Отчетность плательщиков единого налога

Дата публикации: .

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога (ЕН). Такая форма очень популярна среди предпринимателей. Она избавляет налогоплательщика от многочисленных обязательных платежей и сборов. В зависимости от рода деятельности, доходной части бизнеса и других критериев все единщики разделены на 4 группы.

Для предпринимателей на едином налоге предусматривается обязательное ведение финансовой документации и регулярное предоставление отчетности. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) предоставляет консультационные и практические услуги по ведению книги учета доходов, оформлению и предоставлению отчетов для налоговой службы.

Ставки единого налога – 2019

В Налоговом кодексе Украины (НКУ) определены ставки единого налога для разных групп предпринимателей. Местные органы исполнительной власти имею право на изменение этого показателя. В случае, когда данный вопрос не выносился на рассмотрение, удерживается максимальная ставка, определенная НКУ.

Порядок начисления обязательного платежа для единщиков разных групп: 

  1. Ставка единого налога 1 группы в 2019 году не изменилась и составляет до 10% от прожиточного минимума. Эта сумма устанавливается для трудоспособных лиц на 1 января текущего года.
  2. Ставка единого налога 2 группы составляет до 20% от минимальной заработной платы, размер которой устанавливается на 1 января текущего года.
  3. У налогоплательщиков 3 группы ставки рознятся. 3% от общего дохода вносят плательщики НДС, 5% — неплательщики.

Такой порядок начисления единого налога объясняет, почему его сумма не является фиксированной. Начисление налога для предпринимателей 4 группы имеет специфические особенности. К этой категории относятся лица, которые занимаются сельскохозяйственным производством.

В 2019 году базой для налогообложения у предпринимателей 4 группы является оценка 1 га угодий в денежном эквиваленте. Размер ставок зависит от типа земель и их расположения.

Сроки уплаты налога для различных групп

Периодичность предоставления отчетности по единому налогу зависит от группы:

  • Для 1, 2, 4 — 1 раз в год до 9 февраля.
  • Для 3 группы ежеквартально — за три месяца до 10 мая, за полугодие до 9 августа, за 9 месяцев до 9 ноября, за год до 11 февраля.

Предприниматели обязаны уплатить единый налог до 20 числа текущего месяца. Можно внести авансовый платеж до окончания календарного года. Плательщики 1 и 2 групп освобождаются от выплат на время отпуска в течение месяца или на период длительной болезни (30 и более дней). 

Налогоплательщики 3 группы вносят платеж в течение 10 дней после предоставления декларации за отчетный период. Конечными датами оплаты единого налога являются:

  • 18 мая за 1 квартал;
  • 17 августа за 2 квартал;
  • 19 ноября за 3 квартал;
  • 19 февраля 2020 года за 4 квартал.

Плательщики единого налога 4 группы сумму платежа определяют самостоятельно на 1 января и подают декларацию до 20 февраля. Единый налог они вносят каждый квартал в течение 30 дней после крайней даты отчетного периода. Размеры платежа следующие:

  • 10% в 1 квартале;
  • 10 % во 2 квартале;
  • 50% в 3 квартале;
  • 30% в 4 квартале.

Порядок заполнения налоговой декларации для лиц 1, 2, 3 группы 

Существует утвержденная форма налоговой декларации. В налоговую инспекцию по месту жительства ее можно предоставить лично на распечатанном бланке, отправить по почте, заполнить электронную форму.

Алгоритм заполнения декларации по единому налогу:

  1. В поле 02 указать отчетный период.
  2. В разделе V «Определение налоговых обязательств по ЕН» указывается сумма дохода за отчетный период. Для групп 1, 2 — за год, для группы 3 — за квартал и с нарастающим итогом за полугодие, 9 месяцев, год соответственно.
  3. Вычислить и внести сумму налога в V раздел.

Некоторые сложности в расчетах могут возникнуть у плательщиков единого налога 3 группы, которые указывают общий доход с нарастающим итогом. Например:

  • сумма дохода за полугодие составила 100 000 тысяч гривен;
  • налог составляет 5% от дохода — это 5 000 гривен;
  • 5 000 грн — это сумма за полугодие, а в первом квартале был внесен обязательный платеж, поэтому от 5 тысяч следует вычесть сумму внесенного ранее налога;
  • полученная разница — единый налог за текущий период.

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Отчетность ФОП единый налог Украина, бухгалтерский учет единщиков — услуги, которые оказывает компания АБА. Помощь специалистов обеспечивает грамотное ведение книги учета доходов, своевременность подачи деклараций и правильность исчисления суммы налоговых платежей.

Для лиц 1, 2, 3 групп обязательно ведение учета доходов, которые фиксируются ежедневно. Для лиц 2 и 3 групп превышение дохода 1 миллион в текущем году предусматривает использование кассовых аппаратов.

Есть случаи, когда лицам 1-3 групп, устанавливается ставка налога 15%. Это исчисление применяется к следующим доходам: 

  • превышение размеров установленной суммы дохода;
  • финансовая деятельность, которая не предусмотрена для лиц 1-2 групп;
  • альтернативный способ расчетов;
  • деятельность, для которой не предусмотрена упрощенная система налогообложения.

Книга учета доходов предпринимателя — особенности ведения

Ведение книги учета доходов — один из критериев характеристики предпринимателей 1-3 групп. Согласно законодательной базе, налогоплательщик самостоятельно определяет, в каком виде он будет вести этот документ:

  • в бумажном;
  • в электронном.

К сожалению, форма электронной книги учета не разработана. Бумажный вариант документа можно приобрести в любом канцелярском магазине. Перед заполнением книгу необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Предварительно налогоплательщик должен заполнить титульный лист, пронумеровать страницы и прошить документ.

Предприниматель ежедневно должен фиксировать полученный доход. Рекомендуется в разных графах под одной датой вписывать доходы наличными и по безналичному расчету.

Даты, в которые доход не был получен, не проставляются. В конце месяца, квартала, года целесообразно подбить общую сумму.

Последние новости
Когда нужен РРО для Интернет магазина?...
Когда нужен РРО для Интернет магазина?

КОГДА НЕ ИЗБЕЖАТЬ РРО? рез сайт: нужно применять РРО? . ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Ставки ЕСВ и единого налога на 2020 год...
Ставки ЕСВ и единого налога на 2020 год

14 ноября был принят Госбюджет на 2020 год. заработная пла [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2019...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2019 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2019 годупервой  [ ... ]

Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?...
Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?

Как узнать и когда ждать проверку предпринимателю.p;[ ... ]

Новые счета для уплаты налогов могут заработать с ...
Новые счета для уплаты налогов могут заработать с 1 января 2020 года!!!

Внимание! Меняются счета для ФЛП с 01.01.2020 годаодню [ ... ]

Устные и письменные консультации ...

В мире бизнеса время ценится очень дорого. Большинству предпринимателей некогда  [ ... ]

Какие изменения запланированы согласно новых закон...

За время существования Налогового Кодекса Украины в документ внесено огромное ко [ ... ]

Отчетность плательщиков единого налога...

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога (ЕН). Т [ ... ]

Поппулярные публикации
Самый простой способ закрытия предпринимателя...
Самый простой способ закрытия предпринимателя

Как закрыть предпринимателя в 2017 году Статья предназначена для тех предпринима [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2017 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому н...
Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому налогу и ЕСВ в 2017 году ждут предпринимателей

Какие изменения для ФЛП в 2017 году по единому налогу и ЕСВ? И кому из ФЛП необходимо [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году ...
Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году будет 3200 грн

Принят Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України»

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]