер?

Приложение Д5 отчета по ЕСВ сдавать не нужно, если предприниматель пенсионер по возрасту и в течение года он не был на общей системе налогообложения.

10. Как показать в книге доходы предпринимателя, полученные в иностранной валюте?

Выручку, полученную в иностранной валюте, отражают в книге предпринимателя в гривневом эквиваленте по курсу НБУ на дату фактического получения валюты на счет предпринимателя.

11. Я обнаружил ошибку в своей отчетности в первом  и четвертом кварталах 2013г. Могу ли я исправить ошибку после окончания текущего квартала - в декларации за 3 квартал 2014г.?

Следует исправить ошибку сразу после обнаружения, не дожидаясь окончания 3 квартала 2014г. Исправление ошибок за разные кварталы в одной декларации не предусмотрено законодательством. Необходимо подать в налоговую службу уточняющую декларацию отдельно за каждый квартал, в котором обнаружена ошибка.

12. Может ли налоговая служба наложить взыскание по долгам предпринимателя (одного из супругов) на имущество обоих супругов?

Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим личным имуществом и частью в праве общей совместной собственности супругов, которая будет принадлежать ему при разделении этого имущества. На имущество второго супруга (не предпринимателя) взыскание не возлагается.

13. Может ли ФЛП на едином налоге открыть интернет-магазин по торговле товарами?

Интернет-магазин может открыть предприниматель на любой системе налогообложения, в т.ч. на едином налоге. Ограничением для единщика является не наличие интернет-магазина, а запрет на использование веб-мани при расчетах.

14. Следует ли уменьшить продолжительность отпуска наемного работника предпринимателя, если сотрудник работает на условиях неполного рабочего дня?

Работник должен получить ежегодный отпуск продолжительностью не менее 24 календарных дня, поскольку никаких ограничений трудового права работника при условии работы неполного рабочего дня, законодательством не предусмотрено.

15. Как облагать доход, полученный от вида деятельности, не внесенного в Единый реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей?

Вид деятельности, которыми будет заниматься предприниматель указывают в Едином реестре юрлиц и физлиц-предпринимателей. Доход, полученный от вида деятельности, не указанного в реестре считается доходом гражданина, а не предпринимателя и облагается в общем порядке по правилам для обычных физлиц – не предпринимателей (т.е. по ставке 18%).

16. Предприниматель был плательщиком единого налога в 1 квартале текущего года, временно приостановил деятельность и со 2 квартала перешел на общую систему налогообложения. Может ли такой предприниматель после возобновления деятельности с 4 квартала текущего года стать снова плательщиком единого налога?

Поскольку в текущем году предприниматель уже воспользовался правом применения упрощенной системы налогообложения, то повторно вернуться на единый налог такой плательщик до конца года не имеет права. Перейти на единый налог он сможет с 01 января следующего года.

17. Если предприниматель единщик на 3 группе, получает 2 раза в месяц оплату за услуги? Как заполнять книгу доходов предпринимателя, когда доход отсутствует?

Книга доходов предпринимателя заполняется только в те дни, когда получен доход – общей суммой дохода за день. В остальные дни прочерки не ставятся.

18. Разрешено ли предпринимателю на едином налоге получать оплату за товар, используя веб-мани?

Веб-мани не являются денежными средствами, а потому предпринимателям на едином налоге запрещено их использовать в качестве платежа.

19. Какой вид деятельности должен быть у предпринимателя, если он сдает помещение в субаренду?

При сдаче в субаренду в Едином реестре юрлиц и физлиц-предпринимателей должен быть указан КВЕД 68.20 «Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества». Если предприниматель является единщиком 2 группы, то такой КВЕД 68.20 должен быть указан у него в Реестре единщиков (или в свидетельстве по единому налогу).

20. Я вынужден с текущего квартала перейти с единого налога на общую систему налогообложения. Кто должен начислить мне авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц?

Авансовые взносы по НДФЛ Вы начисляете себе самостоятельно в декларации об имущественном положении и доходах, которую составляете и подаете в налоговую службу за первый квартал, в котором стали плательщиком на общей системе налогообложения.

21. Нужно ли включать в доход единщика сумму ошибочно поступивших на расчетный счет денежных средств?

Если поступившие средства не возращены до конца отчетного периода, то они включаются в доход. Когда средства будут возвращены, можно откорректировать доход по сумме возврата, при условии наличия подтверждающих документов.

22. Если наемный сотрудник предпринимателя не появляется на рабочем месте, как можно его уволить?

Расторгнуть трудовой договор с наемным работником можно только в центре занятости в присутствии двух сторон. Прекратить действие трудового договора без наемного работника можно только через суд.

23. Я предприниматель на едином налоге 1 группы. Со следующего квартала планирую взять на работу брата. Смогу ли  продолжить деятельность в 1 группе?

Предпринимателю на едином налоге на 1 группе запрещено использовать труд наемных работников. Если Вы решите принять на работу наемного сотрудника, Вам придется перейти во 2 или 3 группу единщиков или на общую систему налогообложения.

24. Может ли предприниматель на едином налоге не платить ЕСВ за месяц, в котором он болел и не осуществлял деятельность?

Уплата ЕСВ не зависит от наличия деятельности или болезни предпринимателя. Единый взнос оплачивается в любом случае, пока предприниматель является плательщиком единого налога. ФЛП может не платить ЕСВ только при условии, что является пенсионером по возрасту или инвалидом.

25. Как я должен рассчитать авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц, если я только зарегистрирован и не имею дохода?

Сумма авансовых взносов по НДФЛ, которую нужно платить в следующих кварталах до конца года, равняется 100% суммы НДФЛ, рассчитанного от чистого облагаемого дохода, полученного за первый квартал деятельности предпринимателя.

26. Как показать в отчете по форме 1ДФ сумму дохода, выплаченного предпринимателю?

Сумма дохода, выплаченная предпринимателю, отражается в отчете по форме 1ДФ с признаком дохода 157, как доход, выплаченный самозанятому лицу.

27. Какой срок регистрации трудового договора с наемным работником?

С 2015 года отменена регистрация наемного работника в центре занятости.

28. Какая ответственность у предпринимателя 2 группы, если он предоставил услуги предприятию на общей системе налогообложения?

Если предприниматель 2 группы предоставил услуги предприятию на общей системе налогообложения, то он обязан со следующего квартала перейти на общую систему налогообложения. К доходу, полученному от осуществления видов деятельности, не дающих права применять упрощенную систему налогообложения, применяется повышенная ставка единого налога в размере 15 %.

29. Я являюсь предпринимателем на едином налоге не плательщиком НДС. Должен ли я кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности включать в доход в декларации по единому налогу?

Для единщиков 1, 2, 3  групп, которые не являются плательщиками НДС, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности не включается в доход при расчете единого налога. НО, такие суммы по задолженности включаются в доход физического лица - гражданина (не предпринимателя) по ставке 18%.

30. Кого из наемных работников можно не учитывать при расчете численности наемных работников, дающей право работать на едином налоге?

При расчете численности наемных работников, дающей право работать на едином налоге, можно не учитывать сотрудниц, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком.

31. Обязательно ли предпринимателю, осуществляющему розничную торговлю, заключать письменные договора с поставщиками?

Наличие письменного договора с поставщиком необязательно. У ФЛП могут быть заключены устные договора по поставке. Главное, чтоб были в наличии документы, подтверждающие факт приобретения товара (накладные, товарные чеки и т.д.).

32. Должен ли предприниматель принимать на работу инвалида, если у него работает 8 наемных сотрудников?

Рабочее место для инвалида должно быть создано, если у работодателя работает от 7 до 25 наемных сотрудников. У Вас должен быть трудоустроен один инвалид.

33. Я как предприниматель прекратил свою деятельность (снят с регистрации) в начале 2014г.  Летом решил снова заняться предпринимательской деятельностью, могу ли я повторно зарегистрироваться предпринимателем в конце 2014г.?

Повторная регистрация предпринимателем не запрещена и ее количество не ограничено законодательством. Вы можете зарегистрироваться предпринимателем уже на следующий день после регистрации прекращения деятельности.

34. Когда кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности включается в доход в декларации по единому налогу?

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности включается в доход в декларации по единому налогу только у единщиков – плательщиков НДС, т.е. предпринимателей 3 группы по ставке 3%.

35. Куда платить налоги и сборы после смены места жительства предпринимателем?

До взятия на учет в налоговой службе по новому месту жительства, налоги уплачиваются в налоговую службу по прежнему месту жительства (в эту же налоговую и сдается отчетность).

36. Я единщик 3 группы. Во 2 квартале 2014г. не имел дохода и соответственно, не плачу единый налог. Должен ли я уплачивать единый социальный взнос?

Плательщики единого налога уплачивают ЕСВ, независимо от наличия дохода.

37. Может ли предприниматель заключить хозяйственный договор путём обмена письмами, факсами?

Законодательство Украины разрешает заключить договор путем обмена письмами, факсами и т.д. Только при условии, что к данному типу договоров не установлены специальные требования к форме и порядку его составления.

38. Какой код дохода указывается в форме 1ДФ при выплате дохода за аренду?

Если арендодатель обычное физическое лицо (гражданин), то указывается код дохода 106 при аренде недвижимого имущества и 102 – при аренде движимого имущества. Если арендодатель является предпринимателем, то указывается код дохода 157.

39. Какая сумма по кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности включается в доход единщика?

В доход включается общая сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности, т.е. вся сумма  с НДС.

40. Можно ли наемному работнику предпринимателя, платить заработную плату 1 раз в месяц?

Заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, при этом период между выплатами должен быть не более 16 календарных дней после окончания периода, за который проводят выплату.

41. Я предприниматель на 2 группе единого налога оказал услугу предприятию. Мне сказали, что я не имел права предоставлять услугу на едином налоге. Как мне быть дальше?

Выясните, на какой системе налогообложения предприятие, которому Вы оказали услугу. Если оно на едином налоге, то можете продолжать работать во 2 группе единого налога. Если предприятие не является плательщиком единого налога, то Вам нужно перейти в 3 группу единщиков или на общую систему налогообложения.

42. Обязан ли предприниматель иметь печать и расчетный счет?

Предпринимателю не обязательно иметь расчетный счет и печать.

43. Должен ли предприниматель – общесистемщик сдавать декларацию об имущественном состоянии и доходах, если у него отсутствуют доходы?

Декларация об имущественном состоянии и доходах подается в налоговую службу независимо от наличия доходов у предпринимателя.

44. Можно ли книгу предпринимателя на общей системе вести в электронном виде, например в таблице Excel?

Книгу предпринимателя можно вести только в двух форматах: в бумажном виде (ведение бумажной книги) и в электронном. Электронный формат подразумевает использование сервиса «Электронный кабинет налогоплательщика» и сертификатов ключей предпринимателя с персональным входом на сайт Миндоходов. Просто вести учет в электронной таблице Excel не достаточно. Сотрудники налоговой службы такую таблицу не будут считать официальной Книгой в электронном формате.

45. Обязан ли предприниматель начислять ЕСВ на сумму дохода, которую выплачивает физическому лицу – не предпринимателю за аренду?

При выплате аренды физическому лицу не предпринимателю удерживается только налог с доходов физических лиц, сумма ЕСВ не начисляется.

46. Включается ли в доход физического лица — предпринимателя — плательщика единого налога стоимость бесплатно полученных по устной договоренности товаров (работ, услуг)?

Бесплатно полученные по устной договоренности товары согласно п. 292.3 НКУ не включаются в доход предпринимателя на едином налоге. Они включаются в общий годовой налогооблагаемый доход физического лица, поэтому такой предприниматель должен подать в налоговую службу годовую налоговую декларацию об имущественном положении и доходах, в которой рассчитать сумму НДФЛ за год.

47. Какие штрафные санкции предусмотрены для предпринимателя единщика, который вовремя не уплатил ЕСВ?

За несвоевременную оплату ЕСВ предусмотрен штраф в размере 20% от своевременно не уплаченных сумм. На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

48. Обязан ли предприниматель на едином налоге при продаже товара выдавать чек?

ФЛП на едином налоге при продаже товара обязательно выписывает товарный чек при продаже товара. Кроме того, предприниматель обязан выдать чек покупателю по требованию покупателя.

49. Обязан ли предприниматель на общей системе налогообложения начислять ЕСВ при отсутствии деятельности?

Объектом для начисления ЕСВ является чистый доход предпринимателя – общесистемщика. При отсутствии чистого дохода ЕСВ не начисляется, хотя Приложение Д5 за год все равно сдается.

50. Сколько книг должно быть у предпринимателя на общей системе налогообложения, если наличные у него принимает три сотрудника?

Независимо от количества сотрудников, которые принимают наличные средства, у предпринимателя ведется только одна книга. Когда она заканчивается, регистрируется новая.

51. Все ли предприниматели обязаны сдавать отчет по форме 1ДФ ежеквартально?

Отчет по форме 1ДФ сдают только те предприниматели, которые в отчетном квартале начисляли и/или выплачивали доход физическим лицам – не предпринимателям (гражданам), другим предпринимателям, наемным работникам. Отчет не сдается, если отсутствуют данные для заполнения отчета, т.е. соответствующий доход не начислялся и не выплачивался (другими словами – нулевые отчеты не сдаются).

52. Можно ли подать декларацию по единому налогу еще раз, если обнаружил ошибку в фамилии?

Если срок сдачи не закончился, то при наличии ошибок, подается отчет с отметкой «новий звітний».
Если срок подачи декларации закончен, то подается отчет «уточнюючий».

На основании ст. 48.3 НКУ, полное наименование плательщика является обязательным реквизитом. Оно должно быть указано точно так, как в регистрационных документах. Соответственно ФОП (фізична особа-підприємець) нужно указывать, тоесть "Фізична особа-підприємець Іванова Ірина Петрівна". Отсутствие полного наименования может быть расценено налоговиками как неправильное заполнение (или отсутствие) обязательного реквизита. Согласно ст. 48.2. НКУ декларация, в которой отсутствуют обязательные реквизиты, не признается декларацией (соответственно декларация считается несданной декларацией). В таком случае при непризнании декларации, нужно подать новый отчет как первичный с опозданием и получением штрафа.

Надеемся, представленные вопросы оказались полезными, и нашли своего читателя. При возникновении новых вопросов, обращайтесь к нашим специалистам. Мы всегда рады сотрудничеству. (перенести в конец)


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся