Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать

Дата публикации: .

Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать

Налогообложение — обязательная часть законного бизнеса. На этапе регистрации предприятия важно определиться с системой уплаты налогов. За разъяснениями по этому вопросу есть смысл обратиться к специалистам. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) оказывает устные и письменные консультационные услуги.

Виды систем налогообложения в Украине

Законодательная база Украины допускает две системы налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная.

В налоговом кодексе Украины (НКУ) за предпринимателями закреплено право выбора системы уплаты налогов при условии соблюдения определенных требований. Общая и упрощенная система налогообложения имеют специфические особенности.

Общая система уплаты налогов представляет собой сложные специфические исчисления и удержание определенной суммы с прибыли. Большинство предпринимателей в Украине отдают предпочтение упрощенному порядку отчисления обязательных платежей. Вместо отдельных налогов и сборов предприниматель вносит в государственную казну единый платеж.

Облегченный вариант ведения учета прибыли, составления и подачи финансовой отчетности — главные преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН).

Что такое единый налог

Налогообложение в Украине разрешает уплату единого налога предпринимателям, деятельность которых соответствует определенным требованиям. Субъекты хозяйственной деятельности при УСН разделены на 4 группы:

  • 1 и 2 предусмотрены для физических лиц;
  • 3 — для физических и юридических;
  • 4 — исключительно для физических лиц, которые занимаются сельским хозяйством.

Выбор группы единщиков осуществляется на основе ряда критериев. При регистрации предприятия субъект хозяйственной деятельности обязательно вносится в реестр плательщиков единого налога.

Налог для предпринимателей по упрощенной системе представляет собой единую сумму. Ответ на вопрос, что такое единый налог, юридическим языком звучит следующим образом — это особый механизм сбора обязательных государственных платежей. Он заменяет отельные отчисления в казну на единый платеж. Определенная фиксированная ставка налога предусмотрена для каждой группы предпринимателей.

Что изменилось в 2019 году, касательно Упрощенной системы налогообложения в Украине

В налоговый кодекс Украины в 2019 в отношении упрощенной системы были внесены изменения, которые касаются размеров обязательного платежа. При этом процентные ставки остались прежними.

Сумма единого налога зависит не только от группы единщиков, но и от следующих показателей:

  • прожиточного минимума;
  • минимальной заработной платы.

Ставка единого налога 1 группы в 2019 году, как и ранее, 10%, но изменился прожиточный минимум. В этом году он составляет 1921 гривну, поэтому сумма единого налога для единщиков 1 группы — 192,10.

Единый налог 2 группы составляет 20% от минимальной зарплаты. В 2019 году это 4173 гривны. Сумма обязательного налогового платежа — 834 гривны 60 копеек.

Единый налог 3 группы начисляется на прибыль:

  • 3% — у плательщиков НДС;
  • 5% — у неплательщиков.

Группы единого налога в Украине

Физическое лицо, зарегистрированное в Украине в качестве предпринимателя, является резидентом и имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения на общих основаниях.

Группы единого налога характеризуются рядом критериев:

  • доходы за календарный год;
  • количество работников;
  • виды деятельности;
  • ставки налога;
  • ведение финансового учета;
  • периодичность подачи отчетов.

Информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп

Харатеристики первой группы налогоплательщиков:

  1. Доход за календарный год — не более 300 000 гривен.
  2. Труд наемных работников не используется.
  3. Деятельность связана с розничной торговлей и оказанием услуг населению.
  4. Единый налог первая группа составляет до 10% от суммы прожиточного минимума, установленной на 1 января текущего года.
  5. Предприниматель ведет учет доходов.
  6. Финансовая отчетность предоставляется за календарный год.

К налогоплательщикам 2 группы относятся следующие предприниматели:

  1. Доходы за календарный год ограничены до 1 500 000 гривен.
  2. Количество наемных работников не более 10.
  3. Услуги, ресторанное хозяйство, производство, торговля — основные виды деятельности.
  4. Ставка единого налога 2 группа — до 20% от минимальной заработной платы на 1 января текущего года.
  5. Обязательно ведение учета доходов.
  6. Отчетным периодом является календарный год.

Процентные ставки у единщиков 1-2 групп в разных населенных пунктах могут отличаться. Их размер зависит от постановления органов исполнительной власти. В случае, когда этот вопрос никогда не рассматривался на местном уровне, действует максимальная ставка.

К единщикам 3 группы относятся:

  1. Предприниматели с годовым доходом 5 000 000 гривен.
  2. Не имеют ограничений по количеству наемных рабочих.
  3. Допускается любой вид предпринимательской деятельности за некоторыми исключениями, прописанными в НКУ.
  4. Единый налог 3 группа зависит от вида деятельности. 3% взимается с плательщиков НДС, 5% — с неплательщиков.
  5. Финансовый учет плательщиков НДС включает и доходы, расходы. Неплательщики — фиксируют только доходы.
  6. Квартал является отчетным периодом.

Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога

Упрощенная система налогообложения 2019 распространяется не на всех предпринимателей. Есть ограничения в сфере деятельности. Единщикам 1-3 групп запрещено заниматься следующими видами деятельности:

  • игорный бизнес;
  • валютные операции;
  • финансовое посредничество;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • управление предприятиями;
  • почта и услуги связи;
  • деятельность, связанная с продажей предметов искусства.

Плательщиками единого налога 1-3 групп не могут быть следующие лица:

  • предприниматели, которые осуществляют исследования, испытания, работают в сфере аудита;
  • руководители подразделений филиалов физического лица, которое не является плательщиком единого налога;
  • нерезиденты.

Специалисты нашей компании проконсультируют вас относительно выбора группы единщиков, познакомят с изменениями в размерах единого налога 2019 и другими тонкостями упрощенной системы налогообложения.

Последние новости
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже заверш...
Разработка приложения «РРО в смартфоне» уже завершается!

Разработка приложения «РРО в смартфоне» Минфин совместно с ДПС

Изменен подход к максимальному объему дохода «един...
Изменен подход к максимальному объему дохода «единщиков» в 2020 году!

Первичное разъяснения от ГНСУ Как только объемы доходов «единщиков» было увели [ ... ]

Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!...
Как не платить ЕСВ, если Вы «спящий» ФЛП!

Списываем старые долги! Если ФЛП и физические лица, осуществляющие независимую  [ ... ]

Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!...
Приват24, Liqpay, Fondy, требуют РРО!

Расчеты с применением интернет-эквайринга Налоговики напоминают, что продавец  [ ... ]

Новые правила подачи информации о бенефициарах!...
Новые правила подачи информации о бенефициарах!

Новые правила подачи информации о конечных бенефициарах!

Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕС...
Подача заявления на регистрацию РРО и штрафы по ЕСВ на карантине!

Как подать заявление по регистрации РРО и штрафы по ЕСВ на карантине! Порядок ре [ ... ]

Проверки на "карантине"!
Проверки на

Мораторий на проверки во время карантина! В НКУ внесены изменения по

Единый счет в Украине!
Единый счет в Украине!

Единый счет для налогов в Украине! Украинцев в следующем году ждет интересное но [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]