Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать

Дата публикации: .

Упрощенная система налогообложения в Украине. Единый налог — что нужно знать

Налогообложение — обязательная часть законного бизнеса. На этапе регистрации предприятия важно определиться с системой уплаты налогов. За разъяснениями по этому вопросу есть смысл обратиться к специалистам. Компания АБА (Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг) оказывает устные и письменные консультационные услуги.

Виды систем налогообложения в Украине

Законодательная база Украины допускает две системы налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная.

В налоговом кодексе Украины (НКУ) за предпринимателями закреплено право выбора системы уплаты налогов при условии соблюдения определенных требований. Общая и упрощенная система налогообложения имеют специфические особенности.

Общая система уплаты налогов представляет собой сложные специфические исчисления и удержание определенной суммы с прибыли. Большинство предпринимателей в Украине отдают предпочтение упрощенному порядку отчисления обязательных платежей. Вместо отдельных налогов и сборов предприниматель вносит в государственную казну единый платеж.

Облегченный вариант ведения учета прибыли, составления и подачи финансовой отчетности — главные преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН).

Что такое единый налог

Налогообложение в Украине разрешает уплату единого налога предпринимателям, деятельность которых соответствует определенным требованиям. Субъекты хозяйственной деятельности при УСН разделены на 4 группы:

  • 1 и 2 предусмотрены для физических лиц;
  • 3 — для физических и юридических;
  • 4 — исключительно для физических лиц, которые занимаются сельским хозяйством.

Выбор группы единщиков осуществляется на основе ряда критериев. При регистрации предприятия субъект хозяйственной деятельности обязательно вносится в реестр плательщиков единого налога.

Налог для предпринимателей по упрощенной системе представляет собой единую сумму. Ответ на вопрос, что такое единый налог, юридическим языком звучит следующим образом — это особый механизм сбора обязательных государственных платежей. Он заменяет отельные отчисления в казну на единый платеж. Определенная фиксированная ставка налога предусмотрена для каждой группы предпринимателей.

Что изменилось в 2019 году, касательно Упрощенной системы налогообложения в Украине

В налоговый кодекс Украины в 2019 в отношении упрощенной системы были внесены изменения, которые касаются размеров обязательного платежа. При этом процентные ставки остались прежними.

Сумма единого налога зависит не только от группы единщиков, но и от следующих показателей:

  • прожиточного минимума;
  • минимальной заработной платы.

Ставка единого налога 1 группы в 2019 году, как и ранее, 10%, но изменился прожиточный минимум. В этом году он составляет 1921 гривну, поэтому сумма единого налога для единщиков 1 группы — 192,10.

Единый налог 2 группы составляет 20% от минимальной зарплаты. В 2019 году это 4173 гривны. Сумма обязательного налогового платежа — 834 гривны 60 копеек.

Единый налог 3 группы начисляется на прибыль:

  • 3% — у плательщиков НДС;
  • 5% — у неплательщиков.

Группы единого налога в Украине

Физическое лицо, зарегистрированное в Украине в качестве предпринимателя, является резидентом и имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения на общих основаниях.

Группы единого налога характеризуются рядом критериев:

  • доходы за календарный год;
  • количество работников;
  • виды деятельности;
  • ставки налога;
  • ведение финансового учета;
  • периодичность подачи отчетов.

Информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп

Харатеристики первой группы налогоплательщиков:

  1. Доход за календарный год — не более 300 000 гривен.
  2. Труд наемных работников не используется.
  3. Деятельность связана с розничной торговлей и оказанием услуг населению.
  4. Единый налог первая группа составляет до 10% от суммы прожиточного минимума, установленной на 1 января текущего года.
  5. Предприниматель ведет учет доходов.
  6. Финансовая отчетность предоставляется за календарный год.

К налогоплательщикам 2 группы относятся следующие предприниматели:

  1. Доходы за календарный год ограничены до 1 500 000 гривен.
  2. Количество наемных работников не более 10.
  3. Услуги, ресторанное хозяйство, производство, торговля — основные виды деятельности.
  4. Ставка единого налога 2 группа — до 20% от минимальной заработной платы на 1 января текущего года.
  5. Обязательно ведение учета доходов.
  6. Отчетным периодом является календарный год.

Процентные ставки у единщиков 1-2 групп в разных населенных пунктах могут отличаться. Их размер зависит от постановления органов исполнительной власти. В случае, когда этот вопрос никогда не рассматривался на местном уровне, действует максимальная ставка.

К единщикам 3 группы относятся:

  1. Предприниматели с годовым доходом 5 000 000 гривен.
  2. Не имеют ограничений по количеству наемных рабочих.
  3. Допускается любой вид предпринимательской деятельности за некоторыми исключениями, прописанными в НКУ.
  4. Единый налог 3 группа зависит от вида деятельности. 3% взимается с плательщиков НДС, 5% — с неплательщиков.
  5. Финансовый учет плательщиков НДС включает и доходы, расходы. Неплательщики — фиксируют только доходы.
  6. Квартал является отчетным периодом.

Какими видами деятельности не может заниматься плательщик единого налога

Упрощенная система налогообложения 2019 распространяется не на всех предпринимателей. Есть ограничения в сфере деятельности. Единщикам 1-3 групп запрещено заниматься следующими видами деятельности:

  • игорный бизнес;
  • валютные операции;
  • финансовое посредничество;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • управление предприятиями;
  • почта и услуги связи;
  • деятельность, связанная с продажей предметов искусства.

Плательщиками единого налога 1-3 групп не могут быть следующие лица:

  • предприниматели, которые осуществляют исследования, испытания, работают в сфере аудита;
  • руководители подразделений филиалов физического лица, которое не является плательщиком единого налога;
  • нерезиденты.

Специалисты нашей компании проконсультируют вас относительно выбора группы единщиков, познакомят с изменениями в размерах единого налога 2019 и другими тонкостями упрощенной системы налогообложения.

Последние новости
Когда нужен РРО для Интернет магазина?...
Когда нужен РРО для Интернет магазина?

КОГДА НЕ ИЗБЕЖАТЬ РРО? рез сайт: нужно применять РРО? . ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Ставки ЕСВ и единого налога на 2020 год...
Ставки ЕСВ и единого налога на 2020 год

14 ноября был принят Госбюджет на 2020 год. заработная пла [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2019...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2019 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2019 годупервой  [ ... ]

Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?...
Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?

Как узнать и когда ждать проверку предпринимателю.p;[ ... ]

Новые счета для уплаты налогов могут заработать с ...
Новые счета для уплаты налогов могут заработать с 1 января 2020 года!!!

Внимание! Меняются счета для ФЛП с 01.01.2020 годаодню [ ... ]

Устные и письменные консультации ...

В мире бизнеса время ценится очень дорого. Большинству предпринимателей некогда  [ ... ]

Какие изменения запланированы согласно новых закон...

За время существования Налогового Кодекса Украины в документ внесено огромное ко [ ... ]

Отчетность плательщиков единого налога...

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога (ЕН). Т [ ... ]

Поппулярные публикации
Самый простой способ закрытия предпринимателя...
Самый простой способ закрытия предпринимателя

Как закрыть предпринимателя в 2017 году Статья предназначена для тех предпринима [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2017 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2017 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому н...
Печенька для ФЛП, или какие изменения по единому налогу и ЕСВ в 2017 году ждут предпринимателей

Какие изменения для ФЛП в 2017 году по единому налогу и ЕСВ? И кому из ФЛП необходимо [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году ...
Приготовьте Ваши кошельки – минималка в 2017 году будет 3200 грн

Принят Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України»

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать Р...
С 8 мая 2017 предприниматели должны использовать РРО при продаже технически сложных бытовых товаров

При продаже технически сложные бытовых товаров, все ФЛП обязаны, с 8 мая 2017 исполь [ ... ]