Отчетность плательщиков единого налога

Дата публикации: .

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога (ЕН). Такая форма очень популярна среди предпринимателей. Она избавляет налогоплательщика от многочисленных обязательных платежей и сборов. В зависимости от рода деятельности, доходной части бизнеса и других критериев все единщики разделены на 4 группы.

Для предпринимателей на едином налоге предусматривается обязательное ведение финансовой документации и регулярное предоставление отчетности. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) предоставляет консультационные и практические услуги по ведению книги учета доходов, оформлению и предоставлению отчетов для налоговой службы.

Ставки единого налога – 2019

В Налоговом кодексе Украины (НКУ) определены ставки единого налога для разных групп предпринимателей. Местные органы исполнительной власти имею право на изменение этого показателя. В случае, когда данный вопрос не выносился на рассмотрение, удерживается максимальная ставка, определенная НКУ.

Порядок начисления обязательного платежа для единщиков разных групп: 

  1. Ставка единого налога 1 группы в 2019 году не изменилась и составляет до 10% от прожиточного минимума. Эта сумма устанавливается для трудоспособных лиц на 1 января текущего года.
  2. Ставка единого налога 2 группы составляет до 20% от минимальной заработной платы, размер которой устанавливается на 1 января текущего года.
  3. У налогоплательщиков 3 группы ставки рознятся. 3% от общего дохода вносят плательщики НДС, 5% — неплательщики.

Такой порядок начисления единого налога объясняет, почему его сумма не является фиксированной. Начисление налога для предпринимателей 4 группы имеет специфические особенности. К этой категории относятся лица, которые занимаются сельскохозяйственным производством.

В 2019 году базой для налогообложения у предпринимателей 4 группы является оценка 1 га угодий в денежном эквиваленте. Размер ставок зависит от типа земель и их расположения.

Сроки уплаты налога для различных групп

Периодичность предоставления отчетности по единому налогу зависит от группы:

  • Для 1, 2, 4 — 1 раз в год до 9 февраля.
  • Для 3 группы ежеквартально — за три месяца до 10 мая, за полугодие до 9 августа, за 9 месяцев до 9 ноября, за год до 11 февраля.

Предприниматели обязаны уплатить единый налог до 20 числа текущего месяца. Можно внести авансовый платеж до окончания календарного года. Плательщики 1 и 2 групп освобождаются от выплат на время отпуска в течение месяца или на период длительной болезни (30 и более дней). 

Налогоплательщики 3 группы вносят платеж в течение 10 дней после предоставления декларации за отчетный период. Конечными датами оплаты единого налога являются:

  • 18 мая за 1 квартал;
  • 17 августа за 2 квартал;
  • 19 ноября за 3 квартал;
  • 19 февраля 2020 года за 4 квартал.

Плательщики единого налога 4 группы сумму платежа определяют самостоятельно на 1 января и подают декларацию до 20 февраля. Единый налог они вносят каждый квартал в течение 30 дней после крайней даты отчетного периода. Размеры платежа следующие:

  • 10% в 1 квартале;
  • 10 % во 2 квартале;
  • 50% в 3 квартале;
  • 30% в 4 квартале.

Порядок заполнения налоговой декларации для лиц 1, 2, 3 группы 

Существует утвержденная форма налоговой декларации. В налоговую инспекцию по месту жительства ее можно предоставить лично на распечатанном бланке, отправить по почте, заполнить электронную форму.

Алгоритм заполнения декларации по единому налогу:

  1. В поле 02 указать отчетный период.
  2. В разделе V «Определение налоговых обязательств по ЕН» указывается сумма дохода за отчетный период. Для групп 1, 2 — за год, для группы 3 — за квартал и с нарастающим итогом за полугодие, 9 месяцев, год соответственно.
  3. Вычислить и внести сумму налога в V раздел.

Некоторые сложности в расчетах могут возникнуть у плательщиков единого налога 3 группы, которые указывают общий доход с нарастающим итогом. Например:

  • сумма дохода за полугодие составила 100 000 тысяч гривен;
  • налог составляет 5% от дохода — это 5 000 гривен;
  • 5 000 грн — это сумма за полугодие, а в первом квартале был внесен обязательный платеж, поэтому от 5 тысяч следует вычесть сумму внесенного ранее налога;
  • полученная разница — единый налог за текущий период.

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Отчетность ФОП единый налог Украина, бухгалтерский учет единщиков — услуги, которые оказывает компания АБА. Помощь специалистов обеспечивает грамотное ведение книги учета доходов, своевременность подачи деклараций и правильность исчисления суммы налоговых платежей.

Для лиц 1, 2, 3 групп обязательно ведение учета доходов, которые фиксируются ежедневно. Для лиц 2 и 3 групп превышение дохода 1 миллион в текущем году предусматривает использование кассовых аппаратов.

Есть случаи, когда лицам 1-3 групп, устанавливается ставка налога 15%. Это исчисление применяется к следующим доходам: 

  • превышение размеров установленной суммы дохода;
  • финансовая деятельность, которая не предусмотрена для лиц 1-2 групп;
  • альтернативный способ расчетов;
  • деятельность, для которой не предусмотрена упрощенная система налогообложения.

Книга учета доходов предпринимателя — особенности ведения

Ведение книги учета доходов — один из критериев характеристики предпринимателей 1-3 групп. Согласно законодательной базе, налогоплательщик самостоятельно определяет, в каком виде он будет вести этот документ:

  • в бумажном;
  • в электронном.

К сожалению, форма электронной книги учета не разработана. Бумажный вариант документа можно приобрести в любом канцелярском магазине. Перед заполнением книгу необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Предварительно налогоплательщик должен заполнить титульный лист, пронумеровать страницы и прошить документ.

Предприниматель ежедневно должен фиксировать полученный доход. Рекомендуется в разных графах под одной датой вписывать доходы наличными и по безналичному расчету.

Даты, в которые доход не был получен, не проставляются. В конце месяца, квартала, года целесообразно подбить общую сумму.

Последние новости
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже заверш...
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже завершается!

Разработка приложения «РРО в смартфоне» Минфин совместно с ДПС

Изменен подход к максимальному объему дохода «един...
Изменен подход к максимальному объему дохода «единщиков» в 2020 году!

Первичное разъяснения от ГНСУ Как только объемы доходов «единщиков» было увели [ ... ]

Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!...
Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!

Списываем старые долги! Если ФЛП и физические лица, осуществляющие независимую  [ ... ]

Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!...
Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!

Расчеты с применением интернет-эквайринга Налоговики напоминают, что продавец  [ ... ]

Новые правила подачи информации о бенефициарах!...
Новые правила подачи информации о бенефициарах!

Новые правила подачи информации о конечных бенефициарах!

Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕС...
Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕСВ на карантине!

Как подать заявление по регистрации РРО и штрафы по ЕСВ на карантине! Порядок ре [ ... ]

Проверки на "карантине"!
Проверки на

Мораторий на проверки во время карантина! В НКУ внесены изменения по

Единый счет в Украине!
Единый счет в Украине!

Единый счет для налогов в Украине! Украинцев в следующем году ждет интересное но [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]