Украина Единый налог в 2021 году!
Упрощенная и общая система налогообложения!
В данной статье, мы наглядно покажем и расскажем Вам условия пребывания на упрощенной системе налогообложения 1,2 и 3 группы. А также на общей системе налогообложения.
Надеемся, наша статья внесет ясность в некоторые вопросы для предпринимателей, хотя бы в рамках того, что уже известно на сегодня. В настоящее время частные предприниматели могут выбрать одну из трех систем налогообложения доходов, полученных от занятия предпринимательской деятельностью:
Единый налог для СПД в 2021!
1 группа
| Условия пребывания на 1 группе единого налога | |
| Предельный объем дохода | 1 002 000 грн (167 минимальных зарплат) |
| Наемные работники | Отсутствуют (Не допускаются) |
| Виды деятельности | Торговля на рынке, предоставление бытовых услуг населению |
| Ставка налога | Не более 10% прожиточного минимума (не более 227 грн) |
| Ставка единого взноса | 22% от минимальной заработной платы (1320 грн) |
| Учет | Ведение учета доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов |
| Отчетность |
|
| Сроки уплаты |
|
| Льгота | Временно на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, связанных с ковидом освобождены от уплаты единого налога и ЕСВ с декабря 2020 года по май 2021 года. |
| Применение РРО | Применяется в случае торговли бытовой техникой |
2 группа
| Условия пребывания на 2 группе единого налога без НДС | |
| Предельный объем дохода | 5 004 000 грн (834 минимальных зарплат) |
| Наемные работники | Не более 10 человек |
| Виды деятельности | Производство и продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, предоставление услуг только населению и плательщикам единого налога |
| Ставка налога | Не более 20% минимальной заработной платы (не более 1200 грн) |
| Ставка единого взноса | 22% от минимальной заработной платы (1320 грн) |
| Учет | Ведение учета доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов |
| Отчетность |
|
| Сроки уплаты |
|
| Отчетность при наличии наемных и сроки уплаты |
|
| Применение РРО | Применяется если доход превышает 1 320 000 грн (220 минимальных зарплат) и при торговле бытовой техникой и предоставлении медицинских услуг. |
3 группа
| Условия пребывания на 3 группе единого налога без НДС | |
| Предельный объем дохода | 7 002 000 грн (1167 минимальных зарплат) |
| Наемные работники | Не ограничено |
| Виды деятельности | Любые, кроме, тех которые не дают права находиться на упрощенной системе |
| Ставки налога | 5% от объема полученного дохода или 3%, если плательщик НДС |
| Ставка единого взноса | 22% минимальной заработной платы (1320 грн) |
| Учет | Для неплательщиков НДС - ведение учета доходов в произвольной форме, в бумажном или электронном виде путем помесячного отражения доходов; Для плательщиков НДС - путем отражения полученных доходов и расходов. |
| Отчетность | Ежеквартальная объединенная декларация по единому налогу, которая будет включать отчет по единому взносу - 40 календарных дней с окончанием квартала - 10.05.2021 |
| Сроки уплаты |
|
| Отчетность при наличии наемных и сроки уплаты | Объединенная форма отчетности, которая включает НДФЛ, военный сбор и ЕСВ (с разбивкой по месяцам). Квартальная – 40 дней по истечению квартала Впервые такой отчет подается за I квартал 2021 года - 10.05.2021 |
| Приминение РРО | Применяется, если доход превышает 1 320 000 грн (220 минимальных зарплат), а также независимо от дохода при торговле бытовой техникой, продажи ювелирных изделий, медицинских товаров и оказании медицинских услуг. |
Общая система налогообложения ФЛП
Условия пребывания
| Основные налоги и платежи | НДФЛ (18%), военный сбор (1,5%), НДС (в случае превышения дохода за последние 12 месяцев 1 млн грн или добровольной регистрации), акцизный налог, налог на имущество и др. |
| Наемные работники | Не ограничено |
| Виды деятельности | Не ограничено |
| Учет | Книга учета доходов и расходов по установленной форме в бумажном и / или электронном виде, в т.ч. через Е-кабинет. Типовая форма такого учета и порядок ведения будет определен Минфином (на сегодня и до момента утверждения новой формы остается в силе действующая Книга учета доходов и расходов) |
| Отчетность | Ежегодная объединенная отчетность, которая будет включать НДФЛ, военный сбор и единый взнос. Годовая - в течение 40 календарных дней по истечению года до 9 февраля. |
| Сроки уплаты | Авансовые платежи по НДФЛ рассчитываются плательщиком самостоятельно по данным Книги учета доходов и расходов по итогам квартала. Уплата в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). За последний 4-й квартал авансовый платеж не рассчитывают и не платят, так как оплачивается общая сумма налога за год с учетом уде уплаченных авансовых платежей. Оплата за год в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока представления налоговой декларации. Единый взнос до 20 числа месяца, следующего за кварталом |
| Отчетность при наличии наемных и сроки уплаты | Объединенная форма отчетности, которая будет включать НДФЛ, военный сбор и ЕСВ (с разбивкой по месяцам). Квартальная – 40 дней по истечению квартала Впервые такой отчет подается за I квартал 2021 года - 10.05.2021 |
| Применение РРО | Применяется при осуществлении наличных операций. |
