Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать

Налогообложение — обязательная часть законного бизнеса. На этапе регистрации предприятия важно определиться с системой уплаты налогов. За разъяснениями по этому вопросу есть смысл обратиться к специалистам. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) оказывает устные и письменные консультационные услуги.

Виды систем налогообложения в Украине

Законодательная база Украины допускает две системы налогообложения:

• общая;
• упрощенная.

В налоговом кодексе Украины (НКУ) за предпринимателями закреплено право выбора системы уплаты налогов при условии соблюдения определенных требований. Общая и упрощенная система налогообложения имеют специфические особенности.

Общая система уплаты налогов представляет собой сложные специфические исчисления и удержание определенной суммы с прибыли. Большинство предпринимателей в Украине отдают предпочтение упрощенному порядку отчисления обязательных платежей. Вместо отдельных налогов и сборов предприниматель вносит в государственную казну единый платеж.

Облегченный вариант ведения учета прибыли, составления и подачи финансовой отчетности — главные преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН).

Что такое единый налог

Налогообложение в Украине разрешает уплату единого налога предпринимателям, деятельность которых соответствует определенным требованиям. Субъекты хозяйственной деятельности при УСН разделены на 4 группы:

• 1 и 2 предусмотрены для физических лиц;
• 3 — для физических и юридических;
• 4 — исключительно для физических лиц, которые занимаются сельским хозяйством.

Выбор группы единщиков осуществляется на основе ряда критериев. При регистрации предприятия субъект хозяйственной деятельности обязательно вносится в реестр плательщиков единого налога.

Налог для предпринимателей по упрощенной системе представляет собой единую сумму. Ответ на вопрос, что такое единый налог, юридическим языком звучит следующим образом — это особый механизм сбора обязательных государственных платежей. Он заменяет отельные отчисления в казну на единый платеж. Определенная фиксированная ставка налога предусмотрена для каждой группы предпринимателей.

Что изменилось в 2019 году, касательно Упрощенной системы налогообложения в Украине

В налоговый кодекс Украины в 2019 в отношении упрощенной системы были внесены изменения, которые касаются размеров обязательного платежа. При этом процентные ставки остались прежними.

Сумма единого налога зависит не только от группы единщиков, но и от следующих показателей:

• прожиточного минимума;
• минимальной заработной платы.

Ставка единого налога 1 группы в 2019 году, как и ранее, 10%, но изменился прожиточный минимум. В этом году он составляет 1921 гривну, поэтому сумма единого налога для единщиков 1 группы — 192,10.

Единый налог 2 группы составляет 20% от минимальной зарплаты. В 2019 году это 4173 гривны. Сумма обязательного налогового платежа — 834 гривны 60 копеек.

Единый налог 3 группы начисляется на прибыль:

• 3% — у плательщиков НДС;
• 5% — у неплательщиков.

Группы единого налога в Украине

Физическое лицо, зарегистрированное в Украине в качестве предпринимателя, является резидентом и имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения на общих основаниях.

Группы единого налога характеризуются рядом критериев:

• доходы за календарный год;
• количество работников;
• виды деятельности;
• ставки налога;
• ведение финансового учета;
• периодичность подачи отчетов.

Информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп

Харатеристики первой группы налогоплательщиков:

1. Доход за календарный год — не более 300 000 гривен.
2. Труд наемных работников не используется.
3. Деятельность связана с розничной торговлей и оказанием услуг населению.
4. Единый налог первая группа составляет до 10% от суммы прожиточного минимума, установленной на 1 января текущего года.
5. Предприниматель ведет учет доходов.
6. Финансовая отчетность предоставляется за календарный год.

К налогоплательщикам 2 группы относятся следующие предприниматели:

1. Доходы за календарный год ограничены до 1 500 000 гривен.
2. Количество наемных работников не более 10.
3. Услуги, ресторанное хозяйство, производство, торговля — основные виды деятельности.
4. Ставка единого налога 2 группа — до 20% от минимальной заработной платы на 1 января текущего года.
5. Обязательно ведение учета доходов.
6. Отчетным периодом является календарный год.

Процентные ставки у единщиков 1-2 групп в разных населенных пунктах могут отличаться. Их размер зависит от постановления органов исполнительной власти. В случае, когда этот вопрос никогда не рассматривался на местном уровне, действует максимальная ставка.

К единщикам 3 группы относятся:

1. Предприниматели с годовым доходом 5 000 000 гривен.
2. Не имеют ограничений по количеству наемных рабочих.
3. Допускается любой вид предпринимательской деятельности за некоторыми исключениями, прописанными в НКУ.
4. Единый налог 3 группа зависит от вида деятельности. 3% взимается с плательщиков НДС, 5% — с неплательщиков.
5. Финансовый учет плательщиков НДС включает и доходы, расходы. Неплательщики — фиксируют только доходы.
6. Квартал является отчетным периодом.

Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога

Упрощенная система налогообложения 2019 распространяется не на всех предпринимателей. Есть ограничения в сфере деятельности. Единщикам 1-3 групп запрещено заниматься следующими видами деятельности:

• игорный бизнес;
• валютные операции;
• финансовое посредничество;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• управление предприятиями;
• почта и услуги связи;
• деятельность, связанная с продажей предметов искусства.

Плательщиками единого налога 1-3 групп не могут быть следующие лица:

• предприниматели, которые осуществляют исследования, испытания, работают в сфере аудита;
• руководители подразделений филиалов физического лица, которое не является плательщиком единого налога;
• нерезиденты.

Специалисты нашей компании проконсультируют вас относительно выбора группы единщиков, познакомят с изменениями в размерах единого налога 2019 и другими тонкостями упрощенной системы налогообложения.