Інформація для Юридичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування
для Юридичних Осіб

Тема оптимізації цікавить багатьох. Часто підприємства вдаються до складних схем, глобальним «переплануванням» діяльності. Часом для досягнення бажаного результату оптимізації досить змінити систему оподаткування підприємства. Дана стаття призначена для порівняння загальної системи і спрощеної систем оподаткування. Інформація для наочності зведена в таблицю. Всі питання представлені методом порівняння загальної системи оподаткування та єдиного податку.

 

 



ПДФ

ПКУ
РРО
ПДВ
ЄСВ
ЄП
ВЗ

Позначення:

- Податок на доходи фізичних осіб
- Податковий Кодекс України
- Реєстратор розрахункових операцій
- Податок на додану вартість
- Єдиний Соціальний Внесок
- Єдиний податок
- Військовий збір

 

Загальні положення про діяльність юридичної особи.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які види діяльності дозволені підприємству?

Обмежень не передбачено

Обмеження встановлено ст. 291.5 Податкового Кодексу України (далі ПКУ)

Яка гранична сума доходу дозволена підприємству?

Обмежень не передбачено

5 000 000 грн на рік

Чи потрібно підприємству реєструвати РРО?

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках та досягненню річного доходу більш ніж 1 млн грн

Чи обов'язково юридичній особі реєструвати ПДВ?

Обов'язково при перевищенні 1 000 000 грн. за останні 12 місяців
Добровільно - За бажанням

Добровільно - За бажанням

Податок на прибуток. Єдиний податок. ПДВ. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які основні податки сплачує підприємство?

1. ПП (податок на прибуток);
2. ПДВ (податок на додану вартість). До  тис. грн. підприємство може не платити ПДВ

1. ЄП (єдиний податок);
2. ПДВ (податок на додану вартість) - при виборі відповідної ставки ЄП (3% та 5%)

Які ставки основних податків юридичної особи?

НП в 2016 р. - 18%
ПДВ в 2016 р. - 20%

НП розраховується від чистого прибутку
До 1 000 000 грн. підприємство може працювати без ПДВ

3% + ПДВ - 3 группа
5% без ПДВ - 3 группа

ЄП розраховується від доходу

Скільки податків в 2015 р. сплатить підприємство з 120000 грн. доходу при наявності 90000 грн. витрат? Обидві суми з ПДВ. (Дохід без ПДВ дорівнює 100000 грн., Витрата без ПДВ дорівнює 75000 грн.) Приклад розрахунку.

НП (100000-75000) * 18% = 4500 грн.
ПДВ= (120000-90000) / 6 = 5000 грн.
Усього : 4500 +5000 = 9500 грн.

ЄП 3 гр. НЕ платник ПДВ - 120000 * 5% = 6000 грн.
Всього на 3 гр. - 6000 грн.

ЄН 3 гр. платник ПДВ – 100000*3% = 3000 грн.,
ПДВ=(120000-90000)/6 = 5000 грн.
Всього на 3 гр. 8000 грн.

Які витрати можна включити до витрат для зменшення податків?

Витрати повинні бути підтверджені документально, пов'язані з доходом, що включаються до витрат згідно з розділом ІІІ ПКУ

При розрахунку ЄП сума витрат не має значення

Чи потрібно нараховувати НП і ЄП за період, в якому відсутня діяльність?

За відсутності доходу НП і ПДВ не сплачуються

За відсутності доходу ЄП та ПДВ не сплачуються

Які основні звіти здає підприємство без найманих працівників?

Декларація про прибуток надається щоквартально або 1 раз на рік

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу, згідно зі ст. 202 ПКУ

Декларація платника єдиного податку надається щоквартально.

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу

 

Які терміни подачі звітності?

Декларація про прибуток - Надається Щокварталу або протягом 40 календарних днів (далі к / днів) по закінченню звітного року. Підприемства  з доходом <10 млн. грн., Новостворені здають 1 раз на рік протягом 60 к / днів по закінченню звітного року

Декларація ПДВ представляється щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Декларація платника єдиного податку- надається щокварталу протягом 40 к / днів після звітного кварталу

Декларація ПДВ представляється в більшості випадків щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Які терміни сплати НП і ЄП?

НП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності

ЄП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності

ЄСВ. Наймані працівники. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Скільки дозволено найманих працівників?

Обмежень не передбачено

Кількість співробітників не обмежено

Скільки податків сплачується за одного найманого працівника?

Всі податки по найманим працівникам на загальній системі такі ж як і на єдиному податку.

За рахунок підприємства за кожного працівника сплачується ЄСВ у розмірі 22%.

За рахунок співробітника сплачується ПДФО у розмірі 18% від нарахованої зарплати співробітника.

За рахунок співробітника сплачується ВЗ у розмірі 1,5% від нарахованої ЗП співробіника.

Співробітнику виплачується зарплата за вирахуванням ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

Яка звітність подається за найманих працівників?

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів).

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів по закінченню кварталу).

Відповідальність за несвоєчасне подання або неподання декларації платника єдиного податку або декларації з податку на прибуток, декларації з ПДВ.

За неподання або несвоєчасне подання декларації з прибутку або декларації з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

За неподання або несвоєчасне подання декларації з єдиного податку або з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання звітності з ЄСВ?

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

 

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ПДФО, податку на прибуток, ПДВ та ЄП?

При затримці оплати до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

При затримці оплати ПДФО, ЄП або ПДВ до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ЄСВ?

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

 

Які існують умови, за яких підприємство з єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування?

-

Підприємство втрачає статус платника єдиного податку при одному з наступних умов: - перевищенні граничного обсягу доходу; - перевищенні максимально встановленої чисельності найманих співробітників; - наявність податкового боргу понад двох послідовних кварталів; - частки в статутному капіталі юр. осіб - не єдинників, понад 25%; - наявність розрахунків у негрошовій формі; - здійсненні діяльності, що не дає право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Сподіваємося, що запропонована інформація стане корисною всім, кого цікавить загальна або спрощена система оподаткування, Їх порівняння. Основні положення висвітлені коротко-за великого обсягу інформації. Більш детальну інформацію дивіться на відповідних сторінках нашого сайту, Де інформація представлена більш детально.

Якщо є пропозиції, пишіть, Будемо раді будь-якії інформації або критиці.


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

 

 

Останні новини
Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО т...
Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО та ЕЦП

При зміні ПІБ або адреси - чи потрібно перереєструвати договір, з податковою про  [ ... ]

Звітність підприємця при зміні групи єдиного подат...
Звітність підприємця при зміні групи єдиного податку або системи оподаткування

Зміна системи оподаткування або зміна групи єдиного податку часто призводять до  [ ... ]

Штрафи по єдиному податку
Штрафи по єдиному податку

Як уникнутиритичних ситуацій якщо Ви
trong> Дана стаття присвячен [ ... ]

Плани на майбутнє та їх здійснення...
Плани на майбутнє та їх здійснення

ДПІ має право давати консультації виключно в усній формі

Травневі новини
Травневі новини

Мінсоцполітики планує вдвічі збільшити ЄСВ з мінімальної зарплати

Все про застосування платіжних терміналів...
Все про застосування платіжних терміналів

Все що потрібно знати про платіжні термінали ;[ ... ]

Квітневі новини
Квітневі новини

Підприємець на єдиному податку проводить розрахунки через POS – термінал. Чи потр [ ... ]

Три головні помилки підприємця...
Три головні помилки підприємця

Ранішеадали Вам приклад найпоширеніших помилок, які допускають підприємці,  [ ... ]

Що нового у податковому законодавстві?...
Що нового у податковому законодавстві?

При втраті первинних документів – дату податкової перевірки можна перенести

Популярні публікації
Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях...
Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях

З 1 січня 2015 рокунності нові зміни до Податкового Кодексу, що стосуються  [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 рік

Термін cплати єго подат>ку в 2016 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються про [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 рік

Термін виплати є податng>ку в 2015 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються н [ ... ]

Звітність підприємця за єдиним податком...
Звітність підприємця за єдиним податком

Як підприємцю відзвітувати за єдиним податком?[ ... ]

Як самостійно зареєструвати ФОП...
Як самостійно зареєструвати ФОП

 Як самостійно зареєструвати ФОП?ця які потрібно відвідати при реєстр [ ... ]

Інформація для Фізичних осіб...
Інформація для Фізичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування для Фізичних Осіб

Питання та відповіді для фіз.осіб...
Питання та відповіді для фіз.осіб

Відповіді на питання підприємців
ання які часто за [ ... ]

Як розпочати свою справу? З чого почати думати?...
Як розпочати свою справу? З чого почати думати?

Багато молодих людей задумуються про «Свою справу». Відразу виникають питання: як [ ... ]