Спрощення відміняється, збільшуються тільки податки!!! Як підприємцю обрати систему оподаткування з нового 2012 року?
Ви щось чули, десь бачили, або читали про нові зміни для підприємців?…. Але не зовсім зрозуміло що робити, чи як це мене стосується? – все більше ми чуємо від підприємців запитання про нові зміни, які плануються в законодавстві. Головне питання – що робити?
По перше, пропонуємо ознайомитися з Законопроектом №8521 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності".
По друге, пропонуємо ознайомитися з нашою статтею "Казка для підприємців, - чи чого чекати підприємцям від спрощеної системи оподаткування в 2012 році"
Після ознайомлення з вищенаведеним матеріалом закономірно у Вас може постати питання: як та яку саме обрати систему оподаткування Вам як підприємцю на 2012 рік?
Від багатьох підприємців ми чуємо одні і ті самі питання: Мені слід закрити (ліквідувати) підприємця? А може перейти на загальну систему оподаткування? Чи відкрити підприємство?
Для отримання відповідей на зазначені питання, насамперед Вам слід ознайомитись з нововведеннями стосовно спрощеної системи оподаткування, які будуть ведені в дію з 01 січня 2012 року., для чого рекомендуємо ознайомитись з вищенаведеним матеріалом, та приводимо декілька кроків які допоможуть Вам обрати для себе систему оподаткування.
Якщо Ви бажаєте обрати чи залишитися на спрощеній системі оподаткування, Ваш вибір передбачає ряд поступових кроків:
I. Перший крок. Перевірка видів діяльності на предмет заборони здійснювати обрану діяльність та оподатковувати дохід від такої діяльності за спрощеною системою оподаткування.
Визначте, чи присутній вид (види) Вашої діяльності у наведеному переліку?
Спрощена система оподаткування не поширюється на суб’єктів господарювання (юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців), які здійснюють:
- діяльність з організації, проведення азартних ігор;
- обмін іноземної валюти;
- виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пально-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива);
- видобуток, промислове виробництво дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;
- видобуток, реалізацію корисних копалин;
- діяльність у сфері фінансового посередництва;
- діяльність з управління підприємствами;
- діяльність з надання послуг пошти та зв’язку;
- діяльність з продажу предметів мистецтва, колекціонування та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
- діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
- фізичних осіб — підприємців, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
- фізичних осіб — підприємців, які надають в оренду земельні ділянки загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів;
- страхових (перестрахових) брокерів, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстраторів цінних паперів;
- суб’єктів господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
- представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
- фізичних та юридичних осіб — нерезидентів.
Якщо Ваша діяльність потрапила до переліку, то ви не зможете оподатковувати дохід від такої діяльності на спрощеній системі оподаткування. У Вас залишається наступний вибір:
- вибрати загальну систему оподаткування за ставкою 15%-20%;
- змінити вид діяльності (можливо деякими видами діяльності, що зазначені у свідоцтві ви не займаєтесь);
- скористатись пільговою ставкою до 2016р., у разі дотримання відповідних умов.
II. Другий крок. Аналіз діяльності підприємця на предмет вибору відповідної категорії платника єдиного податку:
- аналіз кола суб'єктів підприємницької діяльності, яким Ви надаєте послуги, роботи, чи реалізовуєте товар.
Головне питання на цьому етапі: визначити – кому переважно реалізовується товар, надаються послуги та роботи: населенню, платникам єдиного податку, платникам на загальній системі оподаткування
- аналіз Вашого обсягу доходу за останні дванадцять календарних місяців;
- аналіз кількості Ваших найманих працівників за останні дванадцять календарних місяців.
При проведенні аналізу враховуються не лише фактичні показники діяльності за останні дванадцять календарних місяців, але й заплановані показники. Їх слід враховувати, оскільки перехід з однієї системи оподаткування на іншу дозволений лише один раз на рік.
- порівняння отриманих показників за даними наведеної нижче таблиці, надасть змогу обрати відповідну категорію платника єдиного податку. Дивись детальну класифікацію платників єдиного податку
Таблиця №1.
|
Єдиний податок: фізичні особи |
|||||||
|
Категорія |
Умови переходу |
Праців- |
Види діяльності |
Звітність |
Обсяг |
Ставка |
Термін |
|
Короткотермінове свідоцтво |
- несистематичний |
0 |
продаж виробленої, переробленої продукції, речей, товарів, сумарна вартість яких не повинна одноразово перевищувати 25 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року |
-- |
Одноразово не більше |
За день ставка податку |
До подання заяви на отримання свідоцтва |
|
I |
дохід протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему, не перевищує |
0 |
роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг тільки населенню, «реміснича діяльність» |
Раз на рік |
150 000 |
1-10% |
авансом не пізніше 20 числа поточного місяця |
|
II |
- дохід протягом календарного року, до переходу |
0-10 |
надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства; |
Раз на квартал |
1 000 000 |
2-20% |
авансом не пізніше 20 числа поточного місяця |
|
III |
- дохід протягом календарного року, до переходу |
0-10 |
посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (гр. 70.31 КВЕД ДК 009:2005); |
Раз на квартал |
3 000 000 |
5% |
протягом 10 днів після подання декларації |
|
єдиний податок: юридичні особи |
|||||||
|
ІV |
- дохід протягом календарного року, до переходу не перевищує |
0-50 |
будь-якої організаційно-правової форми |
Раз на квартал |
5 000 000 |
5% |
протягом 10 днів після подання декларації |
III. Третій крок. Після того як ви обрали свою групу (систему оподаткування), чи вирішили перейти на загальну систему оподаткування.
Якщо Ви бажаєте обрати загальну систему оподаткування, або не маєте можливості залишатись на спрощеній системі оподаткування, Ви повинні виконати наступні дії:
- здати свідоцтво платника єдиного податку;
- надати податкову декларацію на доходи, в якій зазначити запланований дохід, який плануєте отримати на загальній системі оподаткування;
- сплатити авансовий внесок з податку на доходи.
Звертаємо увагу: якщо Ви, у разі тимчасового припинення діяльності, плануєте перейти на загальну систему та надавати«нульові» декларації, то така можливість не є гарантованою.
