Что такое налог на добавленную стоимость
Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС знает не каждый. Разбираться в этом вопросе нужно не только предпринимателям, менеджерам по продажам, но и покупателям.
Из чего складывается НДС
НДС — это, прежде всего налог. Он распространяется товары, услуги, если цена превышает себестоимость. Анализируя, что такое налог на добавленную стоимость, важно понимать, что он является косвенным. В государственный бюджет его перечисляет продавец, а оплачивает покупатель.
Объяснить, что такое НДС для чайников, помогут понятия налоговый кредит и обязательство. В первом случае речь идет о сумме, которую можно снизить в конкретном отчетном периоде, потому что она была уплачена раньше производителем. Налоговое обязательство берет на себя продавец. Это сумма налоговых выплат за актуальный отчетный период. Разность этих значений — ответ на вопрос, что такое НДС простыми словами.
Налоговые накладные являются документальным подтверждением расчетов за товары и услуги. Другой обязательный документ — счет-фактура. Он удостоверяет фактическую поставку товара или предоставление услуги с указанием стоимости.
Расчет
С регистрации счет-фактур в бухгалтерских книгах продаж и покупок начинается учет НДС для «чайников». Только при условии тщательного ведения бухгалтерской документации расчет этого показателя не составит сложности. По этой причине ведение записей лучше поручить профессионалу, который хорошо владеет вопросом, что такое НДС и как его считать.
Простейший пример расчета:
-
Магазин приобрел у производителя колбасу по 12 грн. за 1 кг, из них 2 грн. это НДС (данная сумма является для магазина налоговым кредитом, потому что производитель уже внес ее при закупке сырья).
-
Колбаса реализована по цене 18 грн. за 1 кг, в т.ч. с НДС 3 грн. — это налоговое обязательство магазина.
-
НДС вычисляется по формуле: налоговое обязательство - налоговый кредит, то есть 3 грн. - 2 грн. = 1 грн. Это и есть НДС. Платеж должна быть внесен в бюджет, согласно установленным ставкам.
-
В случае, когда кредит превышает налоговое обязательство предприятие имеет право на возмещение суммы налога из бюджета.
Это примитивный пример расчетов. На практике все сложнее. Некоторые нюансы:
-
при доходе 1 млн. грн. предприниматель должен зарегистрироваться, как плательщик НДС;
-
налоговые накладные должны быть отражены в электронной системе документооборота;
-
прошло реформирование системы возмещения НДС;
-
уточнены сроки регистрации налоговых накладных;
-
введена процедура приостановки и корректировки налоговых накладных при оценке их рискованности.
В Украине законодательством предусмотрено 3 вида ставок НДС:
-
20% — назначается по умолчанию для всех видов деятельности, подлежащих налогообложению.
-
0% — применяется для некоторых финансовых операций (например, к экспорту товаров).
-
7% — назначается в отдельных случаях, узаконенных Налоговым кодексом (например, продажа фармацевтических препаратов).
Учитывая специфику ведения бухгалтерских записей, частое внесение изменений в законодательную базу, наличие тонкостей в расчетах определение НДС лучше поручить квалифицированному специалисту.