Безналичные расчеты с СПД

Эта статья полезна прежде всего для предпринимателей, которые осуществляют расчеты в безналичной форме. Мы предлагаем ознакомиться с порядком расчетов между предпринимателями и физ. лицами, между предпринимателями и предприятиями. Часто предприниматели просят перечислить деньги за услугу или товар на их карточный счет. Обычно, карточный счет предприниматели открывают в банке не как на субъект предпринимательства, а на физическое лицо. Именно на карточный счет физ. лица предприниматели и получают доход.

Возникает вопрос: правильно ли предоставлять услуги в качестве предпринимателя, а оплату получать в качестве физического лица?

Сами предприниматели не задумываются над данным вопросом по двум причинам:

1. По причине незнания.
2. При нежелании показать свои доходы и с них уплатить налоги.

Такие предприниматели нарушают порядок и форму расчетов, которые регулируются постановлениями НБУ (например, о порядке расчетов и переводе денег в Украине), в т.ч. инструкцией о плане счетов банков и его применении. Именно этими документами и регламентируется порядок поступления средств от предпринимательской деятельности на счета, открытые в учреждениях банков для этой самой деятельности и ни для чего иного. Можно обсуждать тему и говорить о "трудностях перевода" средств в оплату за товар или услуги, но это не меняет нормативных документов.

Например, основываясь на положениях Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением НБУ Украины от 12.11.2003 г №492, налоговики считают доходом предпринимателя его собственные средства, перечисленные на счет предпринимателя-единщика.

Деятельность предпринимателя с получением дохода на счет физического лица (не предпринимателя) является нарушением.

Сегодня такая форма расчетов очень распространена и пока налоговики в большей части случаев не доначисляют налоги и штрафы. Это связано с тем, что пока еще личные счета граждан не находятся под столь пристальным вниманием контролирующих органов, если на гражданина не заведено какое-либо уголовное дело. Посему, если эта статья попала вам на глаза, то задумайтесь над правильным решением вопроса, сводите риски штрафов к минимуму.

Расчеты между предприятием и предпринимателем

Для предприятий перечисление средств за товар (услуги) на личные карточные счета физических лиц предпринимателей чревато доначислением НДФЛ, военного сбора, а в отдельных случаях и начислением ЕСВ.

Доход, уплаченный на карточный счет физ. лица не рассматривается как предпринимательский доход, налоговики расценивают его как доход физического лица и соответственно начисляют перечисленные выше налоги и сборы.

Если вы, как предприятие перечисляете на карту физлица-единщика, который вам поставил товар (услуги),  позаботьтесь о соблюдении необходимых условий, чтобы не уплачивать в будущем штрафы. Вы должны получить от такого единщика копию его свидетельства о едином налоге или извлечения из реестра плательщиков единого налога, где указаны его виды деятельности в качестве единщика предпринимателя. Предприниматель должен вам предоставить документы (акт, расходную накладную) на те суммы, которые вы ему перечисляете на карточный счет. Обращаем внимание: в назначении платежа должен быть указан номер счета, фамилия, имя, отчество единщика.

Если вы не получили необходимых документов и оплатили как физическому лицу на карточку, вы обязаны удержать с выплачиваемого дохода налог с доходов и военный сбор. Суммы выплаченного дохода и уплаченных налогов предприятие отражает в отчете по ф. 1ДФ.

Есть ли выход?

Так есть ли варианты «безналогового» перечисления средств с предпринимательского счета на личный счет другого физлица? С точки зрения подпункта 164.2.10 НКУ перечисление денег без наличия документации (на бесплатной безвозвратной основе) расценивается как подарок физлицу-гражданину, который также облагается вышеуказанными налогами.

Чтобы «уйти» от уплаты НДФЛ, можно посоветовать предпринимателю оформить данное перечисление как нецелевую благотворительную помощь.

Если предпринимателю нужно перечислить деньги другому физлицу-гражданину, при этом у предпринимателя есть личный счет (как у физлица-гражданина), то лучше:

• сначала перечислить деньги на личный счет;
• а уже с личного — на личный счет другого физлица оформить как пополнение карточного счета.

Это не единственный возможный путь решения задачи. Если вам понадобится помощь в данном вопросе, обращайтесь, наши специалисты смогут проконсультировать и посоветовать оптимальный способ с минимальными потерями.

Связаться с консультантом

Полезные статьи на схожую тематику:

• Вопрос ответ для Физ.Лиц
• Брифинг для предпринимателей. Главное о налогах и отчетности
• Штрафные санкции за нарушения налогового законодательства