Новые штрафы по ЕСВ и льгота для белой зарплаты

Дата публикации: .

Изменения по ЕСВ в 2015 году

С приходом 2015 года вступили изменения по ЕСВ, которые обговаривались уже долгие месяцы в Верховной раде. Один из вопросов, как вывести из "тени" зарплаты, как заинтересовать бизнес и не уменьшать налоги? Президентом были подписаны ряд законов, которые касаются процедуры сбора и учета ЕСВ. Закон Украины «Про реформування загальнообовязкового державного соціального страхування та легалізацію фонду оплати праці». В котором говорится о уменьшении ставки ЕСВ. Что получилось в итоге, мы постарались кратко рассмотреть.

Документ:
«Про реформування загальнообовязкового державного соціального страхування»


Кому читать:
Юр. и Физ. лицам на общей и упрощенной системе


Что произошло:
Ввели коэффициент, понижающий ставку ЕСВ, увеличили штрафы за неуплату ЕСВ и несдачу отчетов по ЕСВ

Все ли могут воспользоваться льготной ставкой по ЕСВ?

Юридически воспользоваться льготной ставкой ЕСВ могут все без исключения юридические или физические лица, НО…не каждый сможет выполнить условия, при которых применяется льгота.

Касательно обещанного уменьшения ставки ЕСВ, здесь не все так однозначно.  Льготная ставка единого социального взноса в соответствии с классом профессионального риска производства применяется при соблюдении следующих условий:

  • база ЕСВ за период, за который производится начисление, как минимум в 2,5 раза должна быть больше среднемесячной базы начисления ЕСВ в 2014г.;
  • средняя зарплата по предприятию в 2015 г. должна быть увеличена не менее чем на 30% по сравнению со средней зарплатой в 2014г.;
  • средний платеж за работника (другое застрахованное лицо) после применения коэффициента должен быть не менее 700 грн.;
  • средняя зарплата по предприятию должна быть не менее 3-х кратный размера минимальной зарплаты (на сегодня 3654 грн.).

Что это означает на практике?

  1. Допустим, среднемесячная база начисления ЕСВ на предприятии в 2014 г. составляла 10000 грн. (на троих сотрудников). Предприятие платило ЕСВ по ставке 37% т.е. 3700 грн. за месяц.
  2. Чтобы применить льготную ставку ЕСВ с коэффициентом 0,4, нужно:
  • Среднемесячную базу начисления ЕСВ увеличить до 25000 грн. При этом увеличить не отдельным сотрудникам зарплату, а всем без исключения увеличить минимально на 30%. Будем считать, что предприятие решило увеличить среднемесячную базу начисления ЕСВ и она стала 25200 грн. в месяц.
  • Сумма ЕСВ, которую платило предприятие в 2014 г. была 3700 грн. С новым коэффициентом по льготной ставке, сумма ЕСВ в 2015 г. составит 25200*37%*0,4=3730 грн. Соответственно, условие минимального ЕСВ в расчете на одного человека соблюдается (свыше 700 грн на месяц).
  • И каков же результат? Предприятие платило ЕСВ 3700 грн. в месяц. При применении льготной ставки ЕСВ предприятие также будет платить 3700 грн., НО… при этом увеличатся размеры подоходного налога и военного сбора в 3 раза. В целом налоговая нагрузка не уменьшится, а увеличится. Не говоря уже о 2016 г., в котором коэффициент законодательно увеличивается.

Обращаем внимание, что приведенная формула расчета построена на нашем видении принятых нововведений. Официально формулу расчета, алгоритм не прокомментирован представителями налоговой службы.  Поэтому остается надеяться, что в ближайшее время появятся комментарии.

Какова цена льготы?

Уменьшающий коэффициент устанавливается в размере:

• с 1 января по 31 декабря 2015 года - 0,4
• с 1 января по 31 декабря 2016 года - 0,6

Коэффициент применяется к обычной ставке ЕСВ, которая действовала в 2014 г.

Что еще важно знать?

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения при отсутствии дохода могут добровольно уплачивать ЕСВ в размере не менее 34,7% от минимальной заработной платы.
  2. К зарплате совместителей коэффициент базы начисления (видимо имеется в виду уменьшающий коэффициент) по ЕСВ не применяется. Но, термин коэффициент базы начисления в законодательстве не обозначен, поэтому вопрос остается открытым до внесения изменений.
  3. Если заработная плата сотрудника по основному месту работы меньше минимальной заработной платы, то ставка ЕСВ нужно рассчитывать от размера минимальной заработной платы. Оплатить меньшую сумму единого взноса, чем исчисленную от базы в размере минимальной зарплаты, будет невозможно.

Административная и финансовая ответственность за нарушение законодательства о едином социальном взносе

Правонарушение Финансовая санкция Административная ответственность Основание
В случае совершения правонарушения впервые В случае повторного совершения в течение года одного и того же правонарушения

Уклонение плательщиками ЕСВ, на которых не распространяется действие Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей», от взятия на учет или несвоевременное представление заявления о взятии на учет в органе доходов и сборов

Штраф в размере 10 НМДГ (170 грн.) П. 1 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464
п. 1 пп. 7.2 Інструкції № 455 
Нарушение порядка начисления ЕСВ Штраф в размере 20% своевременно не уплаченных сумм
Одновременно на сумму недоимки начитывается с расчетам 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа
Штраф от20 до 30НМДГ Штраф от 30 до 40 НМДГ Ч. 10та п. 2 ч. 11 ст. 25ч. 1 ст. 26 Закону № 2464
ст. 1651КпАП,
п. 2 пп. 7.2 Інструкції № 455 
Доначисление органом доходов и сборов или плательщиком своевременно не начисленного ЕСВ Штраф в размере 10% указанной суммы за каждый полный или неполный базовый отчетный период, за который доначисленна такая сумма, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ Штраф от 20 до 30 НМДГ Штраф от  30 до40 НМДГ П. 3 ч. 11 ст. 25та ч. 1 ст. 26 Закону № 2464
ст. 1651КпАП
п. 3 пп. 7.2 Інструкції № 455  

Непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности, предусмотренной Законом № 2464, в орган доходов и сборов

Штраф в розмере 10 НМДГ (от 170 грн.) За каждое такое непредставлени, несвоевременное представление или представление не по установленной форме
Штраф в размере 60 НМДГ (от 1020 грн.), если к плательщику в течение года уже был применен штраф за такое нарушение
Штраф от 20 до 30 НМДГ Штраф от  30 до 40 НМДГ П. 7 ч. 11 ст. 25 та ст. 26 Закону № 2464
ст. 1651КпАП
Ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется ЕСВ Штраф в размере от 8 до 15 НМДГ (от 136 до 255 грн.) П. 5 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464
п. 4 пп. 7.2 Інструкції № 455
Неуплата или несвоевременная уплата ЕСВ одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется ЕСВ (авансовых платежей) Штраф в размере 10% таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм   Штраф от 150 до 300 НМДГ П. 6 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464
ст. 1651КпАП
п. 5 пп. 7.2 Інструкції № 455 
 • в сумме, не превышающей 300 НМДГ Штраф от 40 до 80 НМДГ
• в сумме, превышающей 300 НМДГ Штраф от 80 до 120 НМДГ
Представление недостоверных сведений, используемых в Государственном реестре общеобязательного государственного социального страхования, других сведений, предусмотренных Законом № 2464 и Законом № 1058 Штраф от 30 до 40 НМДГ Штраф от 40 до 50 НМДГ Ч. 1 ст. 26 Закону № 2464
ст. 1651КпАП  
Нарушение установленного порядка использования и осуществления операций со средствами ПФУ и Накопительного фонда Штраф от 300 до 1000 НМДГ Штраф от 1000 до 3000 НМДГ  Ст. 1651КпАП  

Совершение действий, препятствующих уполномоченным лицам органов ПФУ в осуществлении проверок, связанных с начислением, исчислением и уплатой страховых взносов, а также в проведении проверок по использованию страховых средств

Штраф от 8 до 15 НМДГ Штраф от 10 до20 НМДГ Cт. 18823КпАП  

Более подробно о штрафах ЕСВ читайте в статье Штрафные санкции за нарушения налогового законодательства.

Читайте больше новостей на нашем сайте в разделе "Новости".

 

 

Последние новости
Расчеты через LiqРау - и Вы автоматически теряете ...
Расчеты через LiqРау - и Вы автоматически теряете единый налог

Если Вы проводите расчеты через LiqPay - налоговики, аннулируют ЕДИНЫЙ налог!

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Как проверить неоплаченные налоги?...

Предприниматели, юридические лица должны своевременно оплачивать налоги и контр [ ... ]

Процедура смены руководителя предприятия...

Хозяйственная деятельность любого предприятия предполагает смену руководителя.  [ ... ]

Как установить и настроить программу M.E.Doc (Медо...

Ведение бухгалтерской документации облегчают специальные компьютерные программ [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Что такое налог на добавленную стоимость...

Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС зн [ ... ]

Как выбрать систему налогообложения...

Начинающий предприниматель сталкивается с вопросом, как выбрать систему налогоо [ ... ]

Как выбрать схему налогообложения...

Любой предприниматель должен знать пути по сокращению налоговых выплат. Важно ра [ ... ]

Поппулярные публикации
Самый простой способ закрытия предпринимателя...
Самый простой способ закрытия предпринимателя

Как закрыть предпринимателя в 2017 году Статья предназначена для тех предпринима [ ... ]

Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Ошибки предпринимателей или как найти «свои грабли...
Ошибки предпринимателей или как найти «свои грабли»

В рамках своей деятельности, мы предоставляем [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Как самостоятельно зарегистрировать ФЛП...
Как самостоятельно зарегистрировать ФЛП

 Как можно самостоятельно зарегистрировать ФЛПжно посет [ ... ]

Как правильно оформить наемного работника...
Как правильно оформить наемного работника

Напомним, что с 01.01.15, согласно ст. 24.1 КЗоТ, предприниматели не обязаны регистриров [ ... ]

Нужны ли ФЛП первичные документы?...
Нужны ли ФЛП первичные документы?

Нужны ли ФЛП первичные документтному предпринимателю первичные до [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы