Вопросы и ответы для Юр.Лиц

 1. Регистрация ООО, уставной капитал, адрес, печать.

    1. Минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
    2. Юридический адрес предприятия по месту регистрации учредителя.
    3. Сообщение в налоговую службу о получении или уничтожении печати.
    4. Подача отчетности после потери печати.
    5. Открытие и использование счета для формирования уставного фонда.
    6. Разрешенное количество печатей для юридического лица.
    7. Увеличение уставного фонда юридического лица.
    8. Осуществление деятельности, которая не указана в уставе.
    9. Изменение данных о руководителе в регистрационных документах.
    10. Получение справки из управления статистики.
    

 2. Учредители предприятия, ответственность учредителей, распределение имущества между учредителями. 

    1. Ответственность учредителя по долгам предприятия.
    2. Распределение имущества между участниками общества при ликвидации.
    3. Трудовой стаж учредителя.
    4. Налог с доходов физического лица, полученных в виде дивидендов.
    5. Материальная ответственность главного бухгалтера.
    6. Номинальный акционер компании.
   

 3. Директор: ответственность директора, увольнение.

    1. Возможность предпринимателя работать директором.
    2. Увольнения директора без согласия учредителей. 
    3. Ответственность директора за невыплату заработной платы.
    4. Директор и другие должностные лица из числа учредителей.
    5. Номинальный учредитель и директор.
   

 4. Налоговые проверки, контрольные закупки, арест и залог имущества.                              

    1. Основания отказа сотрудникам налоговой службы в допуске к проверке.
    2. Предоставление оригиналов документов при проверке.
    3. Участие налоговой милиции в плановой проверке.
    4. Возврат товаров, приобретенных во время контрольной закупки.
    5. Предоставление в налоговую службу отсутствующих в акте проверки документов.
    6. Проведение проверок без предупреждения налогоплательщика.
    7. Количество проверяющих сотрудников налоговой службы при осуществлении фактической проверки. 
    8. Освобождение имущества из налогового залога.
    9. Наложение ареста на имущество по решению руководителя налоговой службы.
    10. Срок предоставления плательщику документа о результате проверки.
    11. Основания для выводов при проведении проверок.
    12. Обжалования решения контролирующего органа.
   
5. Отчетность: подписание и подача в налогову службу.
    1. Подписание налоговой отчетности при отсутствии директора.
    2. Отказ в принятии отчетности.
   

 6. Трудовые отношения: минимальная заработная плата, трудоустройство нерезидента, увольнение работника.              

    1. Применения социальной налоговой льготы в месяце увольнения работника.
    2. Минимальный размер заработной платы на 2013 год.
    3. Заключение гражданско-правовых договоров между предприятием и его работниками.
    4. Заключение договоров путем обмена письмами, факсами.
    5. Трудоустройство на предприятие нерезидента.
    6. Увольнение работника за прогул.
    7. Увольнение работника во время болезни.
   

 7. Налоги, налогообложение, оптимизация и минимизация.

    1. Налогообложение НДС суммы роялти.
    2. Приобретение товара у гражданина, который не зарегистрирован как предприниматель.
    3. Переход на упрощенную систему налогообложения – единый налог.
    4. Ставки налога на прибыль на 2011, 2012, 2013, 2014 и следующие года.
    5. Регистрация нерезидента предпринимателем в Украине.
    6. Оптимизация налогообложения юридического лица.
    7. Пути, методы оптимизации налогообложения.
    8. Необходимость регистрации плательщиком НДС предприятия на едином налоге, которое осуществляет импортирование товара.
    9. Схемы минимизации налогов.
   

 8. Прочие вопросы

    1. Порядок получения предприятием справки об отсутствии задолженности.
    2. Основания для ответственности налогоплательщика по Налоговому кодексу Украины.
    3. Проверка бухгалтера в случае недоверия.
    4. Проверка статуса плательщика НДС.
    5. Проверка фиктивности контрагента (поставщика или покупателя).
    6. Восстановление поврежденной или утраченной документации.
    7. Преимущества и недостатки предпринимателя.

 

1. Регистрация ООО, уставной капитал, адрес,печать.

1.1 Минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

Вопрос. Какой минимальный размер уставного капитала у общества с ограниченной ответственностью?

Ответ на вопрос. Минимальный размер уставного капитала установлен в размере одной минимальной заработной платы.

1.2 Юридический адрес предприятия по месту регистрации учредителя.

Вопрос. Может ли учредитель оформить юридический адрес предприятия по своему месту регистрации?

Ответ на вопрос. Законодательство не содержит ограничений относительно юридического адреса. Учредитель может использовать свое место регистрации в качестве юридического адреса для предприятия.

1.3 Сообщение в налоговую службу о получении или уничтожении печати.

Вопрос. Должен ли руководитель предприятия сообщать в налоговую службу о получении или уничтожении печати?

Ответ на вопрос. Законодательством Украины не предусмотрено сообщение налоговой службе о получении или уничтожении печати.

1.4 Подача отчетности после потери печати.

Вопрос. Если на момент представления отчетности у плательщика утеряна печать, каким образом предоставлять отчетность?

Ответ на вопрос. Если на момент подачи отчетности у предприятия печать отсутствует (утрачена, изъята и т.п.), отчетность подают вместе с документом (оригиналом или надлежащим образом заверенной копией), выданным органом внутренних дел, удостоверяющий отсутствие печати.

1.5 Открытие и использование счета для формирования уставного капитала.

Вопрос. Может ли предприятие использовать счёт, открытый для формирования уставного капитала как текущий?

Ответ на вопрос. После регистрации предприятия и предоставления регистрационных документов в банк, счет, открытый для формирования уставного капитала может использоваться как текущий.

1.6 Разрешенное количество печатей для юридического лица.

Вопрос. Сколько печатей может иметь предприятие?

Ответ на вопрос. Предприятие может иметь только одну основную печать. При необходимости изготавливаются печати с цифрами «1», «2» и т.д. Могут быть изготовлены простые круглые печати и различные штампы для секретаря, канцелярии, кадровой службы, бухгалтерии и т. п.

1.7 Увеличение уставного капитала юридического лица.

Вопрос. Как увеличить уставный капитал частного предприятия?

Ответ на вопрос. Увеличить размер уставного капитала предприятия возможно только путем подачи соответствующей документации в администрацию. До подачи документов должно быть оформлено соответствующее Решение учредителя об увеличении уставного капитала, нотариально заверенный Устав с новым размером уставного капитала предприятия. После оплаты государственной пошлины, вместе с регистрационной карточкой все документы подаются в администрацию.

1.8 Осуществление деятельности, которая не указана в уставе.

Вопрос. Может ли предприятие осуществлять деятельность, которая не указана в уставе?

Ответ на вопрос. Если в уставе предприятия указан перечень видов деятельности и фраза «другие виды деятельности, не запрещенные законодательством», то предприятие может заниматься любыми видами деятельности, не запрещенные законодательством и для которых не требуется дополнительное получение лицензии.

1.9 Изменение данных о руководителе в регистрационных документах.

Вопрос. В какой срок нужно зарегистрировать изменения о руководителе в Едином государственном реестре юридических лиц?

Ответ на вопрос. Срок для внесения изменений в сведения о юридическом лице в Единый государственный реестр законодательно не установлен. Регистрировать изменения в кратчайший срок, чтобы не появилось недоразумений из-за отличий фактических сведений и данных реестра.

1.10 Получение справки из управления статистики.

Вопрос. Какие документы необходимы для получения справки из управления статистики?

Ответ на вопрос. Для получения справки из управления статистики нужны: копия свидетельства о государственной регистрации, регистрационная карточка, заполненная у государственного регистратора, заполненная учётная карточка для статистики, квитанция об оплате сбора за выдачу справки, заявление о выдаче справки.

2. Учредители предприятия, ответственность учредителей, распределение имущества между учредителями.

2.1 Минимальное и максимальное количество участников общества с ограниченной ответственностью.

Вопрос. Каково минимальное и максимальное количество участников общества с ограниченной ответственностью?

Ответ на вопрос. Количество участников не ограничено, но минимально может быть 1 участник.

2.2 Ответственность учредителя по долгам предприятия.

Вопрос. Какая ответственность учредителя частного предприятия по долгам предприятия: только имуществом предприятия или личным имуществом учредителя?

Ответ на вопрос. Учредитель частного предприятия не отвечает по долгам предприятия своим личным имуществом. Учредитель может отвечать по долгам частного предприятия своим имуществом, если он для обеспечения исполнения обязательств предприятия выступил поручителем перед кредитором.

2.3 Выполнение учредителем функций директора.

Вопрос. Может ли учредитель предприятия, у которого отсутствует деятельность, выполнять функции директора и подписывать налоговую отчетность?

Ответ на вопрос. Учредитель может выполнять функции директора без оформления трудовых отношений, основываясь на Хозяйственном кодексе Украины. Для этого учредитель должен оформить протокол общего собрания и довести информацию до государственной администрации по месту регистрации (предоставить соответствующую регистрационную карточку).

2.4 Распределение имущества между участниками общества при ликвидации.

Вопрос. Как распределить между учредителями имущество при ликвидации?

Ответ на вопрос. Согласно Гражданскому кодексу Украины имущество юридического лица после удовлетворения требований кредиторов может быть распределено между учредителями в соответствии с размером их долей в уставном капитале. При этом возврат участнику имущества, ранее внесенного в уставный капитал предприятия, приравнивается к продаже инвестиционного актива (пп. 170.2.2 Налогового кодекса Украины). Если при возврате имущества участник получит положительную разницу между расходами и доходами от инвестиционного актива, то такой доход декларируется в декларации по налогу на доходы физических лиц.

2.5 Трудовой стаж учредителя.

Вопрос. Засчитывается ли учредителю его деятельность в статусе учредителя предприятия в трудовой стаж?

Ответ на вопрос. Согласно трудовому законодательству Украины трудовые договоры с учредителями не заключаются, стаж работы не зачисляется. Учредители могут только получать дивиденды, которые облагаются налогом с доходов физических лиц, полученных в виде дивидендов.

2.6 Налог с доходов физического лица, полученных в виде дивидендов.

Вопрос. Какая ставка налога с доходов физических лиц, полученных в виде дивидендов от юридического лица на едином налоге?

Ответ на вопрос. Дивиденды начисленные налогоплательщику эмитентом корпоративных прав-плательщиком единого налога резидентом, являющимся юр. лицом (кроме дивидендов, указанных ниже) - облагаются налогом по ставке 18% (НДФЛ) и 1,5% (военный сбор).

Дивиденды, начисленные в пользу физических лиц (в т.ч. нерезидентов) за акциями или другими корпоративными правами, которые имеют статус привилегированных или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая больше суммы выплат, рассчитанной на любой любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким налогоплательщиком облагаются налогом по ставке 15%.

2.7 Материальная ответственность главного бухгалтера.

Вопрос. Можно ли главного бухгалтера привлечь к материальной ответственности?

Ответ на вопрос. Главный бухгалтер не является материально ответственным лицом, поскольку его должность не предусматривает выполнение работ, непосредственно связанных с хранением, обработкой, продажей, перевозкой или применением в процессе производства переданных ему ценностей и не относится по законодательству должностям, с которыми можно заключать договоры о полной материальной ответственности. Исключение является случай, когда главный бухгалтер выполняет функции кассира. При таких условиях с ним обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Согласно ст. 134 Кодекса Законов о Труде главного бухгалтера может быть привлечено к полной материальной ответственности, если:

    • имущество или другие ценности, которые были получены им под отчет по разовой доверенности или по другим разовым документам;
    • вред причинен не при исполнении трудовых обязанностей или в нетрезвом состоянии;
    • вред причинен недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей материальных ценностей, а также инструментов, измерительных приборов, спецодежды и других предметов, выданных предприятием в пользование.

2.8 Номинальный акционер компании.

Вопрос. Кто является номинальным акционером компании?

Ответ на вопрос. Номинальные акционеры – это формальные, или номинальные собственники акций компании, назначаемые фактическим акционером или акционерами. На свое усмотрение фактические акционеры в любое время могут попросить номинального акционера передать акции новому или новым номинальным акционерам

3. Директор, ответственность директора, увольнение.

3.1 Возможность предпринимателя работать директором.

Вопрос. Разрешено ли директору (руководителю) общества с ограниченной ответственностью одновременно быть предпринимателем?

Ответ на вопрос. Право на труд и право на предпринимательство гарантированно гражданину Украины. Каких-либо ограничений для директора (руководителя) относительно предпринимательства законодательством не предусмотрено. Таким образом, предприниматель может работать директором.

3.2 Увольнения директора без согласия учредителей.

Вопрос. Как директор может уволиться по собственному желанию без согласия учредителей?

Ответ на вопрос. Никто не может удерживаться на любой должности без свободного волеизъявления лица, установленного Конституцией. Без решения суда освобождение лица от должности директора без согласия учредителей невозможно. Алгоритм действий, в таком случае, следующий: письменно направить заявление учредителям о желании освободить должность с обязательным получением подтверждения о направлении заявления. По месту жительства подать заявление в суд об освобождении от должности директора (ответчиком отметить юридическое лицо). После принятия соответствующего решения суда, направить решение суда в налоговую службу, фонды страхования и банки. Желательно закрыть счета в банках. На основании решения суда внести соответствующую запись в трудовую книжку.

3.3 Ответственность директора за невыплату заработной платы.

Вопрос. Какая предусмотрена ответственность директора (руководителя, генерального директора) за невыплату заработной платы?

Ответ на вопрос. Законодательством предусмотрено: дисциплинарную, материальную, административную и уголовную ответственность руководителя предприятия за нарушение сроков выплаты заработной платы.

Наиболее тяжелой установлена уголовная ответственность. Безосновательная невыплата заработной платы более чем за один месяц, совершенная умышленно руководителем предприятия, независимо от формы собственности, наказывается штрафом. Штраф предусмотрен в размере от ста до трехсот необлагаемых минимумов доходов граждан. Уголовным Кодексом Украины установлена ответственность в виде: лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет; исправительных работ на срок до двух лет; лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. То же деяние, совершенное вследствие нецелевого использования средств, предназначенных для выплаты заработной платы - наказывается штрафом от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на срок до трех лет.

3.4 Директор и другие должностные лица из числа учредителей.

Вопрос. Может ли быть директором один из учредителей? Могут ли учредители быть назначены на другие должности юридического лица?

Ответ на вопрос. Учредитель может быть назначен на любую должность на предприятии, в т. ч. На должность директора. В таком случае учредитель будет иметь трудовой стаж.

3.5 Номинальный учредитель и директор.

Вопрос. Кто является номинальным учредителем или директором?

Ответ на вопрос. Номинальные учредители и директора – это лица (или компании), на имя которых оформляется юридическое лицо, что даёт возможность истинным её собственникам и директорам оставаться анонимными. Номинальные собственники и директора получают плату за использование их имен и выполнение определенных обязанностей, в большинстве случаев не связанных в руководством зарегистрированной компании. Имена номинальных учредителей, директоров и их личные данные заносятся в единый государственный реестр юридических лиц Украины и являются доступными при соответствующих запросах. Номинальные директора не имеют полномочий для принятия решений по управлению компанией и используются только для соблюдения конфиденциальности истинных собственников компании.

4. Налоговые проверки, контрольные закупки, арест и залог имущества.

4.1 Основания отказа сотрудникам налоговой службы в допуске к проверке.

Вопрос. В каком случае директор юридического лица или предприниматель имеет законные основания не допустить сотрудников налоговой службы к проверке?

Ответ на вопрос. Законные основания для отказа от допуска к проверке налоговиков указаны в ст. 81.1 Налогового Кодекса Украины. Отказ возможен, если директору или предпринимателю до начала проверки не предоставлены направление на проверку и копия приказа о проведении проверки, а также служебные удостоверения лиц, участвующих в проверке. Если налоговиками такая документация предоставлена, то отказ от ее получения является неправомерным.

Если директор или предприниматель решил не допустить налоговиков к проверке, то он должен составить акт об отказе. В нем необходимо указать дату, место составления, название компании (фамилию директора или предпринимателя) и проверяющих, а также указать двух независимых посторонних свидетелей, которые подтвердят в акте факт, что проверяющие не имели документации, необходимой для допуска к проверке. Акт составляется не менее чем в двух экземплярах.

4.2 Предоставление оригиналов документов при проверке.

Вопрос. Во время проверки налоговики требуют предоставить оригиналы документов. Правомерны ли их действия?

Ответ на вопрос. Согласно ст. 85 Налогового Кодекса Украины, при проведении проверок должностные лица органа государственной налоговой службы имеют право получать у налогоплательщиков надлежащим образом заверенные копии первичных документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) объектов налогообложения, неуплате налогов, сборов (обязательных платежей), нарушении требований налогового законодательства. Изымать оригиналы первичных документов, за исключением случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законом, налоговикам запрещено.

4.3 Участие налоговой милиции в плановой проверке?

Вопрос. Могут ли работники налоговой милиции принимать участие в плановой проверке?

Ответ на вопрос. Согласно ст. 78 Налогового Кодекса Украины, работникам налоговой милиции запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок, если такие проверки не связаны с ведением оперативно-розыскных дел или расследованием уголовных дел, возбужденных в отношении таких налогоплательщиков.

4.4 Возврат товаров, приобретенных во время контрольной закупки.

Вопрос. Возвращаются плательщику товары, полученные сотрудниками налоговой службы во время контрольной закупки?

Ответ на вопрос. Контрольная закупка регулируется ст. 20 и ст. 80 Налогового Кодекса Украины. Товары, полученные налоговиками при проведении контрольной расчетной операции, возвращаются налогоплательщику без повреждений.

4.5 Предоставление в налоговую службу отсутствующих в акте проверки документов.

Вопрос. В какой срок налогоплательщик имеет право предоставить контролирующему органу, который назначил проверку, документы, определенные в акте как отсутствующие?

Ответ на вопрос. Налогоплательщик имеет право предоставить контролирующему органу, который назначил проверку, документы, определенные в акте как отсутствующие, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта проверки.

4.6 Проведение проверок без предупреждения налогоплательщика.

Вопрос. Какую проверку имеют право проводить органы государственной налоговой службы без предупреждения налогоплательщика?

Ответ на вопрос. Без предупреждения налогоплательщика осуществляется камеральная и фактическая проверки.

4.7 Количество проверяющих сотрудников налоговой службы при осуществлении фактической проверки.

Вопрос. Сколько должностных лиц государственной налоговой службы имеют право проводить фактическую проверку?

Ответ на вопрос. Фактическую проверку осуществляют не менее двух должностных лиц государственной налоговой службы.

4.8 Освобождение имущества из налогового залога.

Вопрос. Может ли быть освобождено имущество из налогового залога в случае частичного погашения налогового долга?

Ответ на вопрос. Имущество налогоплательщика не освобождается от налогового залога, в случае получения органом государственной налоговой службы подтверждение частичного погашения суммы налогового долга.

4.9 Наложение ареста на имущество по решению руководителя налоговой службы.

Вопрос. Может быть наложен арест на имущество предприятия по решению руководителя налоговой службы?

Ответ на вопрос. Арест на имущество налогоплательщика может быть наложен решением руководителя налоговой службы только на 96 часов. Решение руководителя налоговой службы относительно ареста имущества может быть оспорено только в судебном порядке.

4.10 Срок предоставления плательщику документа о результате проверки.

Вопрос. В какой срок налогоплательщику должны представить документ о результате проверки?

Ответ на вопрос. Результаты проверок (кроме камеральных) оформляются в форме акта или справки. Они подписываются должностными лицами государственного налогового органа, и после регистрации вручаются или направляются для подписания в течение пяти рабочих дней налогоплательщику.

4.11 Основания для выводов при проведении проверок.

Вопрос. Могут должностные лица органов государственной налоговой службы во время проверок делать выводы на основании экспертных заключений и данных статистики?

Ответ на вопрос. Для должностных лиц государственной налоговой службы при проведении проверок основаниями для выводов есть экспертные заключения, судебные решения, иные материалы, полученные в порядке и способом, предусмотренным Налоговым Кодексом Украины или другими законами, контроль над соблюдением которых возложен на органы государственной налоговой службы. Выводы запрещается формировать на основании статистической информации.

4.12 Обжалование решения контролирующего органа.

Вопрос. За сколько дней предприятие может обжаловать решение контролирующего органа?

Ответ на вопрос.  В случае если налогоплательщик считает, что контролирующий орган неверно определил сумму налогового обязательства, такой налогоплательщик имеет право обратиться в контролирующий орган с жалобой о пересмотре этого решения. Жалоба должна быть подана контролирующему органу в течение десяти календарных дней, следующих за днем получения налогоплательщиком налогового сообщения решения контролирующего органа или другого решения другого контролирующего органа, что оспаривается.

5. Отчетность: подписание и подача в налоговую службу.

5.1 Подписание налоговой отчетности при отсутствии директора.

Вопрос. Кто может подписывать налоговые декларации при отсутствии руководителя (директора) на рабочем месте по уважительным причинам?

Ответ на вопрос. В случае отсутствия руководителя (директора) на рабочем месте по уважительным причинам (командировка, больничный и т.д.), налоговая декларация может быть подписана лицом, уполномоченным учредительными документами предприятия исполнять обязанности руководителя на время его отсутствия. Вместе с декларацией подаются соответствующие документы, подтверждающие основания отсутствие руководителя.

5.2 Отказ в принятии отчетности.

Вопрос. За какой срок предприятию или предпринимателю налоговая служба должна дать ответ об отказе в принятии отчетности?

Ответ на вопрос. В случае получения налоговой декларации, направленной по почте или средствами электронной связи, налоговая служба направляет письменное уведомление об отказе в приеме отчетности в течение 5 рабочих дней со дня получения.

В случае получения налоговой декларации от представителя юридического или физического лица лично, налоговая служба направляет письменное уведомление об отказе в приеме отчетности в течение 3 рабочих дней со дня получения.

6.Трудовые отношения: минимальная заработная плата, трудоустройство нерезидента, увольнение работника.

6.1 Применения социальной налоговой льготы в месяце увольнения работника.

Вопрос. Можно ли применять социальную налоговую льготу к заработной плате работника в месяце увольнения?

Ответ на вопрос. Согласно ст.169 Налогового Кодекса Украины можно применять социальную налоговую льготу в месяце прекращения трудовых отношений.

6.2 Минимальный размер заработной платы на 2016 год.

Вопрос. Какой минимальный размер заработной платы установлен на 2016 год?

Ответ на вопрос. Минимальная заработная плата в 2016 составляет 1450,00 грн, а с 01.12.2016 - 1550,00 грн.

6.3 Заключение гражданско-правовых договоров между предприятием и его работниками.

Вопрос. Разрешено ли предприятию заключать гражданско-правовые договоры со своими работниками?

Ответ на вопрос. Законодательством не запрещено заключать между предприятием и его работником гражданско-правовой договор, например договор аренды, о предоставлении услуг и т.д. Дополнительных условий по заключению гражданско-правовых договоров не предусмотрено

6.4 Заключение договоров путем обмена письмами, факсами.

Вопрос. Разрешено ли предприятию заключать хозяйственные договора путём обмена письмами, факсами?

Ответ на вопрос. Действующим законодательством Украины допускается заключение договоров путем обмена письмами, факсами, телеграммами и т.п., а также путём подтверждения принятия к выполнению заказов. Ограничением могут быть только случаи, когда к договорам установлены специальные требования к форме и порядку составления

6.5 Трудоустройство на предприятие нерезидента.

Вопрос. Как трудоустроить на предприятие нерезидента?

Ответ на вопрос 26. Для трудоустройства нерезидента следует получить разрешение на трудоустройство иностранца. Такое разрешение является документом, который предоставляет работодателю право временно использовать труд иностранца на конкретном рабочем месте или определенной должности. Он выдается сроком до 1 года Государственным центром занятости в случае отсутствия в стране (регионе) работников, которые могут выполнять соответствующие работы или при наличии достаточных оснований для целесообразности использования труда иностранца.

Срок действия разрешения может быть продлен, если работодатель обратится в центр занятости не позднее, чем за месяц до конца срока действия выданного разрешения. По истечении срока действия разрешение на трудоустройство возвращается работодателем в соответствующий центр занятости.

6.6 Увольнение работника за прогул.

Вопрос. Как уволить работника за прогул?

Ответ на вопрос. Согласно ст. 40 Кодекса законов о труде Украины собственник или уполномоченный им орган имеет право расторгнуть трудовой договор в случае отсутствия работника на рабочем месте в течение дня более трех часов. Для увольнения работника не имеет значения - отсутствовал работник в течение трех часов подряд, или отсутствовал в разное время рабочего дня. Главное, чтобы работодатель имел доказательства, что работник действительно отсутствовал на работе в течение рабочего дня более трех часов суммарно. Для подсчета учитывается только рабочее время.

6.7 Увольнение работника во время болезни.

Вопрос. Имеет ли право руководитель предприятия уволить работника во время болезни?

Ответ на вопрос. Законодательством запрещено увольнение работника по инициативе собственника во время пребывания сотрудника на больничном.

7. Налоги, налогообложение, оптимизация и минимизация

7.1 Налогообложение НДС суммы роялти.

Вопрос. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы роялти?

Ответ на вопрос. Согласно ст . 196 Налогового Кодекса Украины не являются объектом обложения НДС операции по выплате дивидендов, роялти в денежной форме или в виде ценных бумаг, осуществляемых эмитентом.

7.2 Приобретение товара у гражданина, который не зарегистрирован как предприниматель.

Вопрос. Разрешено ли предприятию приобрести товар у физического лица обычного гражданина, который не зарегистрирован как предприниматель?

Ответ на вопрос. Предприятие имеет право приобрести товар у физического лица - гражданина. Если гражданин не зарегистрирован предпринимателем, то с дохода, выплачиваемого гражданину, удерживается налог с доходов и и военный сбор, соответственно уплачивается в бюджет.

7.3 Переход на упрощенную систему налогообложения – единый налог.

Вопрос. Как субъекту предпринимательской деятельности перейти на упрощённую систему налогообложения?

Ответ на вопрос. На упрощенную систему налогообложения можно перейти путем подачи заявления о переходе на единый налог за 15 дней до начала отчетного квартала, с которого планируется быть «единщиком».

7.4 Ставки налога на прибыль на 2016 год.

Вопрос. Какие установлены ставки налога на прибыль предприятий согласно Налоговому кодексу?

Ответ на вопрос. Ставка налога на прибыль составляет 18%.

7.5 Регистрация нерезидента предпринимателем в Украине.

Вопрос. Может ли нерезидент зарегистрироваться предпринимателем в Украине?

Ответ на вопрос. Закон обязывает нерезидентов регистрироваться по месту проживания. По окончании 6-месячного срока со дня регистрации места проживания, нерезидент может зарегистрироваться предпринимателем.

7.6 Оптимизация налогообложения юридического лица.

Вопрос. Как оптимизировать налогообложение юридического лица?

Ответ на вопрос. Оптимизировать налогообложение можно собственными силами или путем привлечения сторонних специалистов. Для оптимизации собственными силами нужно выполнить несколько расчетов: рассчитать сумму налогов за один и тот же квартал на разных системах налогообложения; рассчитать удельный вес плательщиков НДС среди общего количества покупателей и поставщиков. Проанализировать полученный результат и выбрать наиболее оптимальное сочетание системы налогообложения и необходимости наличия статуса плательщика НДС. Если анализ осложнен дополнительными факторами, то следует обратиться к специалистам в данной области.

7.8. Пути, методы оптимизации налогообложения.

Вопрос. Каковы основные пути (методы) оптимизации предприятия, юридического лица?

Ответ на вопрос. Наиболее распространены следующие пути оптимизации: оптимизация путем смены системы налогообложения; оптимизация путем получения или аннулирования статуса плательщика НДС; оптимизация путем распределения дохода и т.п.

7.9 Необходимость регистрации плательщиком НДС предприятия на едином налоге, которое осуществляет импорт товара.

Вопрос. Обязательно ли импортеру товара – «единщику» регистрироваться плательщиком НДС?

Ответ на вопрос. При таможенном оформлении товара регистрация субъекта ВЭД (внешнеэкономической деятельности) плательщиком НДС не обязательна. Плательщик единого налога при ввозе товара на таможенную территорию Украины в любом случае должен уплатить НДС, но при этом не должен регистрироваться плательщиком НДС.

7.10 Схемы минимизации налогов.

Вопрос. Возможно ли сегодня использование схем минимизации предприятием? Каковы могут быть последствия?

Ответ на вопрос. Использование схем минимизации целесообразно, когда схемы, которые используются, имеют цель оптимизации налогообложения предприятия, а не укрывательства прибыли, уклонения от налогов и т.д. Поэтому более корректно использование термина оптимизация, поскольку легальное использование разрешенных законодательством методов и приемов в деятельности и налогообложении не повлечет негативных последствий для предприятия. Оптимизация, прежде всего, должна быть запланированной и просчитанной.

8.Прочие вопросы

8.1 Порядок получения предприятием справки об отсутствии задолженности.

Вопрос. Каков порядок получения юридическим лицом справки об отсутствии задолженности в налоговой службе?

Ответ на вопрос.  Для получения справки о задолженности налогоплательщик подает письменное заявление в налоговый орган по месту регистрации. Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) предоставляется налогоплательщику на основании данных карточек лицевых счетов при условии отсутствия налогового долга в срок, не превышающий 15 календарных дней.

8.2 Основания для ответственности налогоплательщика по Налоговому кодексу Украины.

Вопрос. За какие нарушения может быть привлечен к ответственности налогоплательщик?

Ответ на вопрос. К финансовой и административной ответственности налогоплательщик может привлекаться за осуществление следующих правонарушений:

    • нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы (ст. 117 Налогового Кодекса Украины - далее по тексту НКУ),
    • нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов (ст. 118 НКУ),
    • нарушение налогоплательщиком порядка предоставления информации о физических лицах - налогоплательщиках (ст. 119 НКУ),
    • непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность (ст. 120 НКУ),
    • нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам начисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований прочего законодательства, контроль над соблюдением которых возложен на контролирующие органы (ст. 121 НКУ),
    • нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем (ст. 122 НКУ),
    • штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства (ст. 123 НКУ),
    • отчуждения имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы (ст. 124 НКУ),
    • нарушение порядка получения и использования торгового патента (ст. 125 НКУ),
    • нарушение правил уплаты налогов (ст. 126 НКУ),
    • нарушение правил начисления, удержания и уплаты налогов у источника выплаты (ст. 127 НКУ) и т.д.

8.3 Проверка бухгалтера в случае недоверия.

Вопрос. Как проверить бухгалтера, в случае недоверия?

Ответ на вопрос. Наиболее целесообразно в случае недоверия бухгалтеру, провести аудиторскую проверку. Поскольку качественно проверить может только профессионал в соответствующей области. Если аудит не может позволить предприятие по любой причине, целесообразно руководителю провести проверку самостоятельно по таким вопросам, в которых руководитель имеет опыт и соответствующие знания. Такими вопросами могут быть сведения по расчетам с дебиторами и кредиторами, сведения об имеющихся основных средствах (их наличие и состав руководителю доподлинно известно). Затем следует сравнить полученную информацию с имеющимися знаниями. На основании полученных результатов решить вопрос о целесообразности дальнейшего аудита.

8.4 Проверка статуса плательщика НДС.

Вопрос. Как проверить у поставщика или покупателя наличие статуса налогоплательщика НДС?

Ответ на вопрос. Проверить наличие у поставщика или покупателя наличие статуса налогоплательщика НДС возможно двумя путями. Первый - проверить самостоятельно сведения о поставщика или покупателя в реестре налогоплательщиков НДС, находится на официальном сайте Государственной Налоговой Службы.

Второй способ - отправить запрос в налоговую службу в электронном виде и получить соответствующую информацию. Второй способ возможен, если у юридического лица есть зарегистрированные электронные ключи подписей официальных лиц и печати.

8.5 Проверка фиктивности контрагента (поставщика или покупателя).

Вопрос. Как проверить компанию-контрагента на фиктивность?

Ответ на вопрос. Сначала, следует получить информацию о контрагенте по данным ЕГРПОУ, который указывается на печати каждого юридического лица. Поиск следует осуществлять на сайте http://irc.gov.ua/ua доступ к нему открыт. В полученной информации обычно указываются данные, точное название юридической компании, руководителя, адреса пребывания, даты последней регистрационной процедуры и состояние предприятия. С указанной информации можно понять: кто являются руководящими лицами компании, ее адрес и состоянии ликвидации (если таковой имеется).

Целесообразно проверить компанию на наличие статуса плательщика НДС. Подробно о проверке статуса плательщика НДС написано выше. Не будет лишним изучение отзывов о компании в Интернете и непосредственная встреча с руководителем поставщика или покупателя в их офисе. Обязательно настаивайте на личной встрече с первым руководителем, имеющим право подписи документации от имени компании. При встрече выясните осведомленность руководителя со сделкой, по которой проверяется контрагент.

8.6 Восстановление поврежденной или утраченной документации.

Вопрос. В какой срок предприятие должно восстановить потерянную или поврежденную документацию?

Ответ на вопрос. В случае потери или повреждения первичной бухгалтерской документации, связанной с учетом доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объекта налогообложения, налогоплательщик обязан в пятидневный срок письменно уведомить органы государственной налоговой службы по месту учета и восстановить утраченные документы в течение 90 календарных дней.

8.7 Преимущества и недостатки предпринимателя.

Вопрос. Я решил открыть собственный бизнес. Возник вопрос: какие преимущества и недостатки у предпринимателя по сравнению с предприятием?

Ответ на вопрос. К преимуществам предпринимателя (по сравнению с предприятием) можно отнести: простоту регистрации, упрощенное налогообложение, учет и отчетность, упрощенное делопроизводство и ведение кадровой документации, сравнительно низкий уровень налогов.

К наиболее существенным недостаткам предпринимателя можно отнести: повышенную ответственность собственным имуществом, низкая привлекательность для инвесторов и партнеров, престижность, сложность и длительность процедуры закрытия.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся