Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц
Упрощенная система налогообложения, какая она?
Украина уже несколько лет живет по Налоговому Кодексу, который внес изменения во все без исключения налоги. В декабре 2015г. внесены кардинальные изменения в упрощенную систему налогообложения.
Изменения вступили в силу с 1 января 2016. Новшества заключались в том, что субъектов упрощенной системы налогообложения оптимизировали с 6-и до 4-х групп. Физических лиц-предпринимателей, в зависимости от специфики деятельности, распределили по 3 группам, для юридических лиц оставили 3 группу + 4 группа для юр.лиц – с/х товаропроизводителей.
На сегодня предприниматели на едином налоге могут избрать одну из четырех разрешенных групп, которые кратко охарактеризованы ниже.
Подробней читайте в статье "Единый налог 2016 предоставлен в таблицах".
Группы единого налога
Субъекты хозяйствования на едином налоге разделяются на следующие группы:
- к I группе отнесены владельцы бизнеса, оказывающих услуги населению (например, парикмахерские, салоны красоты, мастерские, рыночные торговцы, владельцы небольших магазинчиков, и другие мелкие предприниматели), у которых доход за год не превышает 1 млн. грн. и которые не используют труд наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 10% минимальной заработной платы;
- ко II группе отнесены субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в т.ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. При этом должны соблюдаться два условия: на протяжении календарного года доход не должен превышать 5 млн. грн. и одновременно должно быть не более 10 наемных работников за год. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 20% минимальной заработной платы;
- к III группе отнесены предприниматели, работающие с предпринимателями и юридическими лицами любой системы налогообложения, у которых доход за год не более 7 млн. грн. В этой группе неограниченное число наемных работников. Ставка налога для предпринимателей этой группы составляет 3% с НДС или 5% без НДС от суммы дохода за отчетный период;
Классификация плательщиков единого налога
Подробно классификация предпринимателей - плательщиков единого налога приведена в Таблице № 1
| Группа | Сотруд- ники |
Виды деятельности |
Отчетность | Объем дохода,грн. | Ставка налога | Срок уплаты |
| І | 0 | Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или предоставление бытовых услуг только населению | Раз в год | 1 000 000 | 10% минимальной зарплаты | авансом не позже 20 числа текущего месяца |
| ІІ | 0-10 | Предоставление услуг, в т.ч. бытовых плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, кроме гр.. 70.31 за КВЭД ДК 009:2005 | Раз в год | 5 000 000 | 20% минимальной зарплаты | авансом не позже 20 числа текущего месяца |
| ІІІ | Неогра- ниченно |
Любой вид деятельности, не запрещенный на едином налоге, в т.ч. посреднические услуги покупки, продажи, аренды, торговля, производство (особых ограничений нет) | Раз в квартал | 7 000 000 | 5% от дохода или 3% от дохода с НДС |
в течение 10 дней после сдачи декларации |
С распределением единщиков на группы введены новшества:
- разрешено относить к расходам юридическим лицам суммы, перечисленные субъектам - плательщикам на упрощенной системе налогообложения;
- В общую годовую сумму дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения не учитываются пассивные доходы: роялти, страховые выплаты и возмещения, проценты, доходы от реализации имущества, дивиденды и т.п. Все суммы, которые не включаются в доходы, утверждены в ст. 292.11 НКУ;
- В доходы включаются бесплатно полученные ценности по письменным договорам дарения и сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Суммы, которые включаются и не включаются в доходы, утверждены в ст. 292 НКУ;
- Книга учета доходов и расходов с 2012 г. для предпринимателей 1-й, 2-й и 3-й группы (неплательщиков НДС) заменена на «Книгу учета доходов». Предприниматели, плательщики НДС, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Отныне предприниматели ведут в книге записи суммарно за день.
Плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов:
- налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности физического лица и подлежат налогообложению единым налогом;
- НДС с операций по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, кроме плательщиков, которые выбрали систему налогообложения по ставке 3% и 5%;
- земельного налога, кроме налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
- сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
- сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.
Кто не может быть на упрощенной системе налогообложения:
Упрощенная система налогообложения не распространяется на физических лиц - предпринимателей, осуществляющих:
- деятельность по организации, проведению азартных игр;
- обмен иностранной валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива);
- деятельность в сфере финансового посредничества;
- деятельность по управлению предприятиями;
- деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
- деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;
- физических лиц - предпринимателей, осуществляющих технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;
- физических лиц - предпринимателей, которые предоставляют в аренду земельные участки общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения общая площадь которых превышает 100 кв. метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части общая площадь которых превышает 300 кв. метров;
- страховых (перестраховочных) брокеров, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторов ценных бумаг;
- физических и юридических лиц - нерезидентов.
Вас могут лишить единого налога в случаях:
- самостоятельного отказа плательщика от применения упрощенной системы налогообложения;
- прекращения предпринимательской деятельности;
- возникновения налоговой задолженности по уплате налога в течение двух последовательных кварталов;
- осуществления хозяйственной деятельности, которая запрещена на едином налоге;
- превышения предельной численности наемных лиц;
- превышения предельного объема дохода для соответствующей категории лица (при отсутствии перехода в другую группу с высшим «лимитом» дохода);
- применения налогоплательщиком иных способов расчетов, чем наличные или безналичные расчеты.
Подытожим:
- благодаря нововведениям, сущность единого налога несколько изменилась, поскольку единый налог уже не является «единым» для предпринимателей с относительно одинаковыми условиями;
- сущность упрощенной системы для плательщиков 3-й групп усложнилась, без бухгалтера просчитать и сдать отчетность по НДС достаточно сложно. Многим предпринимателям приходится искать бухгалтера, или же самостоятельно изучать соответствующий раздел Налогового Кодекса с последующим мониторингом соответствующих изменений в законодательстве;
- «единщикам» увеличили максимальный размер дохода за год в разрезе групп предпринимателей, ограничили круг лиц, с которыми возможно осуществлять предпринимательскую деятельность и одновременно увеличили ставку налога;
- За несвоевременное предоставление налоговой декларации плательщика единого налога или непредоставление применяются штрафные санкции от 170 грн. до 1020 грн.
Нововведения времен налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения, частично позитивные, а частично – негативные. Но так или иначе все новшества влияют на развитие малого бизнеса в Украине. Их нужно знать, дабы оптимизировать налоговую нагрузку. Вы всегда можете воспользоваться нашими услугами ведения учета предпринимателей. Мы поможем оптимизировать Вашу налоговую нагрузку.
РРО для ФЛП!
В соответсвии с новым законодательством нужно устанавливать РРО, поэтому Вам следует обратить внимание на главные новации с 01.08.2020 года.
Вопрос РРО станет актуальным у кого-то с 01.08.2020 г., а у кого-то с 01 января 2020г.!
Для того, чтобы определить нужен ли РРО и когда, нужно знать ответ на два вопроса:
- Есть ли у ФЛП «расчетная операция» в понимании Закона об РРО?
- Чем занимается ФЛП - когда РРО становится обязательным?
Советуем Вам обратить внимание на тему РРО, и тщательно с ней разобраться! А наши статьи Вам в этом помогут!
| Эти темы могут Вас заинтересовать: | |
| РРО. Кому нужно? Штрафы. Проверки. | Мы расскажем что такое РРО? Кому оно нужно? Какие штрафы Вам грозят и какие проверки ждать? |
| Как выбрать РРО? Гостреестр. ПРРО. E-receipt. | Мы расскажем как правильно выбрать РРО? Что такое Госреестр? В чем размица между РРО и ПРРО? Расскажем что такое E-receipt! |
| X и Z отчеты. Работа с РРО. Возврат. Поломка РРО. Ведение КУРО. | Мы расскажем как сдавать X и Z отчеты? Как работать с РРО и что делать при поломке? Как вести КУРО и делать возврат? |
| Шпаргалка для предпринимателя! Нужен ли РРО? | Мы расскажем что требует РРО, а что нет? Что такое расчетные операции? |
| РРО для ФЛП с 2020 года. | Мы расскажем алогоритм работы с РРО? Какие есть обязаности у ФЛП при использовании РРО? |
|
|
