Спрощена система оподаткування для Фізичних осіб


 

Спрощена система оподаткування, яка вона?

Україна вже кілька років живе по Податковому Кодексу, який вніс зміни в усі без винятку податки. У грудні 2014 внесено кардинальні зміни до спрощеної системи оподаткування.

Зміни набрали чинності з 1 січня 2015. Нововведення полягали в тому, що суб'єктів спрощеної системи оподаткування оптимізували з шести  до чотирьох груп. Фізичних осіб-підприємців, залежно від специфіки діяльності, розподілили по 3 групам, для юридичних осіб залишили 3 групу + 4 група для юр.осіб - с/г товаровиробників.

На сьогодні підприємці на єдиному податку можуть обрати одну з чотирьох дозволених груп, які коротко охарактеризовано нижче.

 

Групи єдиного податку

Суб'єкти господарювання на єдиному податку поділяються на такі групи:

  • до I групи віднесені власники бізнесу, які надають послуги населенню (наприклад, перукарні, салони краси, майстерні, ринкові торговці, власники невеликих магазинчиків, і інші дрібні підприємці), у яких дохід за рік не перевищує 1 млн. грн. і які не використовують працю найманих працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 10% мінімальної заробітної плати;
  • до II групи віднесені суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. При цьому повинні дотримуватися дві умови: протягом календарного року дохід не повинен перевищувати 5 млн. грн. і одночасно має бути не більше 10 найманих працівників за рік. Ставка податку для підприємців цієї групи становить від 20% мінімальної заробітної плати;
  • до III групи віднесено підприємців, які працюють з підприємцями та юридичними особами будь-якої системи оподаткування, у яких дохід за рік не більше 7 млн. грн. Використовувати можна необмежену кількість працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 3% з ПДВ або 5% без ПДВ від суми доходу за звітний період;

Класифікація платників єдиного податку

Детально класифікація підприємців - платників єдиного податку наведена в Таблиці № 1

 Група

Співро-
бітники
Види діяльності Звітність Обсяг доходу, грн. Ставка податку Термін сплати
І 0 Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або надання побутових послуг тільки населенню Раз на рік 1 млн. 10% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІ 0-10 Надання послуг, в т.ч. побутових платникам єдиного податку та / або населенню, виробництво та / або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, окрім гр .70.31 за КВЕД ДК 009:2005 Раз на рік 5 млн. 20% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІІ Необмежена кількість Будь-який вид діяльності, що не заборонений на єдиному податку, в т.ч. посередницькі послуги купівлі, продажу, оренди, торгівля, виробництво (особливих обмежень немає) Раз на квартал 7 млн.

3% від доходу з ПДВ
5% від доходу без ПДВ

протягом 10 днів після здачі декларації

З розподілом єдинників на групи введені нововведення:

  • Дозволено відносити до витрат юридичним особам суми, перераховані суб'єктам - платникам на спрощеній системі оподаткування;
  • У загальну річну суму доходу підприємців на спрощеній системі оподаткування не враховуються пасивні доходи: роялті, страхові виплати і відшкодування, відсотки, доходи від реалізації майна, дивіденди і т.п. Усі суми, які не включаються до доходів, затверджені в ст. 292.11 ПКУ;
  • У доходи включаються безкоштовно отримані цінності за письмовими договорами дарування та сума кредиторської заборгованості зі строком давності. Суми, які включаються і не включаються до доходів, затверджені в ст. 292 ПКУ;
  • Книга обліку доходів і витрат з 2012 р. для підприємців 1,2 і 3 груп (неплатників ПДВ) замінена на «Книгу обліку доходів». Підприємці, платники ПДВ, зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат. Відтепер підприємці ведуть у книзі запису сумарно за день.

Платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів:

  • податку на доходи фізичних осіб у частині доходів, отриманих в результаті господарської діяльності фізичної особи та підлягають оподаткуванню єдиним податком;
  • ПДВ з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, крім платників, які вибрали систему оподаткування за ставкою 3% і 5%;
  • земельного податку, крім податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;
  • збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
  • збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
  • воєнного збору.

Хто не може бути на спрощеній системі оподаткування:

Спрощена система оподаткування не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які здійснюють:

  • діяльність з організації, проведення азартних ігор;
  • обмін іноземної валюти;
  • виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пально-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива);
  • діяльність у сфері фінансового посередництва;
  • діяльність з управління підприємствами;
  • діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;
  • діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
  • фізичних осіб - підприємців, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
  • фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду земельні ділянки загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів;
  • страхових (перестрахових) брокерів, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстраторів цінних паперів;
  • фізичних та юридичних осіб - нерезидентів.

Ви можете позбутися єдиного податку у випадках:

  • самостійної відмови платника від застосування спрощеної системи оподаткування;
  • припинення підприємницької діяльності;
  • виникнення податкової заборгованості зі сплати податку протягом двох послідовних кварталів;
  • здійснення господарської діяльності, яка заборонена на єдиному податку;
  • перевищення граничної чисельності найманих осіб;
  • перевищення граничного обсягу доходу для відповідної категорії особи (при відсутності переходу в іншу групу з вищим «лімітом» доходу);
  • застосування платником податку інших способів розрахунків, ніж готівкові або безготівкові розрахунки.

Підсумуємо:

  • завдяки нововведенням, сутність єдиного податку дещо змінилася, оскільки єдиний податок вже не є «єдиним» для підприємців з відносно одинаковими умовами;
  • сутність спрощеної системи для платників 3-ї групи ускладнилася, без бухгалтера прорахувати і здати звітність з ПДВ досить складно. Багатьом підприємцям доводиться шукати бухгалтера, або ж самостійно вивчати відповідний розділ Податкового Кодексу з подальшим моніторингом відповідних змін у законодавстві;
  • «єдинникам» зменшили максимальний розмір доходу за рік.

Нововведення часів податкового кодексу щодо спрощеної системи оподаткування, частково позитивні, а частково - негативні. Але так чи інакше всі нововведення впливають на розвиток малого бізнесу в Україні. Їх потрібно знати, щоб оптимізувати податкове навантаження. Ви завжди можете скористатися нашими послугами ведення обліку підприємців. Ми допоможемо оптимізувати Вашу податкове навантаження.

РРО для ФОП!

Відповідно до нового законодавства потрібно встановлювати РРО, тому Вам слід звернути увагу на головні новації з 01.08.2020 року.

Питання РРО стане актуальним у когось з 01.08.2020 р, а у когось з 01 січня 2020р.!

Для того, щоб визначити чи потрібен РРО і коли, потрібно знати відповідь на два питання:

    • Чи є у ФОП «розрахункова операція» в розумінні Закону про РРО?
    • Чим займається ФОП - коли РРО стає обов'язковим?

Радимо Вам звернути увагу на тему РРО, і ретельно з нею розібратися! А наші статті Вам у цьому допоможуть!

Ці теми можуть Вас зацікавити:
РРО. Кому потрібно? Штрафи. Перевірки. Ми розповімо що таке РРО? Кому воно потрібно? Які штрафи Вам загрожують та на які перевірки чекати?
Як вибрати РРО? Держреєстр. ПРРО. E-receipt. Ми розповімо як правильно вибрати РРО? Що таке Держреєстр? В чому різниця між РРО та ПРРО? Розповімо що таке E-receipt!
X і Z звіти. Робота з РРО. Повернення. Поломка РРО. Ведення КОРО. Ми розповімо як здавати X та Z звіти? Як працювати з РРО та що робити при поломці? Як вести КОРО та робити повернення?
Шпаргалка для підприємця! Чи потрібен РРО? Ми розповімо що потребує РРО, а що ні? Що таке розрахункові операції?
РРО для ФОП з 2020 року. Ми розповімо алгоритм роботи з РРО? Які обов'язки є у ФОП при використанні РРО?

 


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Останні новини
Як оформити дистанційного працівника під час каран...
Як оформити дистанційного працівника під час карантину в Україні 2020!

Як оформити дистанційного працівника під час карантину? Дистанційна робота, яка [ ... ]

Скільки має бути касирів при використанні декілько...
Скільки має бути касирів при використанні декількох ПРРО!

Скільки має бути касирів та ЕЦП при використанні декілька ПРРО! ДПС

Держпраці посилять контроль за працевлаштуванням!...
Держпраці посилять контроль за працевлаштуванням!

Держпраці посилить контроль за офіційним працевлаштуванням! З 1 вересня Держпра [ ... ]

Вже з 1 вересня мінімальна зарплата 5000 грн!...
Вже з 1 вересня мінімальна зарплата 5000 грн!

Мінімальна зарплата 5000 грн вже з 1 вересня! На засіданні ВРУ, 25 серпня було прийня [ ... ]

Штрафи за порушення трудового законодавства!...
Штрафи за порушення трудового законодавства!

За які порушення вам можуть накласти штраф? nbsp;[ ... ]

Поточні правила та майбутні перспективи застосуван...
Поточні правила та майбутні перспективи застосування РРО/ПРРО!

Перспективи застосування РРО/ПРРО! Згідно з статистичними даними ДПС переважна  [ ... ]

Що робити з Книгами обліку у 2021 році?...
Що робити з Книгами обліку у 2021 році?

Що фізособам-«єдинникам» робити з Книгами обліку у 2021 році? З 2021 року, скасовуєть [ ... ]

Як зареєструвати програмний РРО?...
Як зареєструвати програмний РРО?

Порядок реєстрації ПРРО! Ми розповімо у якому порядку здійснюється реєстрація ( [ ... ]

Нові документи для реєстрації РРО/ПРРО!...
Нові документи для реєстрації РРО/ПРРО!

Оновлені документи для реєстрації РРО/ПРРО Податківці оприлюднили доповнення д [ ... ]

Популярні публікації
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як пр...
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як працювати, та про які штрафи потрібно знати

З 2020 РОКУ, КОЛИ ФОП ЗАСТОСОВУВАТИ РРО, ЯК ПРАЦЮВАТИ З РРО, ТА ЯКІ ШТРАФИ ПРИ ВИКОРИ [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 рік

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2020 роціsp;]

Найняти співробітника або укласти ЦПД!...
Найняти співробітника або укласти ЦПД!

Кого найняти, співробітника, укласти договір з ФОП або укласти ЦПД (Цивільно-прав [ ... ]

Нові перевірки діють вже з 31 грудня!...
Нові перевірки діють вже з 31 грудня!

Новий порядок перевірок Держпраці діє з 31 грудня!!! nbsp;... ]

Як оформити співробітника і заощадити на податках?...
Як оформити співробітника і заощадити на податках?

Як краще оформити співробітника в 2019 році??
ника [ ... ]

Фінансовий моніторинг для підприємця...
Фінансовий моніторинг для підприємця

Фін.Моніторінг.
гроші на картку? Як купити квартиру, машину і не заг [ ... ]

Податківці ПОЗБАВЛЯЮТЬ ЄДИНОГО податку за будь-яки...

Податківці, анулюють ЄДИНИЙ податок, якщо є будь-який податковий БОРГ! Всім підпр [ ... ]

Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?...
Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?

КОЛИ ІНТЕРНЕТ МАГАЗИНУ НЕ УНИКНУТИ РРО? рібно з [ ... ]

Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію пр...
Юрособам в 2020 році потрібно оновити іформацію про власників!

Інформацію про бенефіціарів в ЄДР слід оновити в 2020 році! Подання держреєстрато [ ... ]