Отчетность нужно хранить 5 лет!

Украина была проверена на предмет соблюдения стандартов обмена налоговой и финансовой информацией с другими странами. На первом же этапе нашли серьезные нарушения.

Самыми из критичных замечаний являются:

1. раскрытие бенефициарных собственников юрлиц и образований без статуса юрлица. Законодательство в части определения контролеров – не четкое. Это касается иностранных партнерств и ряда других организационно-правовых форм. Как итог, законы могут трактоваться неправильно;

Штраф за недостоверную информацию о бенефициарах!

Уже вскоре ВРУ должны рассмотреть законопроект №5807 о продлении срока представления информации о бенефициарах.

Но на сайте ВРУ появился законопроект №6003 об усовершенствовании механизмов валидации информации о конечных бенефициарных владельцах и структуру собственности юридических лиц.

Законопроектом №6003 предполагается ответственности за недостоверность данных о бенефициарах.

Форма отчета для «нулевого декларирования»!

С 1 сентября 2021 по 1 сентября 2022 в Украине будет проводиться одноразовое (специальное) добровольное декларирование. Его цель - льготное налогообложение такого имущества, если не будет доказано, что при его приобретении все подоходные налоги уже уплачены.

Если Вы хотите воспользоваться «нулевым декларированием», Вы вправе (!!!) добровольно подать в ГНСУ одноразовую (специальное) добровольную декларацию.

Отбор налогоплательщиков для проверок!

Если Вы, как налогоплательщик, есть риск неуплаты налогов и сборов, неисполнение другого законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы, Вас включат в план-график проведения документальных плановых проверок.

Периодичность проведения таких проверок зависит от степени риска в деятельности таких налогоплательщиков, который делится на высокий, средний и незначительный. Налогоплательщики с незначительной степенью риска включаются в план-график не чаще, чем раз в 3 календарных года, средним - не чаще чем раз в 2 календарных года, высокой - не чаще 1 раза в календарный год.

Сроки давности штрафов!

Предельным сроком применения штрафных санкций (штрафов) к налогоплательщикам соответствуют срокам давности для начисления денежных обязательств, определенным ст. 102 НКУ (п. 113.1 НКУ).

Контролирующий орган вправе провести проверку и самостоятельно определить сумму денежных обязательств (штрафа) налогоплательщика в случаях, определенных НКУ, не позднее окончания 1095 дня.

Также не позднее 2555 дня - в случае проведения проверки операции в соответствии со ст. 39 и 39-2 НКУ, следующего за последним днем предельного срока представления налоговой декларации и/или предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом, но если такая налоговая декларация была подана позже, - за днем ее фактического представления.