Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2022 год!
Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2022 году
Ставки единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) до размера прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.
Ставки единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) до размера минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.
Ставки единого налога не изменяются с начала года до декабря 2022 года, это касается предпринимателей на едином налоге первой и второй группы.
МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6500 грн! А с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять – 6700 грн!
Максимальный предельный доход для ФЛП на едином налоге в 2022 году!
Напоминаем, что максимальный доход ФЛП зависит от минимальной зарплаты.
С 1 января 2022 года максимальный предельный доход для ФЛП на едином налоге устанавливается в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января 2022 года. Исходя из «минималки» 6500 грн, градация доходов будет выглядеть так:
- I группа – до 1 085 500 грн (167 МЗП);
- II группа – до 5 421 000 грн (834 МЗП);
- III группа – до 7 585 500 грн (1167 МЗП).
Размер ставки единого налога в 2022 году:
- для первой группы 10% ПМ - 248,10 в месяц, (2977.20 грн в год);
- для второй группы 20% МЗП - 1300 в месяц, (15600,00 грн в год);
- для третьей группы 5% от прибыли (макс. 632 125 грн в год).
Сроки уплаты и отчетности по единому налогу в 2022 году
| I и II группа | III группа | |
| Уплата единого налога | ежемесячно, до 20 числа текущего месяца | каждый квартал в рамках 50 дней после окончания квартала |
| Отчеты по единому налогу | раз в год, в течение 60 календарных дней после окончания года | ежеквартально, в течение 40 календарных дней после окончания квартала |
Ставки и сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ) в 2022 году
| I, II и III група | |
| уплата ЕСВ | ежеквартально к 20-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчеты по ЕСВ | один раз в год, до 10 февраля |
Нередко банки по каким-то причинам задерживают платежи, поэтому лучше платить налоги за несколько дней до конечного срока.
ЕСВ с 1 января 2022 года:
- Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается в размере – 22 % размера МЗП за месяц, составляющую 6500 грн., с января 2022 года, но с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять - 6700 грн;
- минимальная сумма Единого социального взноса (ЕСВ) равна 1430 грн. в месяц, а с 1 декабря 2022 года – 1474 грн.;
- плательщики единого налога 1 группы, платят ЕСВ за себя в этом году на общих основаниях, в размере 1430 грн. в месяц;
- плательщики единого налога 2 и 3 группы, платят ЕСВ за себя в размере 1430 грн. в месяц;;
- физические лица-предприниматели общей системе налогообложения, а также самозанятые лица в не зависимости от наличия дохода, платят не менее 1430 грн. в месяц, обязательно;
- минимальный страховой взнос за наемного работника с 1 января равен 1430 грн. Минимальная сумма налогов с МЗП - 3 470 грн., в месяц, что составляет 41.5 % от МЗП;
- предприниматели на едином налоге и на общей системе - инвалиды и пенсионеры по возрасту, могут НЕ ПЛАТИТЬ ЕСВ « за себя».
*законодатели вернули возможность ФЛП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!
Возник вопрос? Нужна консультация бухгалтера онлайн - обращайтесь к нам!
Ставки налогов для предпринимателей на 2022 год
Предприниматели на едином налоге |
Единый налог, грн. в месяц |
ЕСВ, грн. в месяц |
||
| 1. | ФЛП на 1 группе | 248,10 | 1430 грн. С 1 декабря 2022 года – 1474 грн. | |
| 2. | ФЛП на 2 группе | 1300 | 1430 грн. С 1 декабря 2022 года – 1474 грн. | |
| 3. | ФЛП на 3 группе без НДС | 5% | 1430 грн. С 1 декабря 2022 года – 1474 грн. | |
| 4. | ФЛП на 3 группе по НДС | 3%+НДС | 1430 грн. С 1 декабря 2022 года – 1474 грн. | |
Предприниматели на общей системе |
ЕСВ, грн. в месяц |
|||
| 5. | При отсутствии дохода | Не менее 1430 грн. С 1 декабря 2022 года - 1474 грн. | ||
| 6. | При доходе менее 6500 грн. в месяц | Не менее 1430 грн. С 1 декабря 2022 года - 1474 грн. | ||
| 7. | При доходе более 6500 грн. в месяц | Не менее 1430 грн., но не более 21 450 до конца 2022 года. С 1 декабря 2022 года не менее 1474 грн., но не более 22 110 грн. | ||
*законодатели вернули возможность ФЛП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода!
Полученный доход предпринимателем на общей системе в течение календарного года, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ + 1,5% ВС от чистого дохода, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и расходами (которые должны быть документально подтвержденные). Обратите внимание, расходы должны быть связаны с хозяйственной деятельностью ФЛП. Также, ФЛП – на общей системе с 1 января 2022г, платит ЕСВ:
- Минимум 1430 грн., а с 1 декабря 2022г. – 1474 грн;
- С 01.01.2022 по 30.11.2022 максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам мин.зарплаты и составляет в 2022 году 21 450 грн (6500 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, уплачиваемая ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 97 500 грн или больше в месяц;
- С 01.12.2022 по 31.12.2022 максимальная база начисления ЕСВ составляет 22 110 грн (6700 х 15 х 22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, уплачиваемая ФЛП, если сумма полученного им дохода составляет 100 500 грн или больше в месяц.
Ставки ЕСВ, МЗП и прожиточный минимум на 2022 год
| База начислений | с 01.01 по 30.06 | с 01.07 по 30.11 | с 01.12 |
|
Размер прожиточного минимума (ПМ) для работоспособных лиц, грн. |
2481 грн. |
2600 грн. |
2684 грн. |
| База начислений | С 01.01.2022 | С 01.12.2022 |
|
Размер минимальной заработной платы (МЗП) |
6500 грн. |
6700 грн. |
|
Максимальный размер базы начисления ЕСВ (15 х МЗП с этого года), грн. |
97 500 грн. |
100 500 грн. |
|
Максимальный размер ЕСВ (22% от максимальной базы) оплачивается добровольно по желанию плательщика единого налога, грн. |
21 500 грн. |
22 110 грн. |
|
Минимальный размер ЕСВ (22% от минимальной зарплаты) |
1430 грн. |
1474 грн. |
Календарь плательщика единого налога
Предельный срок
|
Период уплаты и отчетности, сумма |
||
Единый налог |
ЕСВ |
||
Первая или вторая группа (сумма при максимальной ставке) |
Третья группа |
||
| до 20.01.22 | Оплата за январь (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | Оплата за ІV кв. 2021 год |
| 19.02.22 | - | Отчет за 2021 год | Отчет за 2021 год |
| до 20.02.22 | Оплата за февраль (248.10 грн. или 1300 грн.) | Оплата за ІV кв. | – |
| 28.02.22 | Отчет за 2021 год | – | – |
| до 19.03.22 | Оплата за март (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | – |
| до 20.04.22 | Оплата за апрель (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | Оплата за І кв. - 1-2-3 группа - 4 290 грн. |
| 10.05.22 | – | Отчет за I кв. | – |
| до 20.05.22 | Оплата за май (248.10 грн. или 1300 грн.) | Оплата за I кв. | – |
| до 18.06.22 | Оплата за июнь (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | – |
| до 20.07.22 | Оплата за июль (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | Оплата за ІІ кв. - 1-2-3 группа - 4 290 грн. |
| 09.08.22 | – | Отчет за полугодие | – |
| до 20.08.22 | Оплата за август (248.10 грн. или 1300 грн.) | Оплата за ІІ кв. | – |
| до 20.09.22 | Оплата за сентябрь (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | – |
| до 20.10.22 | Оплата за октябрь (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | Оплата за II кв. - 1-2-3 группа - 4 290 грн. |
| 09.11.22 | – | Отчет за ІІІ кв. | – |
| до 19.11.22 | Оплата за ноябрь (248.10 грн. или 1300 грн.) | Оплата за ІІІ кв. | – |
| до 20.12.22 | Оплата за декабрь (248.10 грн. или 1300 грн.) | – | – |
| до 19.01.23 | Оплата за январь 2022 года | – | Оплата за ІV кв. - 1-2-3 группа - 4 422 грн. |
| 09.02.23 | – | Отчет за 2022 год | Отчет за 2022 год |
| до 18.02.23 | Оплата за февраль 2023 года | Оплата за ІV кв. 2022 | – |
| 28.02.23 | Отчет за 2022 год | – | – |
*Сроки указаны на пятидневную рабочую неделю. Закон разрешает уплату налогов в субботу (в пределах предельного срока), если плательщик сможет найти соответствующий банк, работающий в субботу.
Возможно Вам нужна помощь в регистрация программного РРО? Наша компания с радостью поможет!
Календарь для ФЛП на общей системе
Предельный срок
|
Период уплаты и отчетности, сумма |
| 16.04.22 | Уплата аванса с налога на доходы за I квартал |
| 21.04.22 | Уплата ЕСВ за I квартал |
| 12.05.22 | Декларация о доходах за I квартал (для вновь ФЛП или перешедших по единому налогу с 01.01.2022) |
| 16.07.22 | Уплата аванса с налога на доходы за ІІ квартал |
| 20.07.22 | Уплата ЕСВ за ІІ квартал |
| 10.08.22 | Декларация о доходах за ІІ квартал (для вновь созданных ФЛП или перешедших по единому налогу с 01.04.2022) |
| 17.10.22 | Уплата аванса с налога на доходы за ІІІ квартал; Уплата ЕСВ за ІІІ квартал |
| 09.11.22 | Декларация о доходах за ІІІ квартал (для вновь созданных ФЛП или перешедших по единому налогу с 01.07.2022) |
| 19.01.23 | Уплата ЕСВ за IV квартал |
| 09.02.23 | Декларация о доходах за 2022 год; Отчет с ЕСВ за 2022 год |
| 18.02.23 | Уплата налога на доходы и военный сбор за 2022 год |
Читайте также статьи на похожую тему:
- Годовая и квартальная отчетность предпринимателей или отчетность сдается независимо от наличия деятельности
- Отчетность предпринимателя по единому налогу
- Как сдать годовую отчетность предпринимателю на едином налоге 1 и 2-й группы
- Как уменьшить налог при сдаче годовой отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения?
- Электронная отчетность. Помощь предпринимателю
- Сдача нулевой отчетности
- ЕСВ предпринимателя. Форма № Д5
- Штрафы за правонарушения по выплате заработной платы
