Інформація для Юридичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування
для Юридичних Осіб

Тема оптимізації цікавить багатьох. Часто підприємства вдаються до складних схем, глобальним «переплануванням» діяльності. Часом для досягнення бажаного результату оптимізації досить змінити систему оподаткування підприємства. Дана стаття призначена для порівняння загальної системи і спрощеної систем оподаткування. Інформація для наочності зведена в таблицю. Всі питання представлені методом порівняння загальної системи оподаткування та єдиного податку.

 

 



ПДФ

ПКУ
РРО
ПДВ
ЄСВ
ЄП
ВЗ

Позначення:

- Податок на доходи фізичних осіб
- Податковий Кодекс України
- Реєстратор розрахункових операцій
- Податок на додану вартість
- Єдиний Соціальний Внесок
- Єдиний податок
- Військовий збір

 

Загальні положення про діяльність юридичної особи.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які види діяльності дозволені підприємству?

Обмежень не передбачено

Обмеження встановлено ст. 291.5 Податкового Кодексу України (далі ПКУ)

Яка гранична сума доходу дозволена підприємству?

Обмежень не передбачено

5 000 000 грн на рік

Чи потрібно підприємству реєструвати РРО?

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках

Обов'язково реєструється при готівкових розрахунках та досягненню річного доходу більш ніж 1 млн грн

Чи обов'язково юридичній особі реєструвати ПДВ?

Обов'язково при перевищенні 1 000 000 грн. за останні 12 місяців
Добровільно - За бажанням

Добровільно - За бажанням

Податок на прибуток. Єдиний податок. ПДВ. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Які основні податки сплачує підприємство?

1. ПП (податок на прибуток);
2. ПДВ (податок на додану вартість). До  тис. грн. підприємство може не платити ПДВ

1. ЄП (єдиний податок);
2. ПДВ (податок на додану вартість) - при виборі відповідної ставки ЄП (3% та 5%)

Які ставки основних податків юридичної особи?

НП в 2016 р. - 18%
ПДВ в 2016 р. - 20%

НП розраховується від чистого прибутку
До 1 000 000 грн. підприємство може працювати без ПДВ

3% + ПДВ - 3 группа
5% без ПДВ - 3 группа

ЄП розраховується від доходу

Скільки податків в 2015 р. сплатить підприємство з 120000 грн. доходу при наявності 90000 грн. витрат? Обидві суми з ПДВ. (Дохід без ПДВ дорівнює 100000 грн., Витрата без ПДВ дорівнює 75000 грн.) Приклад розрахунку.

НП (100000-75000) * 18% = 4500 грн.
ПДВ= (120000-90000) / 6 = 5000 грн.
Усього : 4500 +5000 = 9500 грн.

ЄП 3 гр. НЕ платник ПДВ - 120000 * 5% = 6000 грн.
Всього на 3 гр. - 6000 грн.

ЄН 3 гр. платник ПДВ – 100000*3% = 3000 грн.,
ПДВ=(120000-90000)/6 = 5000 грн.
Всього на 3 гр. 8000 грн.

Які витрати можна включити до витрат для зменшення податків?

Витрати повинні бути підтверджені документально, пов'язані з доходом, що включаються до витрат згідно з розділом ІІІ ПКУ

При розрахунку ЄП сума витрат не має значення

Чи потрібно нараховувати НП і ЄП за період, в якому відсутня діяльність?

За відсутності доходу НП і ПДВ не сплачуються

За відсутності доходу ЄП та ПДВ не сплачуються

Які основні звіти здає підприємство без найманих працівників?

Декларація про прибуток надається щоквартально або 1 раз на рік

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу, згідно зі ст. 202 ПКУ

Декларація платника єдиного податку надається щоквартально.

Декларація ПДВ надається щомісяця або щокварталу

 

Які терміни подачі звітності?

Декларація про прибуток - Надається Щокварталу або протягом 40 календарних днів (далі к / днів) по закінченню звітного року. Підприемства  з доходом <10 млн. грн., Новостворені здають 1 раз на рік протягом 60 к / днів по закінченню звітного року

Декларація ПДВ представляється щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Декларація платника єдиного податку- надається щокварталу протягом 40 к / днів після звітного кварталу

Декларація ПДВ представляється в більшості випадків щомісяця протягом 20 к / днів по закінченню звітного місяця. При щоквартальної здачі термін подачі 40 к / днів

Які терміни сплати НП і ЄП?

НП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності

ЄП і ПДВ сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі звітності

ЄСВ. Наймані працівники. Звітність.

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Скільки дозволено найманих працівників?

Обмежень не передбачено

Кількість співробітників не обмежено

Скільки податків сплачується за одного найманого працівника?

Всі податки по найманим працівникам на загальній системі такі ж як і на єдиному податку.

За рахунок підприємства за кожного працівника сплачується ЄСВ у розмірі 22%.

За рахунок співробітника сплачується ПДФО у розмірі 18% від нарахованої зарплати співробітника.

За рахунок співробітника сплачується ВЗ у розмірі 1,5% від нарахованої ЗП співробіника.

Співробітнику виплачується зарплата за вирахуванням ПДФО, ЄСВ та ВЗ.

Яка звітність подається за найманих працівників?

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів).

Щомісяця представляється звіт з ЄСВ до 20 числа1 раз на квартал подається звіт 1ДФ (термін подачі протягом 40 к / днів по закінченню кварталу).

Відповідальність за несвоєчасне подання або неподання декларації платника єдиного податку або декларації з податку на прибуток, декларації з ПДВ.

За неподання або несвоєчасне подання декларації з прибутку або декларації з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

За неподання або несвоєчасне подання декларації з єдиного податку або з ПДВ передбачено штраф 170 грн. (Ст. 120 ПКУ). За повторне порушення протягом року передбачено штраф 1020 грн.

 

Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання звітності з ЄСВ?

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

За неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. (Ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»)

 

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ПДФО, податку на прибуток, ПДВ та ЄП?

При затримці оплати до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

При затримці оплати ПДФО, ЄП або ПДВ до 30 днів штраф 10% від суми недоплати, при затримці оплати до 60 днів штраф 20% від суми недоплати. На суму податкового боргу нараховується пеня 120% річних.

Яка відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ЄСВ?

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

Штраф у розмірі 20% від суми недоплати (ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»). Нараховується також пеня у розмірі 0,1% від суми недоплати за кожний день прострочення.

 

Які існують умови, за яких підприємство з єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування?

-

Підприємство втрачає статус платника єдиного податку при одному з наступних умов: - перевищенні граничного обсягу доходу; - перевищенні максимально встановленої чисельності найманих співробітників; - наявність податкового боргу понад двох послідовних кварталів; - частки в статутному капіталі юр. осіб - не єдинників, понад 25%; - наявність розрахунків у негрошовій формі; - здійсненні діяльності, що не дає право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Сподіваємося, що запропонована інформація стане корисною всім, кого цікавить загальна або спрощена система оподаткування, Їх порівняння. Основні положення висвітлені коротко-за великого обсягу інформації. Більш детальну інформацію дивіться на відповідних сторінках нашого сайту, Де інформація представлена більш детально.

Якщо є пропозиції, пишіть, Будемо раді будь-якії інформації або критиці.


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

 

 

Останні новини
Податкова реформа 2020 на Україні!...
Податкова реформа 2020 на Україні!

Податкова реформа 2020 на Україні Реформи в податковій сфері проводяться урядом щ [ ... ]

З 1 січня 2021 року запроваджується єдиний рахунок...
З 1 січня 2021 року запроваджується єдиний рахунок!

Запроваджується єдиний рахунок! 0 року № 321ет Мін [ ... ]

Проект Держбюджету на 2021 рік!...
Проект Держбюджету на 2021 рік!

Держбюджет-2021! 14 вересня був затверджений законопроект про Держбюджет на 2021 рік. [ ... ]

Як оформити дистанційного працівника під час каран...
Як оформити дистанційного працівника під час карантину в Україні 2020!

Як оформити дистанційного працівника під час карантину? Дистанційна робота, яка [ ... ]

Скільки має бути касирів при використанні декілько...
Скільки має бути касирів при використанні декількох ПРРО!

Скільки має бути касирів та ЕЦП при використанні декілька ПРРО! ДПС

Держпраці посилять контроль за працевлаштуванням!...
Держпраці посилять контроль за працевлаштуванням!

Держпраці посилить контроль за офіційним працевлаштуванням! З 1 вересня Держпра [ ... ]

Вже з 1 вересня мінімальна зарплата 5000 грн!...
Вже з 1 вересня мінімальна зарплата 5000 грн!

Мінімальна зарплата 5000 грн вже з 1 вересня! На засіданні ВРУ, 25 серпня було прийня [ ... ]

Штрафи за порушення трудового законодавства!...
Штрафи за порушення трудового законодавства!

За які порушення вам можуть накласти штраф? nbsp;[ ... ]

Поточні правила та майбутні перспективи застосуван...
Поточні правила та майбутні перспективи застосування РРО/ПРРО!

Перспективи застосування РРО/ПРРО! Згідно з статистичними даними ДПС переважна  [ ... ]

Популярні публікації
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як пр...
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як працювати, та про які штрафи потрібно знати

З 2020 РОКУ, КОЛИ ФОП ЗАСТОСОВУВАТИ РРО, ЯК ПРАЦЮВАТИ З РРО, ТА ЯКІ ШТРАФИ ПРИ ВИКОРИ [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 рік

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2020 роціsp;]

Найняти співробітника або укласти ЦПД!...
Найняти співробітника або укласти ЦПД!

Кого найняти, співробітника, укласти договір з ФОП або укласти ЦПД (Цивільно-прав [ ... ]

Нові перевірки діють вже з 31 грудня!...
Нові перевірки діють вже з 31 грудня!

Новий порядок перевірок Держпраці діє з 31 грудня!!! nbsp;... ]

Як оформити співробітника і заощадити на податках?...
Як оформити співробітника і заощадити на податках?

Як краще оформити співробітника в 2019 році??
ника [ ... ]

Фінансовий моніторинг для підприємця...
Фінансовий моніторинг для підприємця

Фін.Моніторінг.
гроші на картку? Як купити квартиру, машину і не заг [ ... ]

Податківці ПОЗБАВЛЯЮТЬ ЄДИНОГО податку за будь-яки...

Податківці, анулюють ЄДИНИЙ податок, якщо є будь-який податковий БОРГ! Всім підпр [ ... ]

Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?...
Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?

КОЛИ ІНТЕРНЕТ МАГАЗИНУ НЕ УНИКНУТИ РРО? рібно з [ ... ]

Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію пр...
Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію про власників!

Інформацію про бенефіціарів в ЄДР слід оновити в 2020 році! Подання держреєстрато [ ... ]