Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в Украине

Сегодня мы расскажем, как перейти на упрощенку в 2020 году с учетом всех нюансов системы. Эксперты «Аудит Бухгалтерия Аутсорсинг» готовы поделиться с вами своим опытом и помочь решить сложности, связанные с налоговыми, бухгалтерскими и юридическими аспектами работы бизнеса.

Как ФОП перейти на УСН

Основные нюансы присоединения бизнеса к УСН обозначены в ст. 298 НКУ. Чтобы совершить переход на УСН ФОП, заполните стандартное заявление. Подать бумагу нужно в Государственную налоговую службу (ГНС).

Подать заявление в ГНС необходимо в четкие сроки, которые определяет контекст ситуации:

• Предприятие решает отказаться от общей системы и переходит на упрощенную. Подайте документы минимум за 15 дней до начала квартала.
• Создание ФОП или юридического лица (ЮЛ) и старт на упрощенке. Предоставьте заявление госрегистратору вместе пакетом остальных документов. Если сразу вы не подали заявление, предоставьте его дополнительно до конца текущего месяца регистрации (если вы относитесь к 1 или 2 группе) либо в течение 10 рабочих дней после регистрации (если ваша группа – третья).

Если все условия соблюдены, вы станете плательщиком единого налога не более чем через 2 рабочих дня с даты подачи заявления, сразу после занесения в соответствующий реестр.

В пункте 291.4 Налогового Кодекса Украины подробно расписаны условия присоединения и уплаты налогов каждой группой УСН. Сравнительный анализ в таблице поможет определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваш бизнес.

Сравнительный критерий	Группа
	1	2	3		4
			Физические лица	Юридические лица
Ставка (определяют местные органы власти с учетом направления деятельности компании)	до 10% прожиточного минимума для работоспособного человека	до 20% минимальной заработной платы	5% дохода – для неплательщиков НДС; 3% дохода – для плательщиков НДС		Годовая сумма налога разбивается на 4 квартала: I – 50%, II –10%, III – 50%, IV – 30%. Ставку определяет оценка земли. Составляет от 0,19 до 6,33% с 1 гектара
Размер годового дохода	До 1 млн. грн.	До 5 млн. грн.	До 7 млн. грн. (без НДС)		Неограничен. Доля с/г товаропроизводства  в предыдущем году должна быть больше 75%
Разрешенные направления деятельности	Продажи в розницу, бытовые услуги населению (полный список указан в п. 291.7 НКУ)	Бытовые услуги населению или плательщикам единого налога, изготовление продукции и/или продажа, ресторанный бизнес	Любая, кроме букмекерской, финансового посредничества, почтовой и др. запрещенных (перечень запрещенных сфер указаны в п. 291.5 НКУ)		Любая, кроме запрещенных в п. 291.5 НКУ сфер
Наемные работники	Отсутствуют	До 10 человек	Неограниченно		Неограниченно
Ведение учетных операций	Книга учета доходов		Ставка 3% – Книга учета доходов и расходов. Ставка 5% – Книга учета доходов	Упрощенные бухучет и отчетность	Упрощенные бухучет и отчетность
Требования к использованию РРО	Наличие РРО не предусмотрено	РРО не используется при определенных условиях и  если доход ФОП меньше 1 млн. грн. Детальнее см.- Когда устанавливать РРО обязательно	РРО не используется при определенных условиях и  если доход ФОП меньше 1 млн. грн. Детальнее см.- Когда устанавливать РРО обязательно	Применяется на общих условиях	Применяется на общих условиях
Регистрация в качестве плательщика ПДВ	Не являются плательщиками НДС		При ставке 3% можно оплачивать НДС. При ставке 5% можно не оплачивать НДС даже если выручка превышает 1 млн. грн.		На общих условиях
Периодичность подачи декларации	Четыре раза в году (поквартально)		Четыре раза в году (поквартально)		Один раз в году
Периодичность уплаты налога	Авансовым платежом каждый месяц. Оплачивается даже если предприятие не получило дохода		Четыре раза в году (поквартально)		Четыре раза в году (поквартально)

Заявление на переход на УСН

Если у вас возникли сложности с оформлением или подачей документов, обращайтесь к экспертам «А. Б. А.». Мы проведем для вас профессиональную консультацию, поможем выбрать группу налогоплательщика, а также правильно оформить и своевременно подать документы для перехода на УСН.

Причины обязательного перехода на общую систему налогообложения

Даже если ваше предприятие уже зарегистрировано в УСН, вы обязательно должны вернуться к общей системе налогообложения, если:

• доход предприятия выше зафиксированных допустимых лимитов;
• в работе компании используются бартерные методы расчета;
• бизнесу требуется больше 10 наемных сотрудников (для участников 1 и 2 групп);
• работа компании затрагивает те сферы, которые по закону не позволяют использовать УСН;
• деятельность предприятия распространяется на те направления, которые не были зафиксированы во время регистрации участника УСН;
• компания допустила задолженность перед бюджетом в течение 2 кварталов подряд.

Причины отказа в переходе на упрощенку

Если Налоговая служба принимает отрицательное решение, письменный мотивированный отказ вы получите максимум через 2 рабочих дня после того, как вы подадите документы.

Причины аннулирования регистрации и исключения из реестра

Стоит учитывать, что ГНС может отменить переход на УСН и аннулировать регистрацию, если вы:

• примите решение вернуться на общую систему и подтвердите это документально;
• прекратите предпринимательскую деятельность;
• превысите установленный условиями УСН размер дохода;
• выйдите за рамки допустимых сфер деятельности;
• используете способы расчета, отличные от наличных/безналичных платежей;
• допустите налоговую задолженность в течение 2 кварталов подряд;
• наймете более 10 работников (если ваш бизнес относится к 1 или 2 группе);
• измените структуру производства, после чего доля сельскохозяйственных товаров составит меньше 75% (если ваша группа налогоплательщиков – четвертая).

Если контролирующие органы при проверке обнаружат перечисленные нарушения, предприятие исключат из реестра. Однако через 4 квартала можно отправить запрос в ГНС на включение в УСН.

Плюсы и минусы перехода на единый налог в Украине

Перед тем, как ФОП перейти на УСН, следует учесть серьезный минус такой системы.  Когда ваше предприятие включено в 1 или 2 группу, обязательства по уплате налога не снимаются даже когда деятельность не приносит дохода. Ваш бизнес не всегда доходен и характеризуется высокими издержками? Выгоднее отказаться от УСН.  

Обращайтесь к профессионалам «А. Б. А.», и мы поможем вам определить приемлемую систему налогообложения с учетом сферы деятельности, уровня доходов, оборота и других важных моментов. При необходимости мы также поможем вам совершить переход на УСН. Мы работаем на рынке более 14 лет и точно знаем, как оптимизировать налоговую нагрузку и помочь вашему бизнесу выйти на новый уровень.

Если у Вас возникли трудности со сдачей отчетов, то Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype. Связаться с нами