Электронная отчетность по НДС!
Электронная отчетность по НДС!
Внедрение электронного документооборота значительно экономит время и оптимизирует работу бухгалтеров и предпринимателей. Электронная отчетность по НДС теперь сдается за несколько минут.
Плательщики налога НДС (физические и юридические) интересуются, как сдать декларацию по НДС в электронном виде, как сдать декларацию по НДС в электронном виде бесплатно. Следуя налоговому кодексу, декларация по НДС в электронном виде подается до 24.00 часов крайнего срока, когда можно подавать отчет.
На бумажном носителе подается декларация по НДС только при окончании Договора о признании электронных документов и до подписания нового Договора, согласно п. 49.3 НК. Сдать в бумажном варианте декларацию можно: лично, уполномоченным лицом, заказным письмом с уведомлением и описью вложения.
Минфин своим Приказом № 131 от 01.03.2021, который был опубликованный 12.03.2021 «Вестником Украины» № 19, внес новые изменения в бланки налоговой отчетности. В электронной версии бланков также были обновления.
Изменения коснулись льготных ставок НДС в сельскохозяйственной сфере (14%) и в сфере культуры, туризма и сектора креативных индустрий (7%).
За февраль 2021 года подаются еще старые формы отчетности.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде бесплатно
О том, как сдать декларацию по НДС в электронном виде бесплатно, подробно, с рисунками описано на портале Государственной ФС Украины, где опубликован ПОРЯДОК РАБОТЫ с бесплатным программным обеспечением. Дополнительно к разъяснению, как сдать декларацию по НДС в электронном виде бесплатно, там есть ссылки на инструкции, как установить бесплатные программы для создания электронного документооборота.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде бесплатно
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде? На основании журналов, формируются реестры НН в files xml format, в программах, установленных на вашем предприятии. Это может быть М.Е.Doc, Бухгалтерия онлайн от ПриватБанка, Арт–Звит Плюс, iFin, Соната, OPZ.
Налоговой службой создается и контролируется электронный Единый реестр налоговых накладных (ЕРНН). С его помощью налоговики контролируют:
- правильность указания реквизитов;
- срок действия и правильность подписи;
- регистрацию плательщиков;
- правильность оформления.
О формировании декларации по НДС на основе реестра налоговых накладных
Основанием для декларации по НДС в электронном виде служат реестры НН. Выбираем нужные нам периоды, из журналов переносим выбранные реестры в новосозданные декларации по НДС.
О формировании расшифровки налогового кредита и налоговых обязательств в разрезе контрагентов
Приложение 5: «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» налогоплательщики заполняют, при условии:
- поставлялись, приобретались товары/услуги (налог 20 % и 7 %);
- начислялись обязательства (компенсирующие).
Новые НН будут формироваться без приложения Д5. Частично данные из этого приложения будут отображаться в приложении Д1.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде
Для сдачи декларации по НДС в электронном виде нужно:
- в сертификационных центрах (MASTERKEY, ПриватБанка, Ключевые системы, ЦСК Украина, органов юстиции и налоговой) заказать цифровые ключи для подписи (ЭЦП);
- бесплатно получить и установить программу для формирования отчетности (ПО);
- подписать договор о подаче электронного отчета (заявление о присоединении) с налоговой инспекцией;
- сформировать декларацию НДС в XML – файлах (форму для сдачи декларации по НДС в электронном виде взять у налоговой);
- поставить ЭЦП руководителя;
- сдать декларацию по НДС в электронном виде через центральный шлюз налоговой службы через электронную почту.
Подтверждение приема декларации по НДС в электронном виде
Проконтролируйте факт получения налоговиками электронной отчетности по НДС. Вы должны получить:
- Автоматическое уведомление с сервера ГНСУ, подтверждающее фактическое время сдачи декларации по НДС в электронном виде.
- Квитанцию № 1 — подтверждение получения электронной отчетности по НДС налоговиками или об отклонении отчета с указанием ошибки. Если есть ошибка, ее можно исправить и подать электронную отчетность по НДС повторно. Если вы не получили квитанцию № 1, значит налоговая не получила декларацию и нужно отправить ее заново.
- Квитанцию № 2 — удостоверение о том, что электронная отчетность по НДС принята (не принята), зарегистрирована или нет. Квитанция приходит на электронную почту через два часа, если электронная отчетность по НДС отправлена за час до окончания рабочего дня. Если электронная отчетность по НДС отправлена после 18.00, то квитанция придет на следующий день.
Фиксация сдачи отчетности привязана к квитанции № 1, но принятой декларация по НДС в электронном виде будет лишь с подтверждением принятия электронной отчетности по НДС квитанцией № 2.
Делаем выводы. Всего три шага решают вопрос, как сдать декларацию по НДС в электронном виде: заказать ключи, заключить договор и установить нужную программу. Разобравшись с вопросом, как сдать декларацию по НДС в электронном виде, вы увидите, насколько это быстро, удобно и экономно.
Но часто бывает, что серверы не выдерживают нагрузки при отправлении электронной отчетности по НДС и зависают, система дает сбои, возникают форс – мажоры с отключения света, слетает ПО. Поэтому декларация по НДС в электронном виде должна подаваться хотя бы за неделю до предельного срока, тогда вы сможете откорректировать и продублировать сдачу декларации по НДС в электронном виде вовремя.
Снятие РРО с регистрации
Хотя обязательное использование РРО предпринимателями – единщиками отсрочено законом № 1017 до 1 января 2022 года, определенные категории ФЛП обязаны проводить расчеты через РРО. В 2021 году после превышения дохода до 1 млн 320 тыс. грн. (220 минимальных зарплат) ФЛП на едином налогообложении, обязаны проводить расчеты через РРО или программный РРО.
В связи с карантинными ограничениями, многие ФЛП закрывают свои предприятия. Те предприниматели, которые проводили расчеты через РРО, а теперь решили прекратить работу предприятия, не могут самовольно отключить регистратор: для контроля отчеты по операциям передаются ежедневно. Снятие РРО с регистрации возможно только в ГСН. Для отмены регистрации РРО предприниматель подает в налоговую службу форму 4–РРО. Иногда имеет место принудительное снятие с регистрации РРО.
Перечень случаев, когда проводят снятие регистрации:
- Закрытие бизнеса, изменение вида деятельности.
- Если регистратор был украден, при подаче заявления об отмене регистрации РРО, нужно приложить протокол из полиции.
- Смена или смерть владельца РРО.
- По окончании периода эксплуатации аппарата, налоговая служба предупреждает владельца регистратора об этом в письменном виде за месяц до окончания возможности эксплуатации, который указан в технических документах. Время эксплуатации не может превышать 9 лет со времени изготовления и 7 лет после начала эксплуатации (п. 1.5 Порядка № 11).
- Если регистратор расчетных операций эксплуатируется в области, которая не указана в Государственном реестре регистраторов расчетных операций.
- Есть несоответствие модели, указанной в Государственном реестре РРО.
- Если учредительные документы предприятия были признаны судом как недействительные.
- Если предприниматель – банкрот, и есть соответствующее решение суда.
Процедура или порядок действий
- Сначала нужно провести распломбировку регистратора расчетных операций. Эти работы выполняет исключительно работник сервисного центра, если есть договор на выполнение технического осмотра и обслуживания регистратора расчетных операций, который заключается, когда регистрируется прибор. Распломбировка регистратора, при отсутствии договора запрещена. Представитель центра подписывает владельцу РРО акт выполненных работ, который подтверждает факт распломбировки.
- Потом предприниматель обращается в налоговую службу по месту регистрации РРО с заявлением о снятии с регистрации – форма № 4–РРО и подтверждает распломбировку документом, выданным сервисным центром и демонстрирует наличие удостоверения о регистрации.
Через пять календарных дней производится отмена регистрации РРО. Государственная фискальная служба выдает предпринимателю справку формы № 6–РРО о снятии с регистрации РРО, фиксирует факт снятия на сайте фискальной службы.
В заявлении указывается, в каком виде субъектом получено уведомление об отмене регистрации кассового аппарата: почтовым уведомлением, в здании налоговой, электронный вариант.
Если имела место принудительная отмена регистрации РРО, владельца кассового аппарата не уведомляют об этом, а в ЦСО, обслуживающий данный аппарат, предоставляется копия документа, подтверждающего отмену.
Если предприниматель захотел установить программное РРО, а действие службы аппаратного регистратора еще не закончился, то согласно Порядку подачи в фискальные органы отчетных документов, этот прибор снимается с регистрации в налоговой службе по обычной процедуре.
Заявление на снятие с регистрации РРО можно сформировать в программе M.E.Doc – идентификатор J/F1313602.
В M.E.Doc есть раздел РРО, где можно создать заявление на отмену регистрации РРО, КУРО. Подекадно фискалы публикуют на официальном портале сведения о снятых с регистрации фискальных номерах регистраторов расчетных операций по заявлению владельца или по принудительной отмене регистрации РРО. Сообщается ФИО предпринимателя, дата, по какой причине и на каком основании произошла отмена.
Что делать с книгой учета расчетных операций и расчетными книгами, зарегистрированными на данный РРО?
Книга учета расчетных операций и расчетные книги, зарегистрированные на данный регистратор расчетных операций при снятии с регистрации РРО автоматически снимается с регистрации. Заявление для этого отдельно подавать не надо. После процедуры снятия КУРО, информация об этом публикуется на веб – портале Государственной фискальной службы Украины, а на титульной странице книги ставится отметка про отмену регистрации, заверяется подписью и печатью.
Согласно приказу МФУ от 26 ноября № 728 с 1 января 2021 года регистрация книг у контролирующих органах отменена.
Ответственность
Законом Украины «О РРО» п. 9, ст. 17 предусмотрен штраф 170 грн., если после снятия с регистрации РРО кассовый аппарат продолжает работать, и в налоговую не поступают фискальные отчеты.
Также, за работу кассового аппарата после отмены регистрации РРО, предусматривается административная ответственность – от 34 грн. до 85 грн., согласно ст. 155 КпАП.
Штраф по РРО нужно оплатить в течение 10 дней, с даты принятия решения о применении наказания.
