Інформація для Фізичних осіб
Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування для Фізичних Осіб
У статті мова піде не про методи оптимізації, хитромудрі схеми та красиві терміни. Мова піде про правила, аксіоми, які потрібно знати кожному підприємцю, Щоб заощадити на податках і штрафи без впровадження оптимізаційних схем. У статті висвітлені основні питання, які цікавлять підприємців. Теми оподаткування та звітності підприємців, первинної документації, найманих працівників, ведення книги підприємців, відповідальності і інша інформація зведена в таблицю для наочності. Всі питання представлені методом порівняння загальної системи та спрощеної системи оподаткування.
НДФЛ |
Позначення: - Податок на доходи фізичних осіб |
|
Загальні положення про діяльність підприємця.
Загальна система оподаткування |
Спрощена система оподаткування |
Які види діяльності дозволені підприємцю? | |
Обмежень не передбачено |
Обмеження встановлено ст. 291.5 Податкового Кодексу України (далі ПКУ) |
Яка гранична сума доходу дозволена підприємцю? | |
Обмежень не передбачено |
1 група - 300 000 грн на рік |
Чи потрібно підприємцю реєструвати РРО? | |
Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках |
1 група - не застосовується |
Чи обов'язково підприємцю реєструвати ПДВ? | |
Обов'язково при перевищенні 300 тис. грн. за останні 12 місяців |
Добровільно - по бажанню |
Форма розрахунків з постачальниками і покупцями. | |
Грошова, не грошова |
Тільки грошова (готівкова та безготівкова) |
Наявність статусу резидента. | |
Обмежень за статусом резидента не передбачено |
Нерезиденти не можуть бути платниками єдиного податку |
Обмеження при зміні системи оподаткування. | |
Обмежень не передбачено |
За наявності податкового боргу перед бюджетом перехід на єдиний податок заборонений |
Чи потрібні первинні документи підприємцю? | |
Наявність обов'язково |
Наявність обов'язково |
Які первинні документи можуть підтверджувати витрати підприємця? | |
Акт наданих послуг, акт виконаних робіт, прибуткова або видаткова накладна, податкова накладна, товарний чек |
Акт наданих послуг, акт виконаних робіт, прибуткова або видаткова накладна, податкова накладна, чек, товарний чек |
Яку книгу обліку веде підприємець? | |
Ведеться Книга обліку доходів і витрат
|
1 і 2 групи ведуть Книгу обліку доходів
|
Які існують умови, за яких підприємець з єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування? | |
- |
Підприємець втрачає статус платника єдиного податку при одному з наступних умов:
|
ПДФО. Єдиний податок. Звітність
Загальна система оподаткування |
Спрощена система оподаткування |
Які основні податки платить підприємець? | |
1. ПДФО (податок з доходів фізичних осіб); |
1. ЄП (єдиний податок); |
Які ставки основних податків підприємців? | |
ПДФО 18%
|
1 група - 10%; |
Скільки податків в 2015 р. сплатить підприємець з 12000 грн. доходу при наявності 9000 грн. витрат? Обидві суми з ПДВ. (Дохід без ПДВ 10000 грн, витрата без ПДВ 7500 грн). Приклад розрахунку. | |
Підприємець на загальній системі не платник ПДВ |
1 гр. - 10% МЗ
|
Які витрати можна включити до витрат для зменшення податків? | |
Витрати повинні бути підтверджені документально, пов'язані з доходом, що включаються в операційні витрати згідно з розділом ІІІ ПКУ, ст. .. 138 ПКУ |
При розрахунку ЄП сума витрат не має значення |
Яка ставка ЄСВ, яку підприємець платить за себе? | |
Якщо чистий дохід за місяць <або = 0, то ЄСВ = 0 (підприємець може платити ЄСВ при бажанні) |
Ставка ЄСВ для всіх груп - 22% від однієї МЗП. |
Які строки сплати ЄСВ? | |
Авансом до 15 березня, 15 травня, 15 серпня і 15 листопада |
До 20 числа за попередній квартал |
Чи потрібно платити ЄСВ за місяць, в якому у підприємця відсутня діяльність? | |
За відсутності доходу ЄСВ не сплачується |
ЄСВ сплачується незалежно від наявності діяльності |
Які основні звіти здає підприємець без найманих працівників? | |
Декларація про майновий стан і доходи (Декларація з ПДФО) і Звіт з ЄСВ надається 1 раз на рік. Щоквартально Звіт 1ДФ, за умови придбання товарів або послуг у підприємців або фізичних осіб, виплату фінансової допомоги тощо |
Декларація платника єдиного податку надається підприємцями |
Які терміни подачі звітності? | |
Декларація з ПДФО, Звіт 1 ДФ та Звіт з ЄСВ надаються протягом 40 календарних днів (далі к / днів) по закінченню звітного року |
1 і 2 група - надає декларацію за ЄП протягом 60 к / днів по закінченню року, |
Які терміни сплати ПДФО та ЄП? | |
ПДФО сплачується авансом по 25% до 15 березня, 15 травня, 15 серпня і 15 листопада |
1 і 2 група платить ЄП до 20 числа авансом за місяць |
ЄСВ. Наймані працівники. Звітність.
Загальна система оподаткування |
Спрощена система оподаткування |
Скільки дозволено найманих працівників? | |
Обмежень не передбачено |
1 група - не дозволено наявність співробітників |
Який порядок оформлення найманого працівника у підприємця? | |
Укладення трудового договору в центрі зайнятості |
|
Скільки податків сплачується за одного найманого працівника? | |
Всі податки по найманим працівникам на загальній системі такі ж як і на єдиному податку |
За рахунок підприємця за кожного працівника сплачується ЄСВ у розмірі 22%; |
Яка звітність подається за найманих працівників? | |
Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа 1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к/днів по закінченню кварталу) |
Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа 1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів по закінченню кварталу) |
Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання декларації платника єдиного податку або декларації про майновий стан і доходи? | |
За неподання або несвоєчасне подання декларації передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.
|
За неподання або несвоєчасне подання декларації передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн. (Кожен новий незданий звіт може обійтися в 1020 грн.)
|
Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання звітності з ЄСВ? | |
За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)
|
За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)
|
Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ПДФО та ЄП? | |
При затримці оплати до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних
|
Для 1 і 2 групи штраф 50% від суми недоплати
|
Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ЄСВ? | |
Штраф у розмірі 10% від суми недоплати (ст. 25 Закону України «Про ЄСВ») Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення |
Штраф у розмірі 10% від суми недоплати (ст. 25 Закону України «Про ЄСВ») Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення
|
Яка відповідальність за не ведення або неправильне ведення книги підприємця? | |
Штраф 3-8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Повторне порушення 5-8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян |
Штраф 3-8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн. До 136 грн.). Повторне порушення 5-8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 грн. До 136 грн.). |
Яка відповідальність підприємця за неоприбуткування (неповне та / або несвоєчасне) оприбуткування готівкової виручки? | |
П'ятикратний розмір від суми неоприбуткованої виручки |
П'ятикратний розмір від суми неоприбуткованої виручки |
Сподіваємося, що запропонована інформація щодо основних питань діяльності підприємців, буде корисною багатьом підприємцям. Якщо якась тема недостатньо висвітлена, перейдіть на відповідну сторінку нашого сайту, де теми висвітлені детальніше.
|