Как выбрать схему налогообложения

Любой предприниматель должен знать пути по сокращению налоговых выплат. Важно разобраться, что такое налоговое планирование, потому что это один из действенных и надежных способов увеличения его доходности предприятия, повышения эффективности основной деятельности.

Налоговое планирование — это законные последовательные действия предпринимателя, направленные на снижение расходов на уплату налогов и других обязательных платежей. Его основные цели:

• применение налоговых льгот, предусмотренных действующим законодательством;
• контроль своевременности обязательных выплат;
• корректировка учета обязательных платежей.

Недостатки и достоинства существующего законодательства налогоплательщик может использовать для оптимизации налогов. На практике имеет место стратегическое и текущее налоговое прогнозирование. Для их проведения предпринимателям необходимо иметь актуальные правовые системы (обновляются не реже 1 раза в месяц) и экспертное сопровождение.

Построение системы налогового планирования

Расчет объема налоговой нагрузки — первостепенная задача, которую нужно решить перед построением системы налогового планирования. Такие расчеты дают возможность понять, нужно ли вносить коррективы в управление предприятием:

• При налоговой нагрузке в 15% от годовой прибыли — острой необходимости в налоговом планировании нет. Выплаты контролирует финансовый директор или главный бухгалтер.

• 20-35% — объем налоговых выплат для представителей малого и среднего бизнеса. В этом случае систематическая работа по налоговому планированию целесообразна. Есть смысл нанять отдельного специалиста, а для крупных предприятий лучше создать целый.отдел. При реализации масштабных проектов целесообразно привлечь специалистов аутсорсинговой компании.

• При налоговой нагрузке свыше 40% компании в обязательном порядке необходимо иметь отдел, который будет заниматься построением системы прогнозирования. Только так можно снизить риски потерять позиции на рынке, обанкротиться.

Схемы оптимизации налогообложения

Оптимизировать налоги — это не значит их не платить, это значит владеть актуальной законодательной базой и умело ею пользоваться. Оптимизация налогообложения — это законные организационные мероприятия, которые направлены на:

• выбор вида деятельности;

• создание эффективных финансовых схем;

• увеличение денежных потоков;

• минимизацию налоговых платежей;

• недопущение штрафных санкций.

 Оптимизация налогов — это основа налогового планирования. Для построения долгосрочных планов:

• необходимо проанализировать законодательную базу;

• отследить налоговую нагрузку;

• составить графики платежей.

 Направления оптимизации налогов при внешнем налоговом планировании:

• замена субъекта предпринимательской деятельности (например, налогоплательщик имеет статус инвалида);

• смена вида деятельности для перехода на упрощенную систему налогообложения;

• смена налоговой юрисдикции (выбор региона с льготным налогообложением).

 Внутреннее налоговое прогнозирование затрагивает бухгалтерский учет. Налоговая оптимизация в этом случае осуществляется несколькими способами:

• амортизация основных фондов;

• при условии договоренности с партнерами налоги за следующий отчетный период могут быть внесены в текущем;

• использование государственных льгот для социально значимых объектов бизнеса.   

 

Налоговая оптимизация это не попытка уклониться от внесения обязательных платежей, а потребность предприятия в снижении расходов по этой статье. Опытный специалист предложит законные схемы оптимизации налогов. В случае их обнаружения инспектирующими органами нет оснований считать это нарушением.

Риски налогового планирования

Снижение размеров обязательных выплат не приветствуется налоговыми органами. Они заинтересованы в максимальном поступлении средств в бюджет. Сложность применения схем оптимизации налогообложения заключается в том, что не каждый способ можно оправдать с точки зрения законодательных актов. В них не прописаны четкие критерии, позволяющие оценить легальность налоговых схем.

 

Кроме несовершенства законодательных актов, судебная практика вносит противоречие по данному вопросу. В одних случаях выбранная схема снижения налоговой нагрузки рассматривается как противозаконная, в других — как полностью соответствующая действующему законодательству. Эти факторы ограничивают применение налогового планирования:

• деловая активность предприятий снижается;

• утрачивается доверие предпринимателей к налоговым органам;

• снижается инвестиционная привлекательность организаций.

 Профессиональный подход к налоговому планированию помогает достичь высоких положительных результатов и максимально снизить потенциальные риски.