Еще один вариант налоговой реформы от Минфина

ДЕЙСТВУЮЩАЯ

НОВАЯ

налог на прибыль

ставка

0% для компаний с оборотом меньше 3 млн грн в год

20%

18% для других компаний

база

рассчитана на основе НСБУ, или МСФО

рассчитана на основе НСБУ, или МСФО

ПДФО

ставки заработной платы

0% на 0,5 размера минимальных месячных заработных плат (609 грн); предоставляется для заработных плат не выше 1 710 грн
15% до 10-кратного размера минимальных месячных заработных плат (12 180грн)
20% на сумму превышения 10-кратного размера минимальных месячных заработных плат (12 180грн)

0% для 1 размера минимальной месячной заработной платы (1 378 грн); предоставляется для всех заработных плат
20% с суммы превышения между размером зарплаты и налоговой социальной льготой в размере 1 мин месячной заработной платы (1 378грн)

военный сбор

1,50%

1,50%

дивиденды

5% - на общей системе

20% - на упрощенной системе

20% для всех

налог на добавленную стоимость

ставка

общая - 20%;
экспорт - 0%;
фармацевтическая продукция - 7%;
специальный режим для сельскохозяйственных компаний.

общая - 20%;
экспорт - 0%;
устранения специальных ставок и режимов для фармацевтической продукции и с/х компаний.

база

• рассчитана по закону, по принципу первого события (поставка услуг / товаров, или оплата)
• это соответствует существующим правилам Директивы 2006/112 / ЕС

• рассчитана по закону, по принципу первого события (поставка услуг / товаров, или оплата)
• это соответствует существующим правилам Директивы 2006/112 / ЕС

регистрация плательщиков НДС

обязательная регистрация при превышении 1 млн грн в год

обязательная регистрация при превышении 2 млн грн в год

ЕСВ

ставка

работодатель - 41%;
работник - 3,6%

работодатель - 20%;
отмена ЕСВ 3,6%

база

• заработная плата и некоторые доходы отличные от заработной платы и инвестиционного дохода;
• не превышают 17 минимальных месячных заработных плат (20 706, 17 * 1 218грн)

• заработная плата и некоторые доходы отличные от заработной платы и инвестиционного дохода;
• не превышают 25 минимальных месячных заработных плат (34 450, 25 * 1 378грн)

упрощенная система (единый налог)

ставка

I группа - до 10% МЗП + ЕСВ ;
II группа - до 20% МЗП + ЕСВ;
III группа - 2% прибыли с НДС, 4% прибыли без НДС; + ЕСВ;
IV группа - 0,09 -1,35% нормативно-денежной оценки 1 га земли

Группа А: - до 20% МЗП + ЕСВ 20% МЗП;
Группа В: - НДФЛ -20% прибыли, + ЕСВ 20%.
База начисления определяется по:

• прямым методом (доходы-расходы). Расходы должны быть документально подтверждены.
• непрямым методом по применению коэффициента 0,4 для расчета расходов (доходы-доходы * 0,4)

Переходный период: применение коэффициента к Доходу
2016 - коеф 0.8
2017 - коеф 0.8
2018 - коеф 0.6
2019 - коеф 0.4
Группа С: 0,09-1,35% нормативно-денежной оценки 1 га земли (в зависимости от вида земель). Ограничение годового оборота - 2 млн грн

визначення

I группа - ФЛП, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно торговлю на рынках и / или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых не превышает 300 тыс грн;

II группа - ФЛП, которые предоставляют услуги плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, наемные работники - до 10 человек; объем дохода - до 1,5 млн грн

III группа - ФЛП и юридические лица, которые имеют прибыль до 20 млн грн

IV группа - с/х товаропроизводители, у которых доля с/х товаропроизводства за предыдущий налоговый год равна или превышает 75%.

Группа А: - ФЛП, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно торговлю на рынках и / или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых не превышает 300 тыс грн. Обязательное применение РРО через 3 года;

Группа В: - ФЛП, имеют до 10 наемных работников и объем дохода - до 2 млн грн. Обязательное применение РРО с 01.01.2016 для тех плательщиков, которые в соответствии с действующей системы относятся к II группы; для других плательщиков - с 01.07.2016;

Группа С: - с/х товаропроизводителя, в которых доля с/х товаропроизводства за предыдущий налоговый год равна или превышает 75% и объем дохода не превышает 2 млн грн.

ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ОТМЕНЯЕТСЯ!