Спрощена система оподаткування для Фізичних осіб


 

Спрощена система оподаткування, яка вона?

Україна вже кілька років живе по Податковому Кодексу, який вніс зміни в усі без винятку податки. У грудні 2014 внесено кардинальні зміни до спрощеної системи оподаткування.

Зміни набрали чинності з 1 січня 2015. Нововведення полягали в тому, що суб'єктів спрощеної системи оподаткування оптимізували з шести  до чотирьох груп. Фізичних осіб-підприємців, залежно від специфіки діяльності, розподілили по 3 групам, для юридичних осіб залишили 3 групу + 4 група для юр.осіб - с/г товаровиробників.

На сьогодні підприємці на єдиному податку можуть обрати одну з чотирьох дозволених груп, які коротко охарактеризовано нижче.

 

Групи єдиного податку

Суб'єкти господарювання на єдиному податку поділяються на такі групи:

  • до I групи віднесені власники бізнесу, які надають послуги населенню (наприклад, перукарні, салони краси, майстерні, ринкові торговці, власники невеликих магазинчиків, і інші дрібні підприємці), у яких дохід за рік не перевищує 300 тис. грн. і які не використовують працю найманих працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 10% мінімальної заробітної плати;
  • до II групи віднесені суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. При цьому повинні дотримуватися дві умови: протягом календарного року дохід не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. і одночасно має бути не більше 10 найманих працівників за рік. Ставка податку для підприємців цієї групи становить від 20% мінімальної заробітної плати;
  • до III групи віднесено підприємців, які працюють з підприємцями та юридичними особами будь-якої системи оподаткування, у яких дохід за рік не більше 5 млн. грн. Використовувати можна необмежену кількість працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 3% з ПДВ або 5% без ПДВ від суми доходу за звітний період;

Класифікація платників єдиного податку

Детально класифікація підприємців - платників єдиного податку наведена в Таблиці № 1

 Група

Співро-
бітники
Види діяльності Звітність Обсяг доходу, грн. Ставка податку Термін сплати
І 0 Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або надання побутових послуг тільки населенню Раз на рік 300 тис. 10% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІ 0-10 Надання послуг, в т.ч. побутових платникам єдиного податку та / або населенню, виробництво та / або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, окрім гр .70.31 за КВЕД ДК 009:2005 Раз на рік 1,5 млн. 20% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІІ Необмежена кількість Будь-який вид діяльності, що не заборонений на єдиному податку, в т.ч. посередницькі послуги купівлі, продажу, оренди, торгівля, виробництво (особливих обмежень немає) Раз на квартал 5 млн.

3% від доходу з ПДВ
5% від доходу без ПДВ

протягом 10 днів після здачі декларації

З розподілом єдинників на групи введені нововведення:

  • Дозволено відносити до витрат юридичним особам суми, перераховані суб'єктам - платникам на спрощеній системі оподаткування;
  • У загальну річну суму доходу підприємців на спрощеній системі оподаткування не враховуються пасивні доходи: роялті, страхові виплати і відшкодування, відсотки, доходи від реалізації майна, дивіденди і т.п. Усі суми, які не включаються до доходів, затверджені в ст. 292.11 ПКУ;
  • У доходи включаються безкоштовно отримані цінності за письмовими договорами дарування та сума кредиторської заборгованості зі строком давності. Суми, які включаються і не включаються до доходів, затверджені в ст. 292 ПКУ;
  • Книга обліку доходів і витрат з 2012 р. для підприємців 1,2 і 3 груп (неплатників ПДВ) замінена на «Книгу обліку доходів». Підприємці, платники ПДВ, зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат. Відтепер підприємці ведуть у книзі запису сумарно за день.

Платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів:

  • податку на доходи фізичних осіб у частині доходів, отриманих в результаті господарської діяльності фізичної особи та підлягають оподаткуванню єдиним податком;
  • ПДВ з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, крім платників, які вибрали систему оподаткування за ставкою 3% і 5%;
  • земельного податку, крім податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;
  • збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
  • збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
  • воєнного збору.

Хто не може бути на спрощеній системі оподаткування:

Спрощена система оподаткування не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які здійснюють:

  • діяльність з організації, проведення азартних ігор;
  • обмін іноземної валюти;
  • виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пально-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива);
  • діяльність у сфері фінансового посередництва;
  • діяльність з управління підприємствами;
  • діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;
  • діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
  • фізичних осіб - підприємців, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
  • фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду земельні ділянки загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів;
  • страхових (перестрахових) брокерів, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстраторів цінних паперів;
  • фізичних та юридичних осіб - нерезидентів.

Ви можете позбутися єдиного податку у випадках:

  • самостійної відмови платника від застосування спрощеної системи оподаткування;
  • припинення підприємницької діяльності;
  • виникнення податкової заборгованості зі сплати податку протягом двох послідовних кварталів;
  • здійснення господарської діяльності, яка заборонена на єдиному податку;
  • перевищення граничної чисельності найманих осіб;
  • перевищення граничного обсягу доходу для відповідної категорії особи (при відсутності переходу в іншу групу з вищим «лімітом» доходу);
  • застосування платником податку інших способів розрахунків, ніж готівкові або безготівкові розрахунки.

Підсумуємо:

  • завдяки нововведенням, сутність єдиного податку дещо змінилася, оскільки єдиний податок вже не є «єдиним» для підприємців з відносно одинаковими умовами;
  • сутність спрощеної системи для платників 3-ї групи ускладнилася, без бухгалтера прорахувати і здати звітність з ПДВ досить складно. Багатьом підприємцям доводиться шукати бухгалтера, або ж самостійно вивчати відповідний розділ Податкового Кодексу з подальшим моніторингом відповідних змін у законодавстві;
  • «єдинникам» зменшили максимальний розмір доходу за рік.

Нововведення часів податкового кодексу щодо спрощеної системи оподаткування, частково позитивні, а частково - негативні. Але так чи інакше всі нововведення впливають на розвиток малого бізнесу в Україні. Їх потрібно знати, щоб оптимізувати податкове навантаження. Ви завжди можете скористатися нашими послугами ведення обліку підприємців. Ми допоможемо оптимізувати Вашу податкове навантаження.

 


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Останні новини
З 1 лютого почне діяти новий порядок блокування ПН...
З 1 лютого почне діяти новий порядок блокування ПН/РК!!!

Новий порядок блокування ПН/РК почне діяти вже з 1 лютого!!!

Етапи впровадження РРО в 2020 році!...
Етапи впровадження РРО в 2020 році!

Якими будуть етапи впровадження РРО в 2020 році? В податковій службі нагадали про  [ ... ]

Відміна норми Нацбанком про переказ коштів з рахун...
Відміна норми Нацбанком про переказ коштів з рахунку ФОП!

"Країна дурнів ..... або що думати підприємцям?"  [ ... ]

Гарні новини з прийнятого законопроекту №1210!...
Гарні новини з прийнятого законопроекту №1210!

Позитивні положення прийняті в законопроекті №1210!!! Після прийняття Верховною Р [ ... ]

Нове платіжне доручення діє з 13 січня 2020 року!!...
Нове платіжне доручення діє з 13 січня 2020 року!!!

Нове платіжне доручення та правила його заповнення будуть діяти вже з 13 січня 2020  [ ... ]

Нові перевірки діють вже з 31 грудня!...
Нові перевірки діють вже з 31 грудня!

Новий порядок перевірок Держпраці діє з 31 грудня!!! nbsp;... ]

Робота кешбеку з РРО!
Робота кешбеку з РРО!

Як працюватиме система кешбеку з РРО? Контролюючий орган не пізніше ніж за п’ят [ ... ]

Заборона для всіх ФОП!!!
Заборона для всіх ФОП!!!

Всім ФОП з 3 січня заборонено витрачати кошти з підприємницьких рахунків для вла [ ... ]

З Новим Роком 2020!!!
З Новим Роком 2020!!!

ВСІХ З НОВИМ РОКОМ 2020!!! аступаючими святами, всім гарного настрою  [ ... ]

Популярні публікації
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як пр...
РРО для ФОП з 2020 року, коли застосовувати, як працювати, та про які штрафи потрібно знати

З 2020 РОКУ, КОЛИ ФОП ЗАСТОСОВУВАТИ РРО, ЯК ПРАЦЮВАТИ З РРО, ТА ЯКІ ШТРАФИ ПРИ ВИКОРИ [ ... ]

Найпростіший спосіб закриття підприємця...
Найпростіший спосіб закриття підприємця

Як закрити підприємця в 2017 році? Стаття призначена для тих підприємців, які вирі [ ... ]

Святкове печиво для ФОП, або які зміни за єдиним п...
Святкове печиво для ФОП, або які зміни за єдиним податком і ЄСВ у 2017 році чекають підприємців

Які зміни для ФОП у 2017 році по єдиному податку і ЄСВ? І кому з ФОП необхідно встанов [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2020 рік

Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2020 роціsp;]

З 4 січня НБУ заборонив розрахунки готівкою понад ...
З 4 січня НБУ заборонив розрахунки готівкою понад 50 тис.грн.

Починаючи з 4 січня 2017р. НБУ знизив граничну суму розрахунків готівкою для громад [ ... ]

Податківці ПОЗБАВЛЯЮТЬ ЄДИНОГО податку за будь-яки...

Податківці, анулюють ЄДИНИЙ податок, якщо є будь-який податковий БОРГ! Всім підпр [ ... ]

Як оформити співробітника і заощадити на податках?...
Як оформити співробітника і заощадити на податках?

Як краще оформити співробітника в 2019 році??
ника [ ... ]

Перевірки по ЄСВ за 2000-2019 роки!!!...
Перевірки по ЄСВ за 2000-2019 роки!!!

Перевірки від пенсійного фонду за 10-20 років!!иє [ ... ]

Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?...
Коли потрібен РРО для Інтернет магазину?

КОЛИ ІНТЕРНЕТ МАГАЗИНУ НЕ УНИКНУТИ РРО? рібно з [ ... ]