Спрощена система оподаткування для Фізичних осіб


 

Спрощена система оподаткування, яка вона?

Україна вже кілька років живе по Податковому Кодексу, який вніс зміни в усі без винятку податки. У грудні 2014 внесено кардинальні зміни до спрощеної системи оподаткування.

Зміни набрали чинності з 1 січня 2015. Нововведення полягали в тому, що суб'єктів спрощеної системи оподаткування оптимізували з шести  до чотирьох груп. Фізичних осіб-підприємців, залежно від специфіки діяльності, розподілили по 3 групам, для юридичних осіб залишили 3 групу + 4 група для юр.осіб - с/г товаровиробників.

На сьогодні підприємці на єдиному податку можуть обрати одну з чотирьох дозволених груп, які коротко охарактеризовано нижче.

 

Групи єдиного податку

Суб'єкти господарювання на єдиному податку поділяються на такі групи:

  • до I групи віднесені власники бізнесу, які надають послуги населенню (наприклад, перукарні, салони краси, майстерні, ринкові торговці, власники невеликих магазинчиків, і інші дрібні підприємці), у яких дохід за рік не перевищує 300 тис. грн. і які не використовують працю найманих працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 10% мінімальної заробітної плати;
  • до II групи віднесені суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. При цьому повинні дотримуватися дві умови: протягом календарного року дохід не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. і одночасно має бути не більше 10 найманих працівників за рік. Ставка податку для підприємців цієї групи становить від 20% мінімальної заробітної плати;
  • до III групи віднесено підприємців, які працюють з підприємцями та юридичними особами будь-якої системи оподаткування, у яких дохід за рік не більше 5 млн. грн. Використовувати можна необмежену кількість працівників. Ставка податку для підприємців цієї групи становить 3% з ПДВ або 5% без ПДВ від суми доходу за звітний період;

Класифікація платників єдиного податку

Детально класифікація підприємців - платників єдиного податку наведена в Таблиці № 1

 Група

Співро-
бітники
Види діяльності Звітність Обсяг доходу, грн. Ставка податку Термін сплати
І 0 Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або надання побутових послуг тільки населенню Раз на рік 300 тис. 10% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІ 0-10 Надання послуг, в т.ч. побутових платникам єдиного податку та / або населенню, виробництво та / або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, окрім гр .70.31 за КВЕД ДК 009:2005 Раз на рік 1,5 млн. 20% мінімальної зарплати авансом пізніше 20 числа поточного місяця
ІІІ Необмежена кількість Будь-який вид діяльності, що не заборонений на єдиному податку, в т.ч. посередницькі послуги купівлі, продажу, оренди, торгівля, виробництво (особливих обмежень немає) Раз на квартал 5 млн.

3% від доходу з ПДВ
5% від доходу без ПДВ

протягом 10 днів після здачі декларації

З розподілом єдинників на групи введені нововведення:

  • Дозволено відносити до витрат юридичним особам суми, перераховані суб'єктам - платникам на спрощеній системі оподаткування;
  • У загальну річну суму доходу підприємців на спрощеній системі оподаткування не враховуються пасивні доходи: роялті, страхові виплати і відшкодування, відсотки, доходи від реалізації майна, дивіденди і т.п. Усі суми, які не включаються до доходів, затверджені в ст. 292.11 ПКУ;
  • У доходи включаються безкоштовно отримані цінності за письмовими договорами дарування та сума кредиторської заборгованості зі строком давності. Суми, які включаються і не включаються до доходів, затверджені в ст. 292 ПКУ;
  • Книга обліку доходів і витрат з 2012 р. для підприємців 1,2 і 3 груп (неплатників ПДВ) замінена на «Книгу обліку доходів». Підприємці, платники ПДВ, зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат. Відтепер підприємці ведуть у книзі запису сумарно за день.

Платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів:

  • податку на доходи фізичних осіб у частині доходів, отриманих в результаті господарської діяльності фізичної особи та підлягають оподаткуванню єдиним податком;
  • ПДВ з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України, крім платників, які вибрали систему оподаткування за ставкою 3% і 5%;
  • земельного податку, крім податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;
  • збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
  • збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
  • воєнного збору.

Хто не може бути на спрощеній системі оподаткування:

Спрощена система оподаткування не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які здійснюють:

  • діяльність з організації, проведення азартних ігор;
  • обмін іноземної валюти;
  • виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу пально-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива);
  • діяльність у сфері фінансового посередництва;
  • діяльність з управління підприємствами;
  • діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;
  • діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
  • фізичних осіб - підприємців, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
  • фізичних осіб - підприємців, які надають в оренду земельні ділянки загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів;
  • страхових (перестрахових) брокерів, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстраторів цінних паперів;
  • фізичних та юридичних осіб - нерезидентів.

Ви можете позбутися єдиного податку у випадках:

  • самостійної відмови платника від застосування спрощеної системи оподаткування;
  • припинення підприємницької діяльності;
  • виникнення податкової заборгованості зі сплати податку протягом двох послідовних кварталів;
  • здійснення господарської діяльності, яка заборонена на єдиному податку;
  • перевищення граничної чисельності найманих осіб;
  • перевищення граничного обсягу доходу для відповідної категорії особи (при відсутності переходу в іншу групу з вищим «лімітом» доходу);
  • застосування платником податку інших способів розрахунків, ніж готівкові або безготівкові розрахунки.

Підсумуємо:

  • завдяки нововведенням, сутність єдиного податку дещо змінилася, оскільки єдиний податок вже не є «єдиним» для підприємців з відносно одинаковими умовами;
  • сутність спрощеної системи для платників 3-ї групи ускладнилася, без бухгалтера прорахувати і здати звітність з ПДВ досить складно. Багатьом підприємцям доводиться шукати бухгалтера, або ж самостійно вивчати відповідний розділ Податкового Кодексу з подальшим моніторингом відповідних змін у законодавстві;
  • «єдинникам» зменшили максимальний розмір доходу за рік.

Нововведення часів податкового кодексу щодо спрощеної системи оподаткування, частково позитивні, а частково - негативні. Але так чи інакше всі нововведення впливають на розвиток малого бізнесу в Україні. Їх потрібно знати, щоб оптимізувати податкове навантаження. Ви завжди можете скористатися нашими послугами ведення обліку підприємців. Ми допоможемо оптимізувати Вашу податкове навантаження.

 


Якщо у Вас виникли питання, то Ви завжди можете звернутися до нас. З нашою новою послугою - online консультацій, ми можемо відповісти на всі Ваші питання по skype.

Останні новини
Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО т...
Нагадуємо Фіз. і Юр. Особам про нерухомість, РРО та ЕЦП

При зміні ПІБ або адреси - чи потрібно перереєструвати договір, з податковою про  [ ... ]

Звітність підприємця при зміні групи єдиного подат...
Звітність підприємця при зміні групи єдиного податку або системи оподаткування

Зміна системи оподаткування або зміна групи єдиного податку часто призводять до  [ ... ]

Штрафи по єдиному податку
Штрафи по єдиному податку

Як уникнутиритичних ситуацій якщо Ви
trong> Дана стаття присвячен [ ... ]

Плани на майбутнє та їх здійснення...
Плани на майбутнє та їх здійснення

ДПІ має право давати консультації виключно в усній формі

Травневі новини
Травневі новини

Мінсоцполітики планує вдвічі збільшити ЄСВ з мінімальної зарплати

Все про застосування платіжних терміналів...
Все про застосування платіжних терміналів

Все що потрібно знати про платіжні термінали ;[ ... ]

Квітневі новини
Квітневі новини

Підприємець на єдиному податку проводить розрахунки через POS – термінал. Чи потр [ ... ]

Три головні помилки підприємця...
Три головні помилки підприємця

Ранішеадали Вам приклад найпоширеніших помилок, які допускають підприємці,  [ ... ]

Що нового у податковому законодавстві?...
Що нового у податковому законодавстві?

При втраті первинних документів – дату податкової перевірки можна перенести

Популярні публікації
Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях...
Єдиний податок на 2015 рік наданий в таблицях

З 1 січня 2015 рокунності нові зміни до Податкового Кодексу, що стосуються  [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2016 рік

Термін cплати єго подат>ку в 2016 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються про [ ... ]

Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 р...
Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2015 рік

Термін виплати є податng>ку в 2015 році
g> Ставки єдиного податку не змінюються н [ ... ]

Звітність підприємця за єдиним податком...
Звітність підприємця за єдиним податком

Як підприємцю відзвітувати за єдиним податком?[ ... ]

Як самостійно зареєструвати ФОП...
Як самостійно зареєструвати ФОП

 Як самостійно зареєструвати ФОП?ця які потрібно відвідати при реєстр [ ... ]

Інформація для Фізичних осіб...
Інформація для Фізичних осіб

Порівняння загальної та спрощеної системи оподаткування для Фізичних Осіб

Питання та відповіді для фіз.осіб...
Питання та відповіді для фіз.осіб

Відповіді на питання підприємців
ання які часто за [ ... ]

Як розпочати свою справу? З чого почати думати?...
Як розпочати свою справу? З чого почати думати?

Багато молодих людей задумуються про «Свою справу». Відразу виникають питання: як [ ... ]