Календар платника єдиного податку та ЄСВ на 2021 рік!
Ставки і терміни сплати ЄСВ, та єдиного податку в 2021 році
Ставка єдиного податку для першої групи встановлюються у відсотках (до 10%) до розміру прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2021 року.
Ставка єдиного податку для другої групи встановлюються у відсотках (до 20%) до розміру мінімальної зарплати (МЗП) для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня 2021 року.
Ставки єдиного податку не змінюються з початку року, до грудня 2021 року, це стосується підприємців на єдиному податку першої і другої групи
НОВА МІНІМАЛЬНА ЗАРПЛАТА становить 6000 грн! А з 1 грудня 2021 року МЗП буде становити - 6500 грн!
Максимальний граничний дохід для ФОП на єдиному податку в 2021 році!
Нагадуємо, що максимальний дохід ФОП залежить від мінімальної зарплати.
З 1 січня 2021 року максимальний граничний дохід для ФОП, на єдиному податку, встановлюється в залежності від розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня 2021 року. Виходячи з «мінімалки» 6000 грн, градація доходів буде виглядати так:
- I група - до 1 002 000 грн (167 МЗП);
- II група - до 5 004 000 грн (834 МЗП);
- III група - до 7 002 000 грн (1167 МЗП).
Розмір ставки єдиного податку в 2021 році:
- для першої групи 10% ПМ - 227 в місяць, (2724.00 грн в рік);
- для другої групи 20% МЗП - 1200 в місяць, (14400,00 грн в рік);
- для третьої групи 5% від прибутку (макс. 350100 грн в рік).
Терміни сплати та звітності за єдиним податком в 2021 році
I и II група | III група | |
Сплата єдиного податку | щомісяця, до 20 числа поточного місяця | кожен квартал в рамках 50 днів після закінчення кварталу |
Звіти за єдиним податком | раз на рік, протягом 60 календарних днів після закінчення року | щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу |
Зміни та нововведення для підприємців у 2021 році!
Ставки і терміни сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2021 році
I, II и III група | |
сплата ЄСВ | щокварталу до 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом |
Звіти по ЄСВ | один раз на рік, до 10 лютого |
Нерідко банки, з якихось причин, затримують платежі, тому краще сплачувати податки за кілька днів до кінцевого терміну.
ЄСВ з 1 січня 2021 року:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується в розмірі – 22 % розміру МЗП за місяць, яка становить 6000 грн., з січня 2021 року, але з 1 грудня 2021 року МЗП буде становити - 6500 грн;
- мінімальна сума Єдиного соціального внеску (ЄСВ) дорівнює 1320 грн. в місяць, а з 1 грудня 2021 року - 1430 грн.;
- платники єдиного податку 1 групи, платять ЄСВ за себе в цьому році на загальних підставах, в розмірі 1320 грн. в місяць;
- платники єдиного податку 2 и 3 групи, платять ЄСВ за себе в розмірі 1320 грн. в місяць;;
- фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування, а також самозайняті особи в не залежності від наявності доходу, платять не менше 1320 грн. у місяць, обов'язково;
- мінімальний страховий внесок за найманого працівника з 1 січня дорівнює 1320 грн. Мінімальна сума податків з МЗП - 2 490 грн., в місяць, що складає 41.5 % від МЗП;
- підприємці на єдиному податку і на загальній системі - інваліди та пенсіонери за віком, можуть НЕ ПЛАТИТИ ЄСВ «за себе».
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Виникли питання? Потрібна консультація бухгалтера онлайн - звертайтесь до нас!
Ставки податків для підприємців на 2021 рік
Підприємці на єдиному податку |
Єдиний податок, грн.в місяць |
ЄСВ, грн.в місяць |
||
1. | ФОП на 1 групі | 227 | 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | |
2. | ФОП на 2 групі | 1200 | 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | |
3. | ФОП на 3 групі без ПДВ | 5% | 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | |
4. | ФОП на 3 групі з ПДВ | 3%+ПДВ | 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | |
Підприємці на загальній системі |
ЄСВ, грн. у місяць |
|||
5. | При відсутності доходу | Не менше 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | ||
6. | При доході менш 6000 грн. у місяць | Не менше 1320 грн. З 1 грудня 2021 - 1430 грн. | ||
7. | При доході понад 6000 грн. у місяць | Не менш 1320 грн., але не більше 19800 до кінця 2021 року. З 1 грудня 2021 року не менш 1430 грн., але не більше 21450 грн. |
*законодавці повернули можливість ФОП на загальній системі не платити ЄСВ, якщо немає доходу!
Отриманий дохід підприємцем на загальній системі протягом календарного року, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО + 1,5% ВС від чистого доходу, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і витратами (які повинні бути документально підтверджені). Зверніть увагу, витрати повинні бути пов'язаними з господарською діяльністю ФОП. Також, ФОП - на загальній системі з 1 січня 2021р, платить ЄСВ:
- Мінімум 1320 грн., А з 1 грудня 2021р. - 1430 грн;
- З 01.01.2021 по 30.11.2021 максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мін.зарплати і становить у 2021 році 19 800 грн (6000 х 15 х 22%). Тобто це максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, якщо сума отриманого ним доходу становить 90 000 грн або більше в місяць;
- З 01.12.2021 по 31.12.2021 максимальна база нарахування ЄСВ складає 21 450 грн (6500 х 15 х 22%). Тобто це максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, якщо сума отриманого ним доходу становить 97 500 грн або більше в місяць.
Ставки ЄСВ, МЗП та прожитковий мінімум на 2021 рік
База нарахувань | з 01.01 по 30.06 | з 01.07 по 30.11 | з 01.12 |
Розмір прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб, грн. |
2270 грн. |
2379 грн. |
2481 грн. |
База нарахувань | З 01.01.2021 | З 01.12.2021 |
Розмір мінімальної заробітної плати (МЗП) |
6000 грн. |
6500 грн. |
Максимальний розмір бази нарахування ЄСВ (15 х МЗП з цього року), грн. |
90 000 грн. |
97 500 грн. |
Максимальний розмір ЄСВ (22% від максимальної бази) оплачується добровільно за бажанням платника єдиного податку, грн. |
19 800 грн. |
21 450 грн. |
Мінімальний розмір ЄСВ (22% від мінімальної зарплати) |
1320 грн. |
1430 грн. |
Календар платника єдиного податку
Граничний термін
|
Період сплати та звітності, сума |
||
Єдиний податок |
ЄСВ |
||
Перша або друга група (сума при максимальній ставці) |
Третя група |
||
до 20.01.21 | Сплата за січень (227 грн. або 1200 грн.) | – | Сплата за ІV кв. 2019 рік |
19.02.21 | - | Звіт за 2020 рік | Звіт за 2020 рік |
до 20.02.21 | Сплата за лютий (227 грн. або 1200 грн.) | Сплата за ІV кв. | – |
28.02.21 | Звіт за 2019 рік | – | – |
до 19.03.21 | Сплата за березень (227 грн. або 1200 грн.) | – | – |
до 20.04.21 | Сплата за квітень (227 грн. або 1200 грн.) | – | Сплата за І кв. - 1-2-3 група - 3 960 грн. |
10.05.21 | – | Звіт за І кв. | – |
до 20.05.21 | Сплата за травень (227 грн. або 1200 грн.) | Сплата за І кв. | – |
до 18.06.21 | Сплата за червень (227 грн. або 1200 грн.) | – | – |
до 20.07.21 | Сплата за липень (227 грн. або 1200 грн.) | – | Сплата за ІI кв. - 1-2-3 група - 3 960 грн. |
09.08.21 | – | Звіт за півріччя | – |
до 20.08.21 | Сплата за серпень (227 грн. або 1200 грн.) | Сплата за ІІ кв. | – |
до 20.09.21 | Сплата за вересень (227 грн. або 1200 грн.) | – | – |
до 20.10.21 | Сплата за жовтень (227 грн. або 1200 грн.) | – | Сплата за ІII кв. - 1-2-3 група - 3 960 грн. |
09.11.21 | – | Звіт за ІII кв. | – |
до 19.11.21 | Сплата за листопад (227 грн. або 1200 грн.) | Сплата за ІІІ кв. | – |
до 20.12.21 | Сплата за грудень (227 грн. або 1200 грн.) | – | – |
до 19.01.22 | Сплата за січень 2021 року | – | Сплата за ІV кв. - 1-2-3 група - 4 070 грн. |
09.02.22 | – | Звіт за 2021 рік | Звіт за 2021 рік |
до 18.02.22 | Сплата за лютий 2022 року | Сплата за ІV кв. 2021 | – |
28.02.22 | Звіт за 2021 рік | – | – |
* Терміни вказані для п'ятиденного робочого тижня. Закон дозволяє сплату податків в суботу (в межах граничного терміну), якщо платник зможе знайти відповідний банк який працює в суботу.
Можливо Вам потрібна допомога в реєстрації програмного РРО? Наша компанія з радістю допоможе!
Календар для ФОП на загальній системі
Граничний термін
|
Період сплати та звітності, сума |
16.04.21 | Сплата авансу з податку на доходи за І квартал |
21.04.20 | Сплата ЄСВ за І квартал |
12.05.21 | Декларація про доходи за І квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.01.2021) |
16.07.21 | Сплата авансу з податку на доходи за ІІ квартал |
20.07.21 | Сплата ЄСВ за ІІ квартал |
10.08.21 | Декларація про доходи за ІІ квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.04.2021) |
17.10.21 | Сплата авансу з податку на доходи за ІІІ квартал; Сплата ЄСВ за ІІІ квартал |
09.11.21 | Декларація про доходи за ІІІ квартал (для новостворених ФОП або тих, хто перейшов з єдиного податку з 01.07.2021) |
19.01.22 | Сплата ЄСВ за ІV квартал |
09.02.22 | Декларація про доходи за 2021 рік; Звіт із ЄСВ за 2021 рік |
18.02.22 | Сплата податку на доходи та військового збору за 2021 рік |
Нагадаємо, уряд ввів карантинні канікули:
- звільнити платників єдиного податку першої групи від сплати цього податку за грудень 2020 року та січень - травень 2021 роки;
- звільнити від нарахування, обчислення та сплати ЄСВ платників єдиного податку першої групи в частині сум, які підлягають нарахуванню, обчислення та сплати такими особами за періоди з 1 по 31 грудня 2020 року, з 1 по 31 січня, з 1 по 28 лютого, з 1 по 31 березня, з 1 по 30 квітня та з 1 по 31 травня 2021 роки за себе, й визначити, що такі періоди включаються до страхового стажу.
|
Читайте також статті на схожу тему:
- Річна і квартальна звітність підприємців або звітність здається незалежно від наявності діяльності
- Звітність підприємця за єдиним податком
- Штрафи за правопорушення щодо виплат заробітної плати
- ЄСВ підприємця. Форма № Д5
- Як здати річну звітність підприємцю на єдиному податку 1 і 2- ї групи
- Як зменшити податок при здачі річної звітності підприємця на загальній системі оподаткування?
- Електронна звітність. Допомога підприємцю
- Здача нульової звітності