Петля на шею или заявление на единый налог 2012

Дата публикации: .

Петля на шею или заявление на единый налог 2012

Порядок определения доходов и их состав, а также "нововведения" для субъектов предпринимательской деятельности!

Очередным новшеством изменений для предпринимателей стала новая форма заявления о применении упрощенной системы налогообложения, которая подается в орган государственной налоговой службы согласно ст. 298 п.1.1. Налогового Кодекса Украины. Форма заявления о выборе упрощенной системы налогообложения утверждена Министерством финансов Украины. Новая форма заявления подтверждает наличие новшеств, связанных с ноябрьскими изменениями в Налоговом Кодексе. Одним из существенных новшеств является тот факт, что отныне в налоговую службу будет предоставляться не только заявление на единый налог, но еще и расчет дохода за предыдущий календарный год.

Рассмотрим расчет и форму заявления, - какие же «новшества» в заявлении на «упрощенку» и как рассчитать доход за предыдущий год.

Во-первых, заменен старый термин «выручка», на новый термин «доход». С этим термином и связана часть основных новшеств.

 

Термин «доход за отчетный период» включает:

  • сумму денежной выручки в наличной и безналичной форме. Термин «выручка» понятен и не претерпел изменений.
  • сумму кредиторской задолженности, по которой прошел строк исковой давности. Эта составляющая дохода заключается в том, что предпринимателя с 2012 год новые изменения обязывают включать в доход не только выручку, но и кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности (задолженность трехлетней давности). Иными словами: в расчет дохода за 2011 г. предприниматель обязан показать трехлетнюю задолженность перед поставщиками, возникшую за период до 2008г. и оказавшуюся неоплаченной на 01 января 2012 г.
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг). Эта составляющая дохода заключается в том, что предпринимателя с 2012 год новые изменения обязывают включать в доход не только выручку, но и стоимость бесплатно полученных товаров, работ, услуг. Иными словами: в расчет дохода за 2011 г. предприниматель обязан показать бесплатно полученные товары, работы и услуги, полученные без оплаты в 2011 г. Пример ниже

Подытоживаем:

  • небольшая замена термина «выручка» на термин «доход» влечет для предпринимателей риски неверного отражения дохода за2011 г. при выборе единого налога на 2012 г. И что главное, искажение данных ведет к лишению права пребывания на едином налоге со штрафами в рамках 15% от дохода за период, в котором предприниматель платил единый налог и считал, что имеет право на единый налог.
  • термин «доход» будет постоянно применяться как условие для выбора или пребывания на упрощенной системе налогообложения. Соответственно, если предприниматель не включит в отчет сумму кредиторской задолженности или бесплатных товаров, то у него возникнут штрафные санкции в рамках 15-30%.

Что такое Кредиторская задолженность? Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности у предпринимателя, может быть, когда у предпринимателя документы на приход товара, работ или услуг есть в наличии, но товар работы или услуги остаются неоплаченными на протяжении трех лет.

Например, предприниматель реализовал 10 телевизоров на 60000 грн. У предпринимателя есть в наличии приходная накладная на получение этих 10 телевизоров по цене 4200 грн. на сумму 42000 грн. Накладная датирована 15 октября 2008 г. и до сих пор остается неоплаченной. Сумма задолженности по этим 10 телевизорам 42000 грн. и будет являться кредиторской задолженностью с истекшим сроком исковой давности и должна быть включена в расчет при подаче на единый налог на 2012 год.

Обращаем внимание, что такой подход будет не только для включения в расчет при составлении заявления на единый налог, но и каждый квартал при определении дохода для декларации.

Что такое бесплатно полученный товар или работы? Этот тот товар или работы, за которые получен доход, но документы по приобретению отсутствуют.

Например: реализованы 10 телевизоров на 60000 грн. Документы по приходу отсутствуют и товар остается неоплаченным предпринимателем (отсутствуют подтверждающие платежные документы). В таком случае товар считается бесплатно полученным. В рамках нового законодательства предприниматель обязан в расчет и заявление по единому налогу включить сумму таких бесплатно полученных товаров.

Обращаем внимание, что такой подход будет не только для включения в расчет при составлении заявления на единый налог, но и каждый квартал при определении дохода для декларации.

Каковы последствия не включенной суммы кредиторки или бесплатных товаров в расчет на право быть на едином налоге и в декларацию?

Для первой и второй групп предпринимателей не включенная в доход сумма может повлечь потерю права пребывания на едином налоге, в случае превышения лимита. Для предпринимателей на третьей группе не включенная сумма «кредиторки» или «бесплатных товаров, услуг» может превратиться в дальнейшем:

  • в налог в рамках 5% или 3% от суммы, своевременно не включенной в декларацию;
  • штрафные санкции 25-50% от суммы недоначисленного налога. (Отчет предпринимателя с нового года имеет статус декларации с вытекающими штрафными санкциями).

Например:в отчет не включена кредиторка или бесплатных ценностей в размере 30000 грн. за квартал. Последствия не включения для предпринимателей третьей группы следующие: 1500 или 900 грн. единого налога. Плюс штрафные санкции: 750 или 450 грн. Итого: не включенная сумма в 30000 грн. может превратиться в потери в рамках 2250 грн. или 1350 грн. Кроме того, начисляется пеня за несвоевременную уплату налогов. Чем позже будет обнаружена ошибка, тем больше будет начислено пени. Пеня считается в размере 120% годовых за каждый календарный день.

Особое внимание хочется обратить на то, что отныне Заявление на единый налог носит форму юридической расписки . В Заявлении включена следующая информация:

«Мені відомі вимоги розділу ХІY глави І Податкового кодексу України, граничні терміни сплати єдиного податку та ставки єдиного податку, термін подання звітності, обмеження у застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності та відповідальність платника єдиного податку, а також вимоги чинного законодавства про необхідність утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, які нараховуються і виплачуватимуться найманим працівникам, та про необхідність подання до органів державної податкової служби відомостей про виплачені доходи».

Что это означает для предпринимателя? Подписывая Заявление, предприниматель дает письменное подтверждение в контролирующий орган, что ему известны следующие требования законодательства:

1. Все положения Налогового Кодекса, которые касаются единого налога (ставки налога, отчетность, ограничения, учет и ответственность). Это означает, что предприниматель самостоятельно подтверждает, что знает следующие аспекты:

  • что есть нарушением законодательства на едином налоге;
  • какие штрафы могут быть начислены на едином налоге и в каком размере;
  • когда могут лишить свидетельства;
  • чем он не может заниматься на едином налоге;
  • с кем может и с кем не может осуществлять деятельность на соответствующей группе;
  • и множество других правовых аспектов.

2. Все требования Налогового Кодекса относительно удержания и перечисления налога с доходов физических лиц. Это означает, что предприниматель знает о следующих требованиях законодательства:

  • знает, какие документы должен получить у физического лица или у предпринимателя, чтобы не удерживать налог с доходов физических лиц;
  • в какие сроки должен уплатить налог с доходов за наемных работников, от которых не получены необходимые документы;
  • в каких размерах и как облагается доход наемных работников предпринимателя и т.

3. Все требования законодательства о необходимости подачи в налоговую службу ведомостей о выплаченных доходах. Это означает, что предприниматель знает о следующих требованиях законодательства:

  • какие документы должен получать предприниматель от других предпринимателей и физических лиц, с которыми осуществляет хозяйственную деятельность;
  • каким образом и в каком отчете должен подавать данные в налоговую службу о всех доходах, выплаченных другим предпринимателям;
  • прочие правовые требования законодательства.

Обращаем внимание на то, что подписанием Заявления на единый налог предприниматель подтверждает не только знание указанных выше норм законодательства, но и дает расписку на выполнение данных норм. Поскольку невыполнение ряда норм влечет в будущем потерю права пребывания на едином налоге.

Наша компания, специализируется на ведении учета и отчетности предпринимателей, может:

  • оказать помощь в выборе группы и ставки единого налога;
  • предоставить консультации по заполнению и расчету дохода предпринимателя;
  • предоставить помощь в составлении Расчета и Заявления на единый налог на 2012 год;
  • провести анализ прошлых периодов работы предпринимателя, имеющейся документации предпринимателя на предмет правильного расчета дохода предпринимателя;
  • предоставить помощь в получении свидетельства на единый налог;
  • предоставить услуги бухгалтерского обслуживания.
Последние новости
Налоговая реформа 2020 в Украине...
Налоговая реформа 2020 в Украине

        Налоговая реформа 2020 в Украине Реформы в налоговой сфере пр [ ... ]

Финмониторинг в Украине 2020
Финмониторинг в Украине 2020

  Финмониторинг в Украине 2020  Конец апреля текущего года существенно изме [ ... ]

Закрытие ФОП во время карантина...

Закрытие ФОП во время карантина Предпринимательская деятельность не приносит до [ ... ]

Как оформить дистанционного работника во время кар...
Как оформить дистанционного работника во время карантина в Украине 2020!

Как оформить дистанционного работника во время карантина? Удаленная работа, наз [ ... ]

Сколько должно быть кассиров при использовании не...
 Сколько должно быть кассиров при использовании нескольких ПРРО!

Сколько должно быть кассиров и ЭЦП при использовании несколько ПРРО! ГНС

Гоструда усилят контроль за трудоустройством!...
 Гоструда усилят контроль за трудоустройством!

Гоструда усилит контроль за официальным трудоустройством! С 1 сентября Гоструда [ ... ]

Уже с 1 сентября минимальная зарплата 5000 грн!...
Уже с 1 сентября минимальная зарплата 5000 грн!

Минимальная зарплата 5000 грн уже с 1 сентября! На заседании ВРУ, 25 августа было при [ ... ]

Штрафы за нарушение трудового законодательства!...
Штрафы за нарушение трудового законодательства!

За какие нарушения вам могут наложить штраф? bsp;[ ... ]

Текущие правила и будущие перспективы применения Р...
Текущие правила и будущие перспективы применения РРО/ПРРО!

Перспективы применения РРО/ПРРО! Согласно статистическим данным ГНС подавляюще [ ... ]

Поппулярные публикации
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2018 год

Ставки и сроки уплаты единого налога в 2018 годупервой  [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2020 год

Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2020 годуbsp;[ ... ]

РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как рабо...
РРО для ФЛП с 2020 года, когда применять, как работать, и о которых штрафах нужно знать

С 2020 ГОДА, КОГДА ФЛП ПРИМЕНЯТЬ РРО, КАК РАБОТАТЬ С РРО, И КАКИЕ ШТРАФЫ ПРИ ИСПОЛЬЗО [ ... ]

Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)...
Разница между ФОП (ФЛП) и ТОВ (ООО)

Успешность бизнеса, его законность во многом зависит от организационно-правовой [ ... ]

Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?...
Как оформить сотрудника и сэкономить на налогах?

Как лучше оформить сотрудника в 2018 году?
ика и выб [ ... ]

Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!...
Проверки от пенсионного фонда за 10-20 лет !!

Проверки по ЕСВ за 2000-2019 года!!олько недель предприниматели и п [ ... ]

Финансовый мониторинг для предпринимателя...
Финансовый мониторинг для предпринимателя

Фин.Мониторинг.
деньги на карточку? Как купить квартиру, машину и не  [ ... ]

Налоговая, ЛИШАЕТ ЕДИНОГО налога за любой налоговы...

Налоговики, АНУЛИРУЮТ ЕДИНЫЙ налог за любой налоговый ДОЛГ! Всем предпринимател [ ... ]

Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?...
Где ФЛП и ООО узнать о проверке в 2019-2020 году?

Как узнать и когда ждать проверку предпринимателю.p;[ ... ]