Петля на шею или заявление на единый налог 2012

Дата публикации: .

Петля на шею или заявление на единый налог 2012

Порядок определения доходов и их состав, а также "нововведения" для субъектов предпринимательской деятельности!

Очередным новшеством изменений для предпринимателей стала новая форма заявления о применении упрощенной системы налогообложения, которая подается в орган государственной налоговой службы согласно ст. 298 п.1.1. Налогового Кодекса Украины. Форма заявления о выборе упрощенной системы налогообложения утверждена Министерством финансов Украины. Новая форма заявления подтверждает наличие новшеств, связанных с ноябрьскими изменениями в Налоговом Кодексе. Одним из существенных новшеств является тот факт, что отныне в налоговую службу будет предоставляться не только заявление на единый налог, но еще и расчет дохода за предыдущий календарный год.

Рассмотрим расчет и форму заявления, - какие же «новшества» в заявлении на «упрощенку» и как рассчитать доход за предыдущий год.

Во-первых, заменен старый термин «выручка», на новый термин «доход». С этим термином и связана часть основных новшеств.

 

Термин «доход за отчетный период» включает:

  • сумму денежной выручки в наличной и безналичной форме. Термин «выручка» понятен и не претерпел изменений.
  • сумму кредиторской задолженности, по которой прошел строк исковой давности. Эта составляющая дохода заключается в том, что предпринимателя с 2012 год новые изменения обязывают включать в доход не только выручку, но и кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности (задолженность трехлетней давности). Иными словами: в расчет дохода за 2011 г. предприниматель обязан показать трехлетнюю задолженность перед поставщиками, возникшую за период до 2008г. и оказавшуюся неоплаченной на 01 января 2012 г.
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг). Эта составляющая дохода заключается в том, что предпринимателя с 2012 год новые изменения обязывают включать в доход не только выручку, но и стоимость бесплатно полученных товаров, работ, услуг. Иными словами: в расчет дохода за 2011 г. предприниматель обязан показать бесплатно полученные товары, работы и услуги, полученные без оплаты в 2011 г. Пример ниже

Подытоживаем:

  • небольшая замена термина «выручка» на термин «доход» влечет для предпринимателей риски неверного отражения дохода за2011 г. при выборе единого налога на 2012 г. И что главное, искажение данных ведет к лишению права пребывания на едином налоге со штрафами в рамках 15% от дохода за период, в котором предприниматель платил единый налог и считал, что имеет право на единый налог.
  • термин «доход» будет постоянно применяться как условие для выбора или пребывания на упрощенной системе налогообложения. Соответственно, если предприниматель не включит в отчет сумму кредиторской задолженности или бесплатных товаров, то у него возникнут штрафные санкции в рамках 15-30%.

Что такое Кредиторская задолженность? Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности у предпринимателя, может быть, когда у предпринимателя документы на приход товара, работ или услуг есть в наличии, но товар работы или услуги остаются неоплаченными на протяжении трех лет.

Например, предприниматель реализовал 10 телевизоров на 60000 грн. У предпринимателя есть в наличии приходная накладная на получение этих 10 телевизоров по цене 4200 грн. на сумму 42000 грн. Накладная датирована 15 октября 2008 г. и до сих пор остается неоплаченной. Сумма задолженности по этим 10 телевизорам 42000 грн. и будет являться кредиторской задолженностью с истекшим сроком исковой давности и должна быть включена в расчет при подаче на единый налог на 2012 год.

Обращаем внимание, что такой подход будет не только для включения в расчет при составлении заявления на единый налог, но и каждый квартал при определении дохода для декларации.

Что такое бесплатно полученный товар или работы? Этот тот товар или работы, за которые получен доход, но документы по приобретению отсутствуют.

Например: реализованы 10 телевизоров на 60000 грн. Документы по приходу отсутствуют и товар остается неоплаченным предпринимателем (отсутствуют подтверждающие платежные документы). В таком случае товар считается бесплатно полученным. В рамках нового законодательства предприниматель обязан в расчет и заявление по единому налогу включить сумму таких бесплатно полученных товаров.

Обращаем внимание, что такой подход будет не только для включения в расчет при составлении заявления на единый налог, но и каждый квартал при определении дохода для декларации.

Каковы последствия не включенной суммы кредиторки или бесплатных товаров в расчет на право быть на едином налоге и в декларацию?

Для первой и второй групп предпринимателей не включенная в доход сумма может повлечь потерю права пребывания на едином налоге, в случае превышения лимита. Для предпринимателей на третьей группе не включенная сумма «кредиторки» или «бесплатных товаров, услуг» может превратиться в дальнейшем:

  • в налог в рамках 5% или 3% от суммы, своевременно не включенной в декларацию;
  • штрафные санкции 25-50% от суммы недоначисленного налога. (Отчет предпринимателя с нового года имеет статус декларации с вытекающими штрафными санкциями).

Например:в отчет не включена кредиторка или бесплатных ценностей в размере 30000 грн. за квартал. Последствия не включения для предпринимателей третьей группы следующие: 1500 или 900 грн. единого налога. Плюс штрафные санкции: 750 или 450 грн. Итого: не включенная сумма в 30000 грн. может превратиться в потери в рамках 2250 грн. или 1350 грн. Кроме того, начисляется пеня за несвоевременную уплату налогов. Чем позже будет обнаружена ошибка, тем больше будет начислено пени. Пеня считается в размере 120% годовых за каждый календарный день.

Особое внимание хочется обратить на то, что отныне Заявление на единый налог носит форму юридической расписки . В Заявлении включена следующая информация:

«Мені відомі вимоги розділу ХІY глави І Податкового кодексу України, граничні терміни сплати єдиного податку та ставки єдиного податку, термін подання звітності, обмеження у застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності та відповідальність платника єдиного податку, а також вимоги чинного законодавства про необхідність утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, які нараховуються і виплачуватимуться найманим працівникам, та про необхідність подання до органів державної податкової служби відомостей про виплачені доходи».

Что это означает для предпринимателя? Подписывая Заявление, предприниматель дает письменное подтверждение в контролирующий орган, что ему известны следующие требования законодательства:

1. Все положения Налогового Кодекса, которые касаются единого налога (ставки налога, отчетность, ограничения, учет и ответственность). Это означает, что предприниматель самостоятельно подтверждает, что знает следующие аспекты:

  • что есть нарушением законодательства на едином налоге;
  • какие штрафы могут быть начислены на едином налоге и в каком размере;
  • когда могут лишить свидетельства;
  • чем он не может заниматься на едином налоге;
  • с кем может и с кем не может осуществлять деятельность на соответствующей группе;
  • и множество других правовых аспектов.

2. Все требования Налогового Кодекса относительно удержания и перечисления налога с доходов физических лиц. Это означает, что предприниматель знает о следующих требованиях законодательства:

  • знает, какие документы должен получить у физического лица или у предпринимателя, чтобы не удерживать налог с доходов физических лиц;
  • в какие сроки должен уплатить налог с доходов за наемных работников, от которых не получены необходимые документы;
  • в каких размерах и как облагается доход наемных работников предпринимателя и т.

3. Все требования законодательства о необходимости подачи в налоговую службу ведомостей о выплаченных доходах. Это означает, что предприниматель знает о следующих требованиях законодательства:

  • какие документы должен получать предприниматель от других предпринимателей и физических лиц, с которыми осуществляет хозяйственную деятельность;
  • каким образом и в каком отчете должен подавать данные в налоговую службу о всех доходах, выплаченных другим предпринимателям;
  • прочие правовые требования законодательства.

Обращаем внимание на то, что подписанием Заявления на единый налог предприниматель подтверждает не только знание указанных выше норм законодательства, но и дает расписку на выполнение данных норм. Поскольку невыполнение ряда норм влечет в будущем потерю права пребывания на едином налоге.

Наша компания, специализируется на ведении учета и отчетности предпринимателей, может:

  • оказать помощь в выборе группы и ставки единого налога;
  • предоставить консультации по заполнению и расчету дохода предпринимателя;
  • предоставить помощь в составлении Расчета и Заявления на единый налог на 2012 год;
  • провести анализ прошлых периодов работы предпринимателя, имеющейся документации предпринимателя на предмет правильного расчета дохода предпринимателя;
  • предоставить помощь в получении свидетельства на единый налог;
  • предоставить услуги бухгалтерского обслуживания.
Последние новости
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ...
Напоминаем Физ. и Юр. Лицам о недвижимости, РРО и ЭЦП

При изменении ФИО или адреса - нужно ли перерегистрировать договор, с налоговой о [ ... ]

Отчетность предпринимателя при смене группы единог...
Отчетность предпринимателя при смене группы единого налога или системы налогообложения

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к ш [ ... ]

Планы на будущее и их осуществление...
Планы на будущее и их осуществление

ГНИ имеет право давать консультации исключительно в устной форме

Новости мая
Новости мая

Минсоцполитики планирует вдвое увеличить ЕСВ с минимальной зарплаты

Все о применении платежных терминалов...
Все о применении платежных терминалов

Все что нужно знать о платежных терминалах nbsp;[ ... ]

Ограничения наличных расчетов...
Ограничения наличных расчетов

Какие есть ограничения при расчете наличными? -nac-bankom-ustanovlena-gpedelnaja-syma-raschetov-nalichnumi.html">"Нацбанком устано [ ... ]

Мотивация персонала
Мотивация персонала

Недавно в нашу компанию обратился частный предприниматель со следующим вопросо [ ... ]

Конфликтность бухгалтера и юриста...
Конфликтность бухгалтера и юриста

Различное мышление, конфликтность бухгалтера и юриста при налоговом планирован [ ... ]

Полезная информация
Полезная информация

Информация по сравнению систем налогообложения, форм собственности, о штрафах, н [ ... ]

Поппулярные публикации
Информация для Физических лиц...
Информация для Физических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Физических Лиц  В ста [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2016 год

Сроки уплаты единого налога в 2016 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Упрощенная система налогообложения: ответственност...
Упрощенная система налогообложения: ответственность, риски, штрафы

Какая ответственность на едином налоге, риски в деятельности, штрафы

Вопрос ответ для Физ.Лиц
Вопрос ответ для Физ.Лиц

Ответы на вопросы для предпринимателей
задава [ ... ]

Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015...
Календарь плательщика единого налога и ЕСВ на 2015 год

Сроки уплаты единого налога в 2015 году
ога не меняются с начала [ ... ]

Отчетность предпринимателя по единому налогу...
Отчетность предпринимателя по единому налогу

 ак предпринимателю отчитаться по единому налогу?nbsp;]

Оптимизация и минимизация налогов...
Оптимизация и минимизация налогов

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налого [ ... ]

Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах...
Единый налог на 2015 год предоставлен в таблицах

С январа 2015 года вступилинения в Налоговый Кодекс, касающиеся