Информация для Физических лиц
Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц
В статье речь пойдет не о методах оптимизации, замысловатых схемах, красивых терминах. Речь пойдет о правилах, аксиомах, которые нужно знать каждому предпринимателю, чтобы сэкономить на налогах и штрафах без внедрения оптимизационных схем. В статье освещены основные вопросы, которые интересуют предпринимателей.Темы налогообложения и отчетности предпринимателей, первичной документации, наемных работников, ведения книги предпринимателей, ответственности и пр. Информация сведена в таблицу для наглядности. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы и упрощенной системы налогообложения.
|
Обозначения: |
Общие положения о деятельности предпринимателя.
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Какие виды деятельности разрешены предпринимателю? | |
Ограничений не предусмотрено |
Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ) |
Какая предельная сумма дохода разрешена предпринимателю? | |
Ограничений не предусмотрено |
1 группа – 300 000 грн в год |
Нужно ли предпринимателю регистрировать РРО? | |
Обязательно регистрируется при наличных расчетах |
1 группа – не применяют |
Обязательно ли предпринимателю регистрировать НДС? | |
Обязательно при превышении 1 000 000 тыс. грн. за последние 12 месяцев |
Добровольно – по желанию |
Форма расчетов с поставщиками и покупателями. | |
Денежная, не денежная |
Только денежная (наличная и безналичная) |
Наличие статуса резидента. | |
Ограничений по статусу резидента не предусмотрено |
Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога |
Ограничения при смене системы налогообложения. | |
Ограничений не предусмотрено |
При наличии налогового долга перед бюджетом переход на единый налог запрещен |
Нужны ли первичные документы предпринимателю? | |
Наличие обязательно |
Наличие обязательно |
Какие первичные документы могут подтверждать расходы предпринимателя? | |
Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, товарный чек |
Акт оказанных услуг, акт выполненных работ, приходная или расходная накладная, налоговая накладная, чек, товарный чек |
Какую книгу учета ведет предприниматель? | |
Ведется Книга учета доходов и расходов
|
1 и 2 группы ведут Книгу учета доходов |
Какие существуют условия, при которых предприниматель с единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения? | |
- |
Предприниматель теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий:
|
НДФЛ. Единый налог. Отчетность
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Какие основные налоги платит предприниматель? | |
1. НДФЛ (налог с доходов физических лиц); |
1. ЕН (единый налог); |
Какие ставки основных налогов предпринимателей? | |
НДФЛ 18%
|
1 группа - 10%; |
Сколько налогов в 2016 г. уплатит предприниматель с 12000 грн. дохода при наличии 9000 грн. расходов? Обе суммы с НДС. (Доход без НДС 10000 грн, расход без НДС 7500 грн). Пример расчета. |
|
Предприниматель на общей системе не плательщик НДС |
1 группа – 10% МЗ; |
Какие расходы можно включить в расходы для уменьшения налогов? | |
Расходы должны быть подтвержденные |
При расчете ЕН сума расходов не имеет значение |
Какая ставка ЕСВ, которую предприниматель платит за себя? | |
Если чистый доход за месяц < либо = 0, то ЕСВ = 0 (предприниматель может платить ЕСВ при желании) Если чистый доход за месяц > 0, то ЕСВ = 22% |
Ставка ЕСВ для всех групп 22% от одной МЗ. По желанию можно платить свыше установленного минимума. |
Какие сроки уплаты ЕСВ? | |
Авансом до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября |
До 20 числа за предыдущий квартал |
Нужно ли платить ЕСВ за месяц, в котором у предпринимателя отсутствует деятельность? | |
При отсутствии дохода, ЕСВ уплачивается по желанию предпринимателя |
ЕСВ уплачивается независимо от наличия деятельности |
Какие основные отчеты сдает предприниматель без наемных работников? | |
Декларация об имущественном состоянии и доходах (Декларация по НДФЛ) и Отчет по ЕСВ предоставляется 1 раз в году |
Декларация плательщика единого налога предоставляется предпринимателями |
Какие сроки подачи отчетности? | |
Декларация по НДФЛ, Отчет 1 ДФ и Отчет по ЕСВ предоставляются в течение 40 календарных дней (далее к/дней) по окончанию отчетного периода |
1 и 2 группа – предоставляет декларацию по ЕН в течение 60 к/дней по окончанию года, |
Каковы сроки уплаты НДФЛ и ЕН? | |
НДФЛ уплачивается авансом по 25% до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября |
1 и 2 группа платит ЕН до 20 числа авансом за месяц |
ЕСВ. Наемные работники. Отчетность.
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Сколько разрешено наемных работников? | |
Ограничений не предусмотрено |
1 группа – не разрешено наличие сотрудников |
Каков порядок оформления наемного работника у предпринимателя? | |
|
|
Сколько налогов уплачивается за одного наемного работника? | |
Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге |
За счет предпринимателя за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22% (ставка зависит от класса риска); |
Какая отчетность подается за наемных работников? | |
Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа |
Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа |
Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации плательщика единого налога или декларации об имущественном состоянии и доходах? | |
За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ). |
За неподачу или несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ). |
Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу отчетности по ЕСВ? | |
За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)
|
За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)
|
Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату НДФЛ и ЕН? | |
При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых |
Для 1 и 2 группы штраф 50% от суммы недоплаты |
Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ЕСВ? | |
Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 Закона Украины «О ЕСВ») |
Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 Закона Украины «О ЕСВ»)
|
Какая ответственность за неведение или неправильное ведение книги предпринимателя? | |
Штраф 3-8 необлагаемых минимумов доходов граждан. |
Штраф 3-8 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 грн. до 136 грн.). |
Какая ответственность предпринимателя за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование наличной выручки? | |
Пятикратный размер от суммы неоприходованной выручки |
Пятикратный размер от суммы неоприходованной выручки |
Надеемся, что предложенная информация относительно основных вопросов деятельности предпринимателей, будет полезной многим предпринимателям. Если какая-то тема недостаточно освещена, перейдите на соответствующую страницу нашего сайта, где темы освещены детальнее.
Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.
Читайте также:
- Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах
- Новые штрафы по ЕСВ и льгота для белой зарплаты
- Распределение единщиков по группам и новые счета для уплаты налогов
- Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год