Перехід на спрощену систему оподаткування (ССО) в Україні!
Сьогодні ми розповімо, як перейти на спрощенку в 2020 році з урахуванням всіх нюансів системи. Експерти «Аудит Бухгалтерія Аутсорсинг» готові поділитися з вами своїм досвідом і допомогти вирішити складності, пов'язані з податковими, бухгалтерськими і юридичними аспектами роботи бізнесу.
Як ФОП перейти на ССО
Основні нюанси приєднання бізнесу до ССО позначені в ст. 298 ПКУ. щоб зробити перехід на ССО ФОП, заповніть стандартне заяву. Подати папір потрібно в Державну податкову службу (ДПС).
Подати заяву в ДПС необхідно в чіткі терміни, які визначає контекст ситуації:
- Підприємство вирішує відмовитися від загальної системи і переходить на спрощену. Подайте документи мінімум за 15 днів до початку кварталу.
- Створення ФОП або юридичної особи (ЮО) і старт на спрощеній системі. Надайте заяву держреєстратору разом пакетом інших документів. Якщо відразу ви не подали заяву, надайте його додатково до кінця поточного місяця реєстрації (якщо ви ставитеся до 1 або 2 групи) або протягом 10 робочих днів після реєстрації (якщо ваша група - третя).
Якщо всі умови дотримані, ви станете платником єдиного податку не більше ніж через 2 робочих дня з дати подання заяви, відразу після занесення до відповідного реєстру.
У пункті 291.4 Податкового Кодексу України детально розписані умови приєднання та сплати податків кожною групою ССО. Порівняльний аналіз в таблиці допоможе визначити, до якої групи платників податків відноситься ваш бізнес.
Порівняльний критерій |
Група |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Фізичні особи |
Юридичні особи |
||||
Ставка (визначають місцеві органи влади з урахуванням напрямку діяльності компанії) |
до 10% прожиткового мінімуму для працездатної людини |
до 20% мінімальної заробітної плати |
5% доходу - для неплатників ПДВ; 3% доходу - для платників ПДВ; |
Річна сума податку розбивається на 4 кварталу: I - 50%, II -10%, III - 50%, IV - 30%. Ставку визначає оцінка землі. Становить від 0,19 до 6,33% з 1 гектара |
|
Розмір річного доходу |
До 1 млн. грн. |
До 5 млн. грн. |
До 7 млн. грн. (без ПДВ) |
Не обмежений. Частка с/г товаровиробництва в попередньому році повинна бути більше 75% |
|
Дозволені напрямки діяльності |
Продажі в роздріб, побутові послуги населенню (повний список зазначений в п. 291.7 ПКУ) |
Побутові послуги населенню або платникам єдиного податку, виготовлення продукції і / або продаж, ресторанний бізнес |
Будь-яка, крім букмекерської, фінансового посередництва, поштового та ін. Заборонених (перелік заборонених сфер вказані в п. 291.5 ПКУ) |
Будь-яка, крім заборонених в п. 291.5 ПКУ сфер |
|
Наймані працівники |
Відсутні |
До 10 осіб |
Необмежено |
Необмежено |
|
Ведення облікових операцій |
Книга обліку доходів |
Ставка 3% - Книга обліку доходів і витрат. Ставка 5% - Книга обліку доходів
|
Спрощений бухоблік і звітність |
Спрощений бухоблік і звітність |
|
Вимоги до використання РРО |
Наявність РРО не передбачено |
РРО не використовується при певних умовах і якщо дохід ФОП менше 1 млн. грн. Детальніше див.- Коли встановлювати РРО обов'язково |
РРО не використовується при певних умовах і якщо дохід ФОП менше 1 млн. грн. Детальніше див.- Коли встановлювати РРО обов'язково |
Застосовується на загальних умовах |
Застосовується на загальних умовах |
Реєстрація платником ПДВ |
Не є платниками ПДВ |
При ставці 3% можна оплачувати ПДВ. При ставці 5% можна не оплачувати ПДВ навіть якщо виручка перевищує 1 млн. грн. |
На загальних умовах |
||
Періодичність подання декларації |
Чотири рази на рік (поквартально) |
Чотири рази на рік (поквартально) |
Один раз на рік |
||
Періодичність сплати податку |
Авансовим платежем щомісяця. Оплачується навіть якщо підприємство не отримало прибутку |
Чотири рази на рік (поквартально) |
Чотири рази на рік (поквартально) |
Заява на перехід на ССО
Хочете зробити перехід на спрощену систему оподаткування? Надайте в зазначені терміни такі документи в ДПС:
- Заява на перехід на ССО. Складається за стандартним зразком.
- Відомості про доходи за попередній рік. Заносяться в стандартний по виду документ.
Коректно заповнену заяву на перехід на ССО можна подати:
- особисто, звернувшись в ДПС;
- поштою (до листа потрібно додати опис вкладення і обов'язково замовити послугу повідомлення про вручення);
- через електронний кабінет разом Із супровіднім листом.
- через державного реєстратора під час реєстрації.
Якщо у вас виникли складності з оформленням або подачею документів, звертайтеся до експертів «А. Б. А. ». Ми проведемо для вас професійну консультацію, допоможемо вибрати групу платника податків, а також правильно оформити і своєчасно подати документи для переходу на ССО.
Причини обов'язкового переходу на загальну систему оподаткування
Навіть якщо ваше підприємство вже зареєстровано в ССО, ви обов'язково повинні повернутися до загальної системи оподаткування, якщо:
- дохід підприємства вище зафіксованих допустимих лімітів;
- в роботі компанії використовуються бартерні методи розрахунку;
- бізнесу потрібно більше 10 найманих співробітників (для учасників 1 і 2 груп);
- робота компанії зачіпає ті сфери, які згідно із законом не дозволяють використовувати ССО;
- діяльність підприємства поширюється на ті напрямки, які були зафіксовані під час реєстрації учасника ССО;
- компанія допустила заборгованість перед бюджетом протягом 2 кварталів поспіль.
Причини відмови в переході на спрощенку
ДПС можуть відмовити в переході на ССО, якщо ви:
- не відповідаєте основним вимогам до учасників ССО (вказані в таблиці вище);
- не загасили податкову заборгованість, що виникла в результаті реорганізації компанії;
- порушили терміни надання документації для переходу на ССО.
Якщо Податкова служба приймає негативне рішення, письмову мотивовану відмову ви отримаєте максимум через 2 робочих дні після того, як ви подасте документи.
Причини анулювання реєстрації та виключення з реєстру
Варто враховувати, що ДПС може скасувати перехід на ССО і анулювати реєстрацію, якщо ви:
- прийміть рішення повернутися на загальну систему і підтвердіть це документально;
- припиніть підприємницьку діяльність;
- перевищите встановлений умовами ССО розмір доходу;
- вийдіть за рамки допустимих сфер діяльності;
- використовуєте способи розрахунку, відмінні від готівки / безготівкових платежів;
- допустите податкову заборгованість протягом 2 кварталів підряд;
- візьмете більше 10 працівників (якщо ваш бізнес відноситься до 1 або 2 групи);
- змініть структуру виробництва, після чого частка сільськогосподарських товарів складе менше 75% (якщо ваша група платників податків - четверта).
Якщо контролюючі органи при перевірці виявлять перераховані порушення, підприємство виключать з реєстру. Однак через 4 кварталу можна відправити запит в ДПС на включення в ССО.
Плюси і мінуси переходу на єдиний податок в Україні
У актуальних обставинах економіки перехід на спрощену систему оподаткування доцільно проводити, якщо:
- підприємство характеризується високою прибутковістю і низькими витратами;
- основні споживачі продукції та послуг - це населення або компанії, які також відносяться до ССО;
- обмеження щодо кількості працюючих та обсягу доходу не зачіпають інтереси компанії;
- немає необхідності здійснювати бартерні розрахунки;
- в своїй роботі підприємство використовує землю (передбачено звільнення від плати відповідного податку).
Тільки за таких умов бізнес зможе в повній мірі користуватися перевагами ССО, серед яких:
- звільнення бізнесу від ряду податків платежів;
- простота розрахунку податкових зобов'язань;
- порівняльна простота складання звітних документів і зменшення їх кількості;
- зменшення бухгалтерського документообігу.
Перед тим, як ФОП перейти на ССО, слід врахувати серйозний мінус такої системи. Коли ваше підприємство включено в 1 або 2 групи, зобов'язання зі сплати податку не знімаються навіть коли діяльність не приносить доходу. Ваш бізнес не завжди прибутковий і характеризується високими витратами? Вигідніше відмовитися від ССО.
Звертайтеся до професіоналів «А. Б. А. », і ми допоможемо вам визначити прийнятну систему оподаткування з урахуванням сфери діяльності, рівня доходів, обороту та інших важливих моментів. При необхідності ми також допоможемо вам здійснити перехід на ССО. Ми працюємо на ринку більше 14 років і точно знаємо, як оптимізувати податкове навантаження і допомогти вашому бізнесу вийти на новий рівень.
|