Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2021 год!
Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2021 году
Ставка единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) к размеру прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.
Ставка единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) к размеру минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2021 года.
Ставки единого налога не меняются с начала года, до декабря 2021 года, это касается единщиков первой и второй группы.
НОВАЯ МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6000 грн! А с 1 декабря 2021 года МЗП составит - 6500 грн!
Максимальный граничный доход для ФЛП на едином налоге в 2021 году!
Напоминаем, что максимальный доход ФЛП зависит от минимальной зарплаты.
C 1 января 2021 года максимальный граничный доход для ФЛП, на едином налоге, устанавливается в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января 2021 года. Исходя из «минималки» 6000 грн, градация доходам будет выглядеть так:
- I група - до 1 002 000 грн (167 МЗП);
- II група - до 5 004 000 грн (834 МЗП);
- III група - до 7 002 000 грн (1167 МЗП).
Размер ставки единого налога в 2021 году:
- для первой группы 10% ПМ - 227.00 в месяц, (2724.00 грн в год);
- для второй группы 20% МЗП - 1200,00 в месяц, (14400,00 грн в год);
- для третьей группы 5% от дохода (макс. 350100 грн в год).
Сроки уплаты и отчетности по единому налогу в 2021 году
| I и II группа | III группа | |
| Уплата единого налога | каждый месяц, до 20 числа текущего месяца | каждый квартал в рамках 50 дней после окончания квартала |
| Отчеты по единому налогу | раз в год, в течение 60 календарных дней после окончания года | ежеквартально, в течении 40 календарных дней после окончания квартала |
Изменения и нововведения для предпринимателей в 2021 году!
Ставки и сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году
| I, II и III группа | |
| Уплата ЕСВ | ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчеты по ЕСВ | один раз в год, до 10 февраля |
Нередко банки, по каким то причинам, задерживают платежи, поэтому лучше уплачивать налоги за несколько дней до конечного срока.
ЕСВ с 1 января 2021 года:
- Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается в размере – 22 % размера МЗП за месяц., которая составляет 6000 грн., с января 2021 года, но уже с 1 декабря 2021 года МЗП будет составлять - 6500 грн;
- минимальная сумма Единого социального взноса (ЕСВ) равна 1320 грн. в месяц, а с 1 декабря 2021 года - 1430 грн.;
- плательщики единого налога 1 группы, платят ЕСВ за себя в этом году на общих основаниях, в размере 1320 грн. в месяц;
- плательщики единого налога 2 и 3 группы, платят ЕСВ за себя в размере 1320 грн. в месяц;;
- физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения, а также самозанятые лица в не зависимости от наличия дохода, платят не менее 1320 грн. в месяц, в обязательном порядке;
- минимальный страховой взнос за наемного работника с 1 января равен 1320 грн. Минимальная сумма налогов с МЗП - 2 490 грн. в месяц;
- предприниматели на едином налоге и на общей системе - инвалиды и пенсионеры по возрасту, могут НЕ ПЛАТИТЬ ЕСВ «за себя».
*законодатели вернули возможность ФОП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!
Возникли вопросы? Нужна консультация бухгалтера онлайн - обращайтесь к нам!
Ставки налогов для предпринимателей на 2021 год
Предприниматели на едином налоге |
Единый налог, грн.в месяц |
ЕСВ, грн.в месяц |
||
| 1. | ФЛП на 1 группе | 227.00 | 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | |
| 2. | ФЛП на 2 группа | 1200.00 | 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | |
| 3. | ФЛП на 3 группа без НДС | 5% | 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | |
| 4. | ФЛП на 3 группа с НДС | 3%+НДС | 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | |
Предприниматели на общей системе |
ЕСВ, грн. в месяц |
|||
| 5. | При отсутствии дохода | Не менее 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | ||
| 6. | При доходе менее 6000 грн. в месяц (С 1 декабря - 6500 грн) | Не менее 1320 грн. С 1 декабря 2021 - 1430 грн. | ||
| 7. | При доходе более 6000 грн. в месяц (С 1 декабря - 6500 грн) | Не менее 1320 грн., но не более 19800 грн. до конца 2021 года, С 1 декабря 2021 года - не менее 1430 грн., но не более 21450 грн. | ||
*законодатели вернули возможность ФОП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!
Полученный доход предпринимателем на общей системе в течение календарного года, облагаются по ставке 18% НДФЛ + 1,5% ВС от чистого дохода, то есть разница между общим облагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и расходами (которые должны быть документально подтверждены). Обратите внимание, расходы должны быть связанными с хозяйственной деятельностью ФЛП. Также, ФЛП-на общей системе с 1 января 2021г, платит ЕСВ:
- Минимум 1320 грн., а с 1 декабря 2021г. - 1430 грн;
- С 01.01.2021 по 30.11.2021 максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам мин.зарплаты и составляет в 2021 году 19 800 грн (6000 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 90 000 грн или больше в месяц;
- С 01.12.2021 по 31.12.2021 максимальная база начисления ЕСВ равна 21 450 грн (6500 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 97 500 грн или больше в месяц.
Ставки ЕСВ, МЗП и прожиточный минимум на 2021 год
| База начислений | с 01.01 по 30.06 | с 01.07 по 30.11 | с 01.12 |
|
Размер прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, грн. |
2270 грн. |
2379 грн. |
2481 грн. |
| База начислений | С 01.01.2021 | С 01.12.2021 |
|
Размер минимальной заработной платы (МЗП) |
6000 грн. |
6500 грн. |
|
Максимальный размер базы начисления ЕСВ (15 х МЗП с этого года), грн. |
90 000 грн. |
97 500 грн. |
|
МАКСИмальный размер ЕСВ (22% от максимальной базы) оплачивается добровольно по желанию плательщика единого налога, грн. |
19 800 грн. |
21 450 грн. |
|
МИНИмальный размер ЕСВ (22% от минимальной зарплаты) |
1320 грн. |
1430 грн. |
Календарь плательщика единого налога
Предельный срок
|
Период уплаты и отчетности, сумма |
||
Единый налог |
ЕСВ |
||
Первая или вторая группа (сумма при максимальной ставке) |
Третья группа |
||
| до 20.01.21 | Уплата за январь (227 грн. или 1200 грн.) | – | Уплата за ІV кв. 2020 год |
| 19.02.21 | - | Отчет за 2020 год | Отчет за 2020 год |
| до 20.02.21 | Уплата за февраль (227 грн. или 1200 грн.) | Уплата за ІV кв. | – |
| 28.02.21 | Отчет за 2020 год | – | – |
| до 19.03.21 | Уплата за март (227 грн. или 1200 грн.) | – | – |
| до 20.04.21 | Уплата за апрель (227 грн. или 1200 грн.) | – | Уплата за І кв. - 1-2-3 группа - 3 960 грн. |
| 10.05.21 | – | Отчет за І кв. | – |
| до 20.05.21 | Уплата за май (227 грн. или 1200 грн.) | Уплата за І кв. | – |
| до 18.06.21 | Уплата за июнь (227 грн. или 1200 грн.) | – | – |
| до 20.07.21 | Уплата за июль (227 грн. или 1200 грн.) | – | Уплата за ІI кв. - 1-2-3 группа - 3 960 грн. |
| 09.08.21 | – | Отчет за полугодие | – |
| до 20.08.21 | Уплата за август (227 грн. или 1200 грн.) | Уплата за ІІ кв. | – |
| до 20.09.21 | Уплата за сентябрь (227 грн. или 1200 грн.) | – | – |
| до 20.10.21 | Уплата за октябрь (227 грн. или 1200 грн.) | – | Уплата за ІII кв. - 1-2-3 группа - 3 960 грн. |
| 09.11.21 | – | Отчет за ІII кв. | – |
| до 19.11.21 | Уплата за ноябрь (227 грн. или 1200 грн.) | Уплата за ІІІ кв. | – |
| до 20.12.21 | Уплата за декабрь (227 грн. или 1200 грн.) | – | – |
| до 19.01.22 | Уплата за январь 2021 года | – | Уплата за ІV кв. - 1-2-3 группа - 4 070 грн. |
| 09.02.22 | – | Отчет за 2021 год | Отчет за 2021 год |
| до 18.02.22 | Уплата за февраль 2022 года | Уплата за ІV кв. 2021 | – |
| 28.02.22 | Отчет за 2021 год | – | – |
* Сроки указаны для пятидневной рабочей недели. Закон разрешает уплату налогов в субботу (в рамках предельного срока), если плательщик сможет найти соответствующий банк работающий в субботу.
Возможно Вам нужна помощь в регистрации программного РРО? Наша компания с радостью поможет!
Календарь для ФЛП на общей системе
Предельный срок
|
Период уплаты и отчетности, сумма |
| 17.04.21 | Уплата аванса с налога на доходы за I квартал |
| 21.04.21 | Уплата ЕСВ за I квартал |
| 12.05.21 | Декларация о доходах за I квартал (для вновь ФЛП или тех, кто перешел с единого налога с 01.01.2021) |
| 17.07.21 | Уплата аванса с налога на доходы за II квартал |
| 20.07.21 | Уплата ЕСВ за II квартал |
| 10.08.21 | Декларация о доходах за II квартал (для вновь ФЛП или тех, кто перешел с единого налога с 01.04.2020) |
| 19.10.21 | Уплата аванса с налога на доходы за III квартал; Уплата ЕСВ за III квартал |
| 09.11.21 | Декларация о доходах за III квартал (для вновь ФЛП или тех, кто перешел с единого налога с 01.07.2021 года) |
| 19.01.22 | Уплата ЕСВ за ІV квартал |
| 09.02.22 | Декларация о доходах 2021 года; Отчет по ЕСВ 2021 года |
| 19.02.22 | Уплата налога на доходы и военного сбора 2021 года |
Напомним, правительство ввело карантинные каникулы:
- освободить плательщиков единого налога первой группы от уплаты этого налога за декабрь 2020 года и январь - май 2021 года;
- освободить от начисления, исчисления и уплаты ЕСВ плательщиков единого налога первой группы в части сумм, которые подлежат начислению, исчислению и уплате такими лицами за периоды с 1 по 31 декабря 2020 года, с 1 по 31 января, с 1 по 28 февраля, с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2021 года за себя, и определить, что такие периоды включаются в страховой стаж.
Читайте также статьи на похожую тему:
- Годовая и квартальная отчетность предпринимателей или отчетность сдается независимо от наличия деятельности
- Отчетность предпринимателя по единому налогу
- Как сдать годовую отчетность предпринимателю на едином налоге 1 и 2-й группы
- Как уменьшить налог при сдаче годовой отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения?
- Электронная отчетность. Помощь предпринимателю
- Сдача нулевой отчетности
- Единый налог на 2016 год предоставлен в таблицах
- ЕСВ предпринимателя. Форма № Д5
- Штрафы за правонарушения по выплате заработной платы
