Ошибки предпринимателей или как найти «свои грабли»

Дата публикации: .

В рамках своей деятельности, мы предоставляем консультации по учету и отчетности предпринимателям, сопровождаем любой этап деятельности предпринимателя – от регистрации до ликвидации. Часто наблюдаем множество ситуаций, когда предприниматели неосознанно допускают ошибки, находят свои «грабли», на которые уже наступали предшественники. Избитая фраза «учиться на чужом опыте» как нельзя кстати. Предлагаем ознакомиться с наиболее распространенными, типичными ошибками, встречающимися в деятельности предпринимателей, особенно на первичном этапе ведения бизнеса.

 

1. Виды деятельности (КВЭД) в учредительных документах предпринимателя.

Некоторые предприниматели, регистрируя свою деятельность, не могут конкретизировать, чем именно планируют заниматься. Регистрируя в администрации, предприниматели неверно указывают вид (несколько видов) деятельности, которыми собираются заниматься, а то и забывают какой-то из видов КВЭД указать. Причин много: «мало времени, чтобы читать», «не знаю где читать», «неверно подсказали юристы», «такого КВЭД нет, чем я хочу заниматься» и т.д. Иногда предприниматели мотивируют отсутствие нужного вида деятельности тем, что не видят необходимости включать все виды деятельности, если указаны самые главные.

Если на общей системе налогообложения такая неопределенность в большинстве случаев не критична, то для плательщиков единого налога на 1, 2 и 3 группе, может обернуться штрафами, потерей от суммы дохода до 18% НДФЛ для 1 и 2 группы, и 10% для 3 группы единого налога.

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, нужно четко сформулировать – что Вы будете продавать, производить или какие предоставлять услуги, и где Вы будете это осуществлять? Определить специализацию бизнеса и найти, какими видами КВЭДов он представлен в классификаторе видов деятельности Украины - КВЭД 2010. Позаботиться, чтобы при подаче любой документации на регистрацию или внесении изменений в учредительные документы, всегда оставалась копия документации, которая предоставляется в государственные органы (администрацию, налоговую службу).

 Пример: Предприниматель собирается чинить и продавать утюги через интернет-магазин.

  • КВЭД №1 где продает - через интернет;
  • КВЭД №2 что продает - электроприборы;
  • КВЭД №3 оказывает услуги по ремонту.

2. Выбор системы налогообложения.

К сожалению, некоторые начинающие бизнесмены недостаточно владеют необходимыми минимальными знаниями в области финансов. Речь идет о понимании денег и денежных потоков, понимании таких терминов, как доход, выручка, заемные средства. Вопросы, которые с легкостью решаются ежедневно в домашнем обиходе при планировании семейного бюджета, при проецировании на предпринимательскую деятельность – требуют взвешенных решений.

Недостаточный уровень знаний в области финансов и экономики сказывается на результатах бизнеса, но, как правило, его влияние незаметно и может долгие годы не приносить ощутимых убытков. Более ощутимыми потерями для предпринимателя может стать, низкий уровень в области бухгалтерского и налогового учета, так как ситуация рано или поздно приведет к штрафам. Многое зависит от выбора системы налогообложения. 

Над выбором системы налогообложения следует подумать до момента регистрации предпринимательской деятельности. От выбора системы налогообложения будет зависеть, как Вы будете вести бизнес, с «кем», «как» и какая чистая прибыль будет в итоге «на руки».

К примеру, 

  • если покупателями и заказчиками будут в основном физические лица, то оптимально применять упрощенную систему налогообложения 1 или 2-й группы единого налога;
  • если Вы собираетесь сотрудничать с предпринимателями на общей системе, Вам следует выбрать 3 группу единого налога;
  • если же Вы планируете работать с юридическими или физическими лицам, которые не хотят терять налоговый кредит по НДС, то следует стать плательщиком НДС, на общей или упрощенной системе налогообложения. 

Не лишним будет выяснить, какую систему налогообложения преимущественно используют конкуренты и потенциальные заказчики Ваших услуг на рынке, на котором планируется предоставление услуг. Бывает, что на том или ином рынке услуг преимущественно работают участники на упрощенной системе налогообложения без НДС. В таком случае предоставление услуг без НДС будет привычным для заказчиков.

Неверный выбор системы налогообложения может стать потерей в виде излишне уплаченных налогов, в размере от 1% до 40% от оборота.

Конечно, предпринимателю не обязательно самому стать бухгалтером и экспертом в области налогового учета. Чтобы сделать оптимальный выбор, достаточно обратиться к специалистам, профессионалам по данным вопросам.

Пожелание.  Развивайте бизнес постепенно, сначала начните работать без НДС, это позволит Вам оценить, понять, как «пошел» Ваш бизнес, оправдались ли Ваши предположения. И когда Ваших заказчиков с НДС будет большинство, - зарегистрируйтесь плательщиком НДС. Работать без НДС проще, да и для штрафов у налоговиков меньше поводов.

3. Неподача отчетности при отсутствии деятельности.

Одной из распространенных ошибок, встречающихся у начинающих предпринимателей, является неподача отчетности или неуплата налогов при отсутствии деятельности.

Независимо от того: 

  • когда была регистрация, даже если в последний день квартала;
  • как Вы себя чувствуете, находитесь дома или в больнице;
  • где Вы находитесь, - в отпуске, или командировке.

Предприниматель обязан предоставить налоговую отчетность и уплачивать налоги независимо от того, осуществляет ли он деятельность или нет.

Конечно, если у Вас есть «уважительная причина», необходимо запастись подтверждающими документами, если хотите доказать что-то налоговикам. Ведь у предпринимателей есть «право» пойти в отпуск». Но для этого необходимо оформление соответствующих документов.

Размер потерь для предпринимателя при неподаче отчетности просчитать предварительно сложно. Потери зависят от системы налогообложения, срока неподачи отчетности и т.п. Неподача налоговой декларации (например, плательщика единого налога или декларации по НДС) первично обойдется штрафом в размере 170 грн., повторное нарушение в течение года обойдется уже в 1020 грн. за отчет. Плюс возможен админштраф 510 грн.

Предотвратить подобные ошибки можно только путем своевременного изучения законодательства или обращение к специалистам в данной области.

4. Использование запрещенной формы расчетов.

По ряду причин, некоторые предприниматели на едином налоге поддаются соблазну — соглашаются на бартер, взаимозачеты, переводы долга, вексельную форму и т. п. Одни от незнания, другие – от недостатка выбора и страха потерять деньги или заказчика. Очень часто слышим ответ – «Ведь так работают все!» «Все» - это кто-то из Ваших знакомых или Вы увидели в Интернете, что «кто-то» так работает, но это не означает, что так «можно»работать с точки зрения Налогового Кодекса и других законодательных актов, действующих на сегодняшний день.

Самый простой пример работа на едином налоге с использованием платежей через WebMoney. Что об этом думают налоговики, читайте в статье «Ответственность и штрафы для предпринимателя на едином налоге»

Цена ошибки - автоматическое лишение права работать на едином налоге.

Один из путей решения – повышение собственного уровня осведомленности вопросами, с которыми предприниматель сталкивается каждый день. Как минимум, нужно внимательно ознакомиться с нужными разделами и статьями Налогового Кодекса Украины. Второй путь – привлечение соответствующих необходимых специалистов.

5. Халатное отношение к оформлению, сбору и хранению документов.

В среде предпринимателей существует устоявшееся мнение, что предприниматели не должны вести учет, а потому им не нужна первичная документация. Однако Налоговый кодекс Украины обязывает предпринимателей получать и хранить первичную документацию. Отсутствие документации, несоблюдение хронологии оформления совершаемых хозяйственных операций - все это может повлечь за собой потери для предпринимателя.

Во-первых, к предпринимателю могут применить штрафные санкции. Размер штрафных санкций может быть разным. Самый большой размер штрафа предусмотрен за отсутствие у предпринимателя товарных чеков или расчетных квитанций, которые оформляются при получении выручки предпринимателем. Если предприниматель на едином налоге при получении денег не оформил товарный чек или расчетную квитанцию, к нему могут применить штраф в стократном размере от суммы выручки в чеке.

Во-вторых, отсутствие документации, может привести к увеличению налоговой базы и сумм налогов к уплате в бюджет. Если входящие документы от поставщиков оформлены неправильно, такие расходы нельзя учитывать при исчислении налога с доходов физических лиц предпринимателей на общей системе налогообложения.

Для разных первичных документов установлены различные сроки хранения документации. Ответственность за нарушение сроков хранения документации установлена ст. 121 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ).

6. Нарушение порядка ведения кассовых операций и работа без применения регистраторов расчетных операций (далее РРО).

Поскольку предприниматели преимущественно не используют РРО, бытует мнение, что предпринимателям не обязательно использовать кассовые аппараты. Такое безоговорочное мнение не соответствует законодательству.

Не все без исключения предприниматели имеют право не использовать кассовые аппараты. Работать без РРО могут только предприниматели на I группе упрощенной системе налогообложения.

Предприниматели на едином налоге II и III группы обязаны применять РРО при работе с наличными, если их годовой доход составляет больше 1 млн. грн.

Соответственно, каждая операция по реализации товара должна быть проведена через кассовый аппарат. Если при реализации предприниматель не оформил чек и не выдал кассовый чек покупателю, к нему может быть применена штрафная санкция в стократном размере от суммы реализации по чеку. Следует помнить, что к порядку оформления, выдачи, хранения, учета и списания кассовых чеков предъявляются жесткие требования. Необходимо правильно оформлять все документы - отчеты кассира за день, вести кассовую книгу.

В области применения РРО принят ряд новшеств, касающихся использования электронных кассовых лент, а потому следует ознакомиться с изменениями, дабы не совершить новых ошибок.

7. Разница между предпринимательским счетом и счетом физического лица.

Часто начинающие владельцы бизнеса воспринимают денежные средства предпринимателя как свои собственные, ошибочно полагая, что, никаких ограничений в их деятельности не существует. Поэтому возникает ряд сложностей при работе с банковским счетом, при зачислении или снятии денег со счета.

Доход от предпринимательской деятельности зачисляется на карточный счет Физ. лица - НЕ предпринимателя.

Средства начисленные на карточный счет Физ. лица будут облагаться налогом ПДФО 18% + военный сбор 1,5%.

Зачисление "своих" средств на счет предпринимателя.

Если предприниматель зачисляет «свои» денежные средства, которые к предпринимательской деятельности не имеют отношения, предприниматель обязательно должен указать, что вносит на счет «личные денежные средства», для того чтобы данные средства не учитывались в доход предпринимателя. Вы спросите, когда же такая ситуация может быть?

Согласно последним разъяснениям налоговых консультантов, при зачислении средств на расчетный счет в платежных документах «рекомендуется» указывать, что на счет зачисляется торговая выручка, с обязательным указанием - за какой, именно период.

Приведем пример. Предприниматель арендует помещение, но деятельности не ведет, а аренду все равно нужно оплачивать, как оплатить - внести «свои» деньги на счет. Хорошо, если учесть рекомендации и сделать внесение денег на счет с правильной формулировкой. Но еще лучше, мы рекомендуем – напрямую оплатить аренду через любой банк без внесения денег на счет. Тогда вообще вопрос о доходах не возникает, а оплачиваются только расходы.

Просто так потратить денежные средства с расчетного счета предпринимателя нельзя, поскольку счет открыт для предпринимательской деятельности, а не для обслуживания личных нужд гражданина. Оплачивать с расчетного счета, счета по квартире и прочим личным расходам не рекомендуется. В подобном случае, желательно снять средства с расчетного счета как чистую прибыль, или перевести на личный карточный счет, и только после этого расходовать их на свое усмотрение.

Обращаем внимание, существует ограничение на предельный размер взаиморасчетов наличными деньгами между юридическими лицами и частными предпринимателями. На сегодня эта сумма составляет 10000 грн. в день.

Размер штрафов от ошибок из-за неправильных формулировок очень разнообразен – от потерь в размере 19,5% от оборота, до стократного размера от выручки, вплоть до лишения статуса плательщика единого налога.

8. Неправильный учет доходов и расходов, расчет облагаемого дохода.

Особого внимания заслуживают ошибки относительно учета налогооблагаемого дохода предпринимателя. Не разобравшись в законодательной базе, предприниматели на едином налоге ошибочно считают, что доход предпринимателя «единщика» – это только денежные средства, полученные в виде выручки. К сожалению, на сегодня законодательство для упрощенцев усложнилось, а потому следует обратиться к консультантам, дабы разобраться во всех новшествах законодательства.

Особенно много нарушений при определении дохода у предпринимателей на общей системе налогообложения. Часто предприниматели не знают, как правильно учесть расходы в своей деятельности, какие возможно включить расходы, а какие нет. Например, учесть в расходах обслуживание собственного авто, списание бензина, амортизацию основных средств т. п. Из-за неверно рассчитанных доходов или расходов, рассчитывается неправильная сумма облагаемого налогом дохода. В результате предприниматель сам себя наказывает переплатой, либо недоплачивает налоги с дальнейшими последствиями.

Некоторые предприниматели на едином налоге из-за неверного подсчета облагаемого дохода попадают в ситуацию превышения лимита. Следует с осмотрительностью относиться к подсчету дохода, особенно когда предприниматель работает с использованием посреднических, комиссионных договоров и т.п. Неправильно составленный договор, акт услуг при проверке или закрытии, может привести к определению налоговиками превышения лимита. Такая ситуация может повлечь для предпринимателя потерю статуса плательщика единого налога.

В статье приведены не все возможные ошибки, а только самые распространенные. Все указанные нарушения являются следствием только одной ошибки – низкого уровня осведомленности в области финансов, учета и отчетности предпринимателей.

Иногда предприниматели ведут бизнес посредством использования «слухов», советов друзей, хороших знакомых. Самое неблагодарное занятие – это изобретать собственный велосипед. Не следует терять время, его давно изобрели.

Пользуйтесь новыми технологическими решениями, которые могут облегчить жизнь предпринимателю, таких как онлайн-рекрутинговые сервисы, шаблоны для создания сайтов, бухгалтерское обслуживание, бухгалтерское программное обеспечение и т.д.

Не станет лишним обучение у успешного человека в своей отрасли. Если Вы хотите зарабатывать миллион в год, то следует искать того, кто зарабатывает миллион и более и постараться перенять от него все полезное, что сможет Вам помочь стать таким же успешным. Избегайте «теоретиков», которые перескажут умные книжки, но не смогут передать личный опыт.

Посещайте семинары и конференции, слушайте аудиолекции, изучайте специализированную литературу в интернете. И не менее важно – не забывайте немедленно применять в своем деле все то - новое, что узнали в процессе обучения. Возможно, что-то внедрить не получится, но большая часть новых знаний станет полезной.
Размер потерь от неосведомленности оценить сложно – они могут быть от фиксированной небольшой суммы, потери статуса плательщика единого налога, до уголовной ответственности.

Принимаясь за собственное дело, Вы как предприниматель должны помнить, что Вы теперь не наемный работник, а владелец бизнеса, руководитель и должностное лицо, поэтому решать вопросы, связанные с бизнесом, - Ваша обязанность. И для того чтобы бизнес был успешным, лучше заранее получить информацию, проконсультироваться со специалистами, чем потом тратить время и силы на решение проблем, которых вполне можно было избежать. И если не хватает времени, собственных сил – привлекайте специалистов, разово или на постоянной основе, но никогда не оставляйте нерешенные вопросы.

Неуправляемая ситуация никогда не принесет прибыли, но потери обеспечит. А потому – управляйте ситуацией, пока она не начала управлять вами.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

 

 

Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся