Штрафи по єдиному податку

Як уникнути критичних ситуацій якщо Ви
на єдиному податку

Дана стаття присвячена платникам податків, які обрали для себе спрощену систему оподаткування (єдиний податок, далі ЄП). Ми розглянемо найпоширеніші ситуації, які можуть позбавити Вас перебування на єдиному податку. Неуважність підприємця і незнання основних тонкощів даної системи - основні причини виникнення критичних ситуацій, вихід з яких слід шукати негайно.

 

 Ситуація №1


«Я не сплатив Єдиний податок»


Що говорить закон: «Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа підприємець сплачує єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України». Тобто ФОП на єдиному податку, мають сплачувати податок авансом до 20 числа за наступний місяць. Такої точки зору дотримується і ДПС.

- II група –

Покарання за несплату: Для 1 і 2 групи єдинників встановлено штраф за несвоєчасну сплату ЄП, який дорівнює 50% відповідної податкової ставки за місяць + нараховується пеня за кожний наступний день несплати. Отже, відповідно до статті 129 ПКУ, пеня нараховується на суму податку та на суму штрафних санкцій. Отже, якщо підприємець мав заплатити, наприклад, 200 грн. єдиного податку, то штраф доведеться заплатити в розмірі 100 грн. + пеня. Нарахування пені закінчується у день погашення податкового зобов'язання. У 2016 році ставка єдиного податку становить 275,60 грн, відповідно сплатити доведеться:

275,60 * 50% * П (пеня)

Якщо Ви не сплачували ЄП протягом 6 місяців (двох кварталів), Вас позбавляють права перебування на єдиному податку, Ви автоматично стаєте платником податків на загальній системі оподаткування.

- III група –

Покарання за несплату: Для 3 групи єдинників встановлено штраф за несвоєчасну сплату ЄП, який дорівнює 10% і 20% несплаченої суми податкового зобов'язання + нараховується пеня за кожний наступний день несплати.

10% 20%
несплата в установлений термін єдиного податку, погодженого в декларації платника при затримці
ДО 30 календарних днів, включно,
наступних за останнім днем строку сплати суми єдиного податку
несплата в установлений термін єдиного податку, погодженого в декларації платника при затримці
ПОНАД 30 календарних днів, включно,
наступних за останнім днем строку сплати суми єдиного податку

Якщо Ви не сплачували ЄП протягом 6 місяців (двох кварталів), Вас позбавляють права перебування на єдиному податку, Ви автоматично стаєте платником податків на загальній системі оподаткування.

Приклад розрахунку штрафу та пені для III групи

Припустимо, що платник 3 групи вчасно не сплатив ЄП у розмірі 1000 грн і згадав про це тільки через 10 днів після закінчення граничного терміну оплати податку. Власне штраф розраховується дуже просто: суму заборгованості множимо на 10% (так як перевищено не більше 30 днів) і отримуємо суму в розмірі 100 грн. Що стосується пені, її розраховуємо за такою формулою:

П = С * Кд * 1,2 * Ус / К, де

П - пеня;
С - сума заборгованості в гривнях;
Кд - кількість днів затримки сплати ЄП;
1,2 - коефіцієнт, що дозволяє розрахувати 120% річних;
Ус - більша з облікових ставок Нацбанку, що діяли на день виникнення податкового боргу та на день його погашення;
К - кількість днів у відповідному календарному році.

Припустимо, що відповідна облікова ставка Національного Банку України дорівнювала 30%, тоді розмір пені буде наступним: 1000 * 10* 1,2 * 0,3 / 365 = 9,9. Таким чином, підприємцю потрібно сплатити штраф і плюс пеню за кожний день прострочення у розмірі 9,9 грн за 10 днів.

Ситуація №2


«Я недоплатив Єдиний податок, і не знав про це»


Що говорить закон: "Несплата (неперерахування) фізичною особою - платником єдиного податку, визначеної підпунктами 1 і 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, авансових внесків єдиного податку в порядку та у строки, визначені цим Кодексом, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки єдиного податку, обраної платником єдиного податку відповідно до цього Кодексу ".

Приклад розрахунку штрафу та пені для II групи

Припустимо, підприємець перебуває на 2 групі єдиного податку. У 2015 році він сплачував 243,60 грн ЄП на місяць. У 2016 році ставка ЄП помінялася на 275,60 грн / міс. Не знаючи про зміну ставки, у січні 2016 підприємець сплатив 243,60 грн замість 275,60 грн. Тобто, в одному місяці підприємець не доплатив ЄП на

275,60 грн - 243,60 грн = 32,00 грн

Після січня 2016 підприємець уже оплачував правильну суму ЄП - 275,60 грн/міс, але недоплата до бюджету в сумі 32,00 грн, у нього так і залишилася. Як у такому випадку будуть штрафувати підприємця, розглянемо в таблиці:

Місяць Ставка/грн Сплата/грн Недоплата (недоїмка)/грн Штраф Пеня*
Січень 275,60 243,60 32,00 50% ЄН - 137,8 грн Х1
Лютий 275,60 275,60 32,00+137,8+Х1 50% ЄН - 137,8 грн Х2
Березень 275,60 275,60 32,00+137,8+137,8+Х1+Х2 50% ЄН - 137,8 грн Х3
Всього до оплати: 32,00+137,8+137,8+137,8+Х1+Х2+Х3

 * Пеня розраховується за формулою, яка представлена вище.

Згідно зі статтею 131 п. 2 ПКУ, при погашенні суми податкового боргу, а саме його частині, кошти, які сплачує такий платник податків, в першу чергу зараховуються в рахунок податкового зобов'язання (недоїмки). У разі повного погашення суми податкового боргу кошти, які сплачує такий платник податків, в наступну чергу зараховуються в рахунок погашення штрафів, і в останню чергу зараховуються в рахунок пені.

Увага: Для своєчасного контролю своїх платежів і стану взаємин з бюджетом доцільно отримувати у фіскальній службі акт звірки з податків (зборів). Зазначені питання врегульовані наказом Мінфін від 12.12.2012г. N1315. Існує також «електронний кабінет платника податків», за допомогою якого Ви зможете переглядати дані про стан розрахунків з бюджетом, а також підготувати, заповнити та надіслати податкову звітність в електронному вигляді.

Ситуація №3


«Я перевищив ліміт допустимого обсягу річного доходу»


 Не рідко зустрічаються випадки, коли підприємець відобразив свої річні доходи, і виявив, що він випадково перевищив дозволений йому ліміт доходу на відповідній групі. Ліміт допустимого річного доходу для єдинників становить:

I група II група III група
300 000 грн в рік 1 500 000 грн в рік 5 000 000 грн в рік

При перевищенні ліміту відповідної групи, сума, на яку підприємець перевищив свої доходи, оподатковується за ставкою:

1 група - 15% від суми перевищення ліміту;
2 група - 15% від суми перевищення ліміту;
3 група - 10% без сплати ПДВ, 6% з ПДВ від суми перевищення ліміту;

Приклад розрахунку штрафу

Ви платник єдиного податку на I групі, отримали дохід за рік у розмірі 302 000 грн, тобто перевищили на 302 000 - 300 000 = 2000 грн. З суми перевищення підприємець повинен сплатити державі 15%, тобто:

2000 * 15% = 300 грн

Як тільки дохід вийшов за ліміт дозволеного, підприємець повинен з нового кварталу перейти на іншу групу, крім єдинників на 3 групі (їм переходити вже нікуди), вони автоматично переходять на загальну систему оподаткування:

1 група → на 2 або 3
2 група → на 3 групу
3 група → загальна система

Підприємець, який до 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення, не подав заяву про перехід відповідно до групи 2 або групи 3, автоматично переходить на загальну систему оподаткування.

Звертаємо увагу! Підприємця переводять "автоматом" як правило, без повідомлення, а підприємець продовжує вести свою діяльність, не знаючи про те, що з доходу йому доведеться сплатити ~ 50% податку до бюджету (сума податків і внесків на загальній системі), так як єдинники рідко збирають документацію по видатках.

Не рідкісні випадки, коли підприємець єдинник, перевищивши ліміт, не перейшов на відповідну групу і продовжує діяльність, "думаючи" - що ніхто нічого не помітив, раз податкова не прислала повідомлення. Перевищення, як правило, виявляється при плановій або позачерговій перевірці, або ж аудиті при закритті, і тоді Вас переводять на загальну систему від моменту перевищення, і від моменту перевищення налічують штрафні санкції, так як Ви вчасно не подали заяву про перехід на відповідну групу.

Щоб запобігти такій ситуації, радимо підприємцям час від часу отримувати витяг з реєстру платників єдиного податку, де буде вказано, з якого числа Ви знаходитесь на єдиному податку, на якій групі, і взагалі чи перебуваєте Ви там. Для цього, в орган ДПФС подається заповнена заява на витяг, після чого, протягом 10 робочих днів Ви його отримуєте в тій же податковій. (Так само, даний документ може стати в нагоді при суді)

Так само, можливо перевірити чи є Ви платником єдиного податку на сайті податкової служби.

На сторінці "Реєстр платників єдиного податку" http://www.sfs.gov.ua/rpep

Ситуація №4


«Я несвоєчасно подав звіт по єдиному податку»


Що говорить закон: 

  • 1 і 2 групи - подають податкову декларацію раз на рік.
    Термін подачі декларації для річного (звітного) періоду - протягом 60 кал.дній, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п. 296.2 ПКУ);
  • 3 група - подають податкову декларацію щоквартально (наростаючим підсумком).
    Термін подачі декларації для квартального податкового (звітного) періоду - протягом 40 кал.дній, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п. 296.3 ПКУ)

Покарання за несплату: "Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне надання. " (Ст. 120. п. 1 ПКУ).

Порушення Покарання
Несвоєчасна подача звітності (декларації платника єдиного податку) Штраф 170 грн. за перше неподання або несвоєчасне надання. При повторному правопорушенні протягом року, штраф накладається у розмірі 1020 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання звітності
Подача декларації з помилками при нарахуванні податків менше, ніж повинно бути - не стосується підприємців 1 і 2 групи. Штраф у розмірі 25% від різниці між заниженою сумою податкового зобов'язання та сумою, виявленої і визначеної податковим органом. Повторне порушення протягом 1095 днів порушення - 50% від суми, на яку занижено податкове зобов'язання з єдиного податку
Несвоєчасне подання звіту за формою 1ДФ Штраф у розмірі 510 грн. До платників податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке ж порушення - 1020 грн.
Несвоєчасне подання звітності з ЄСВ Штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн.). Якщо у підприємця в штаті є бухгалтер - додатково штраф у розмірі 170 грн. як на офіційну посадову особу, яка перебуває в трудових відносинах з підприємцем
Відповідальність за невірно нарахований ЄСВ, який донараховується Пенсійним фондом України або платником ЄСВ самостійно Штраф у розмірі 10% суми за кожний повний або неповний базовий звітний період, за який донараховано таку суму, але не більше ніж 50% суми донарахованого ЄСВ
Для того, щоб Ви завжди вчасно подавали звіти, ми склали для Вас календар платника єдиного податку, де вказані дати сплати єдиного податку та складання звітів

Зверніть увагу, штрафи вказані відповідно до Податкового кодексу України. При порушенні, також можливе накладення штрафів згідно з Адміністративним кодексом України. Наприклад, за незданий звіт може бути штраф 170 грн. + 510 грн.

 Підсумуємо. Найбільше "покарання" для підприємця платника єдиного податку - це опинитися на загальній системі оподаткування. Адже кому хочеться половину свого доходу віддавати державі. Єдиний податок залишається найвигіднішим варіантом для ведення бізнесу. Тому, не давайте приводу податківцям перевести Вас на «дорогу» систему, а для цього дотримуйтеся декількох простих правил:

  1. Сплачуйте вчасно єдиний податок;
  2. Перевіряйте час від часу, чи немає у Вас заборгованості з єдиного податку (необхідно подавати лист в податкову і отримувати акти звірок по єдиному податку);
  3. Не перевищуйте дозволений ліміт річного доходу;
  4. У разі перевищення перейдіть на наступну групу (якщо Ви не перебуваєте на 3 групі);
  5. Перечитайте статтю «Єдиний податок 2016 наданий в таблицях», грайте за правилами і будьте на сторожі;
  6. Якщо Вам здається, що ситуація безвихідна - звертайтеся до нас (044) 362 02 16 , ми завжди знайдемо вихід.

Існує усталена помилка, що податкова повинна Вас сповістити - забудьте про це, самі тримайте ситуацію під контролем.


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Пропонуємо переглянути статті за схожою темою:

 

 

 

Останні новини
Найпростіший спосіб закриття підприємця...
Найпростіший спосіб закриття підприємця

Як закрити підприємця в 2017 році? Стаття призначена для тих підприємців, які вирі [ ... ]

З 4 січня НБУ заборонив розрахунки готівкою понад ...
З 4 січня НБУ заборонив розрахунки готівкою понад 50 тис.грн.

Починаючи з 4 січня 2017р. НБУ знизив граничну суму розрахунків готівкою для громад [ ... ]

Святкове печиво для ФОП, або які зміни за єдиним п...
Святкове печиво для ФОП, або які зміни за єдиним податком і ЄСВ у 2017 році чекають підприємців

Які зміни для ФОП у 2017 році по єдиному податку і ЄСВ? І кому з ФОП необхідно встанов [ ... ]

Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО т...
Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО та ЕЦП

При зміні ПІБ або адреси - чи потрібно перереєструвати договір, з податковою про  [ ... ]

Звітність підприємця при зміні групи єдиного подат...
Звітність підприємця при зміні групи єдиного податку або системи оподаткування

Зміна системи оподаткування або зміна групи єдиного податку часто призводять до  [ ... ]

Штрафи по єдиному податку
Штрафи по єдиному податку

Як уникнутиритичних ситуацій якщо Ви
trong> Дана стаття присвячен [ ... ]

Плани на майбутнє та їх здійснення...
Плани на майбутнє та їх здійснення

ДПІ має право давати консультації виключно в усній формі

Травневі новини
Травневі новини

Мінсоцполітики планує вдвічі збільшити ЄСВ з мінімальної зарплати

Все про застосування платіжних терміналів...
Все про застосування платіжних терміналів

Все що потрібно знати про платіжні термінали ;[ ... ]

Популярні публікації
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 рік

Термін cплати єго подат>ку в 2016 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються про [ ... ]

Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях...
Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях

З 1 січня 2015 рокунності нові зміни до Податкового Кодексу, що стосуються  [ ... ]

Інформація для Фізичних осіб...
Інформація для Фізичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування для Фізичних Осіб

Як самостійно зареєструвати ФОП...
Як самостійно зареєструвати ФОП

 Як самостійно зареєструвати ФОП?ця які потрібно відвідати при реєстр [ ... ]

Звітність підприємця за єдиним податком...
Звітність підприємця за єдиним податком

Як підприємцю відзвітувати за єдиним податком?[ ... ]

Інформація для Юридичних осіб...
Інформація для Юридичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування
bsp;]

Питання та відповіді для фіз.осіб...
Питання та відповіді для фіз.осіб

Відповіді на питання підприємців
ання які часто за [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 рік

Термін виплати є податng>ку в 2015 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються н [ ... ]