Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в Украине

Дата публикации: .

Сегодня мы расскажем, как перейти на упрощенку в 2020 году с учетом всех нюансов системы. Эксперты «Аудит Бухгалтерия Аутсорсинг» готовы поделиться с вами своим опытом и помочь решить сложности, связанные с налоговыми, бухгалтерскими и юридическими аспектами работы бизнеса.

Как ФОП перейти на УСН

Основные нюансы присоединения бизнеса к УСН обозначены в ст. 298 НКУ. Чтобы совершить переход на УСН ФОП, заполните стандартное заявление. Подать бумагу нужно в Государственную налоговую службу (ГНС).

Подать заявление в ГНС необходимо в четкие сроки, которые определяет контекст ситуации:

  • Предприятие решает отказаться от общей системы и переходит на упрощенную. Подайте документы минимум за 15 дней до начала квартала.
  • Создание ФОП или юридического лица (ЮЛ) и старт на упрощенке. Предоставьте заявление госрегистратору вместе пакетом остальных документов. Если сразу вы не подали заявление, предоставьте его дополнительно до конца текущего месяца регистрации (если вы относитесь к 1 или 2 группе) либо в течение 10 рабочих дней после регистрации (если ваша группа – третья).

Если все условия соблюдены, вы станете плательщиком единого налога не более чем через 2 рабочих дня с даты подачи заявления, сразу после занесения в соответствующий реестр.

В пункте 291.4 Налогового Кодекса Украины подробно расписаны условия присоединения и уплаты налогов каждой группой УСН. Сравнительный анализ в таблице поможет определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваш бизнес.

Сравнительный критерий

Группа

1

2

3

4

Физические лица

Юридические лица

Ставка (определяют местные органы власти с учетом направления деятельности компании)

до 10% прожиточного минимума для работоспособного человека

до 20% минимальной заработной платы

5% дохода – для неплательщиков НДС;

3% дохода – для плательщиков НДС

Годовая сумма налога разбивается на 4 квартала: I – 50%, II –10%, III – 50%, IV – 30%. Ставку определяет оценка земли. Составляет от 0,19 до 6,33% с 1 гектара

Размер годового дохода

До 1 млн. грн.

До 5 млн. грн.

До 7 млн. грн. (без НДС)

Неограничен. Доля с/г товаропроизводства  в предыдущем году должна быть больше 75%

Разрешенные направления деятельности

Продажи в розницу, бытовые услуги населению (полный список указан в п. 291.7 НКУ)

Бытовые услуги населению или плательщикам единого налога, изготовление продукции и/или продажа, ресторанный бизнес

Любая, кроме букмекерской, финансового посредничества, почтовой и др. запрещенных (перечень запрещенных сфер указаны в п. 291.5 НКУ)

Любая, кроме запрещенных в п. 291.5 НКУ сфер

Наемные работники

Отсутствуют

До 10 человек

Неограниченно

Неограниченно

Ведение учетных операций

Книга учета доходов

Ставка 3% – Книга учета доходов и расходов.

Ставка 5% – Книга учета доходов

 

Упрощенные бухучет и отчетность

Упрощенные бухучет и отчетность

Требования к использованию РРО

Наличие РРО не предусмотрено

РРО не используется при определенных условиях и  если доход ФОП меньше 1 млн. грн. Детальнее см.- Когда устанавливать РРО обязательно

РРО не используется при определенных условиях и  если доход ФОП меньше 1 млн. грн. Детальнее см.- Когда устанавливать РРО обязательно

Применяется на общих условиях

Применяется на общих условиях

Регистрация в качестве плательщика ПДВ

Не являются плательщиками НДС

При ставке 3% можно оплачивать НДС. При ставке 5% можно не оплачивать НДС даже если выручка превышает 1 млн. грн.

 

На общих условиях

Периодичность подачи декларации

Четыре раза в году (поквартально)

Четыре раза в году (поквартально)

Один раз в году

Периодичность уплаты налога

Авансовым платежом каждый месяц. Оплачивается даже если предприятие не получило дохода

Четыре раза в году (поквартально)

Четыре раза в году (поквартально)

Заявление на переход на УСН


Хотите совершить переход на упрощенную систему налогообложения? Предоставьте в указанные сроки такие документы в ГНС:

  • Заявление на переход на УСН. Составляется по стандартному образцу.
  • Сведения о доходах за предыдущий год. Заносятся в стандартный по виду документ.

Корректно заполненное заявление на переход на УСН можно подать:

  • лично, обратившись в ГНС;
  • по почте (к письму нужно добавить опись вложения и обязательно заказать услугу уведомления о вручении);
  • через электронный кабинет вместе с сопроводительным письмом.
  • через государственного регистратора во время регистрации.

Если у вас возникли сложности с оформлением или подачей документов, обращайтесь к экспертам «А. Б. А.». Мы проведем для вас профессиональную консультацию, поможем выбрать группу налогоплательщика, а также правильно оформить и своевременно подать документы для перехода на УСН.

Причины обязательного перехода на общую систему налогообложения

Даже если ваше предприятие уже зарегистрировано в УСН, вы обязательно должны вернуться к общей системе налогообложения, если:

  • доход предприятия выше зафиксированных допустимых лимитов;
  • в работе компании используются бартерные методы расчета;
  • бизнесу требуется больше 10 наемных сотрудников (для участников 1 и 2 групп);
  • работа компании затрагивает те сферы, которые по закону не позволяют использовать УСН;
  • деятельность предприятия распространяется на те направления, которые не были зафиксированы во время регистрации участника УСН;
  • компания допустила задолженность перед бюджетом в течение 2 кварталов подряд.

Причины отказа в переходе на упрощенку

ГНС могут отказать в переходе на УСН, если вы:

  • не соответствуете основным требованиям к участникам УСН (указаны в таблице выше);
  • не погасили налоговую задолженность, возникшую в результате реорганизации компании;
  • нарушили сроки предоставления документации для перехода на УСН.

Если Налоговая служба принимает отрицательное решение, письменный мотивированный отказ вы получите максимум через 2 рабочих дня после того, как вы подадите документы.

Причины аннулирования регистрации и исключения из реестра

Стоит учитывать, что ГНС может отменить переход на УСН и аннулировать регистрацию, если вы:

  • примите решение вернуться на общую систему и подтвердите это документально;
  • прекратите предпринимательскую деятельность;
  • превысите установленный условиями УСН размер дохода;
  • выйдите за рамки допустимых сфер деятельности;
  • используете способы расчета, отличные от наличных/безналичных платежей;
  • допустите налоговую задолженность в течение 2 кварталов подряд;
  • наймете более 10 работников (если ваш бизнес относится к 1 или 2 группе);
  • измените структуру производства, после чего доля сельскохозяйственных товаров составит меньше 75% (если ваша группа налогоплательщиков – четвертая).

Если контролирующие органы при проверке обнаружат перечисленные нарушения, предприятие исключат из реестра. Однако через 4 квартала можно отправить запрос в ГНС на включение в УСН.

Плюсы и минусы перехода на единый налог в Украине

В актуальных обстоятельствах экономики переход на упрощенную систему налогообложения целесообразно проводить, если:

  • предприятие характеризуется высокой доходностью и низкими расходами;
  • основные потребители продукции и услуг – это население или компании, которые также относятся к УСН;
  • ограничения по числу работающих и объему дохода не затрагивают интересы компании;
  • нет необходимости совершать бартерные расчеты;
  • в своей работе предприятие использует землю (предусмотрено освобождение от платы соответствующего налога).

Только при таких условиях бизнес сможет в полной мере пользоваться преимуществами УСН, среди которых:

  • освобождение бизнеса от ряда налогов платежей;
  • простота расчета налоговых обязательств;
  • сравнительная простота составления отчетных документов и уменьшение их количества;
  • уменьшение бухгалтерского документооборота.

Перед тем, как ФОП перейти на УСН, следует учесть серьезный минус такой системы.  Когда ваше предприятие включено в 1 или 2 группу, обязательства по уплате налога не снимаются даже когда деятельность не приносит дохода. Ваш бизнес не всегда доходен и характеризуется высокими издержками? Выгоднее отказаться от УСН.  

Обращайтесь к профессионалам «А. Б. А.», и мы поможем вам определить приемлемую систему налогообложения с учетом сферы деятельности, уровня доходов, оборота и других важных моментов. При необходимости мы также поможем вам совершить переход на УСН. Мы работаем на рынке более 14 лет и точно знаем, как оптимизировать налоговую нагрузку и помочь вашему бизнесу выйти на новый уровень.


Если у Вас возникли трудности со сдачей отчетов, то Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

Последние новости
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже заверш...
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже завершается!

Разработка приложения «РРО в смартфоне» Минфин совместно с ДПС

Изменен подход к максимальному объему дохода «един...
Изменен подход к максимальному объему дохода «единщиков» в 2020 году!

Первичное разъяснения от ГНСУ Как только объемы доходов «единщиков» было увели [ ... ]

Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!...
Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!

Списываем старые долги! Если ФЛП и физические лица, осуществляющие независимую  [ ... ]

Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!...
Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!

Расчеты с применением интернет-эквайринга Налоговики напоминают, что продавец  [ ... ]

Новые правила подачи информации о бенефициарах!...
Новые правила подачи информации о бенефициарах!

Новые правила подачи информации о конечных бенефициарах!

Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕС...
Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕСВ на карантине!

Как подать заявление по регистрации РРО и штрафы по ЕСВ на карантине! Порядок ре [ ... ]

Проверки на "карантине"!
Проверки на

Мораторий на проверки во время карантина! В НКУ внесены изменения по

Единый счет в Украине!
Единый счет в Украине!

Единый счет для налогов в Украине! Украинцев в следующем году ждет интересное но [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]