Информация для Юридических лиц
Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Юридических Лиц
Тема оптимизации интересует многих. Часто предприятия прибегают к сложным схемам, глобальным «перепланировкам» деятельности. Порой для достижения желаемого результата оптимизации достаточно сменить систему налогообложения предприятия. Данная статья предназначена для сравнения общей системы и упрощенной систем налогообложения. Информация для наглядности сведена в таблицу. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы налогообложения и единого налога.
|
Обозначения: |
Общие положения о деятельности юридического лица.
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Какие виды деятельности разрешены предприятию? | |
Ограничений не предусмотрено |
Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ) |
Какая предельная сумма дохода разрешена предприятию? | |
Ограничений не предусмотрено |
5 004 000 грн в год |
Нужно ли предприятию регистрировать РРО? | |
Обязательно регистрируется при наличных расчетах |
Обязательно регистрируется при наличных расчетах |
Обязательно ли юридическому лицу регистрировать НДС? | |
Обязательно при превышении 1 002 000 тыс. грн. за последние 12 месяцев |
Добровольно – по желанию |
Налог на прибыль. Единый налог. НДС. Отчетность
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Какие основные налоги платит предприятие? | |
1. НП (налог на прибыль); |
1. ЕН (единый налог); |
Какие ставки основных налогов юридического лица? | |
НП в 2021 г. - 18% |
3% + НДС- 3 группа; |
Сколько налогов в 2021 г. уплатит предприятие с 120000 грн. дохода при наличии 90000 грн. расходов? Обе суммы с НДС. (Доход без НДС равен 100000 грн., расход без НДС равен 75000 грн.) Пример расчета. |
|
НП (100000-75000)*18%=4500 грн. |
ЕН 3 гр. не плательщик НДС – 120000*5% = 6000 грн; Всего на 3 группе - 6000 грн; ЕН 3 гр. плательщик НДС – 100000*3% = 3000 грн., |
Какие расходы можно включить в расходы для уменьшения налогов? | |
Расходы должны быть подтвержденные |
При расчете ЕН сума расходов не имеет значение |
Нужно ли начислять НП и ЕН за период, в котором отсутствует деятельность? | |
При отсутствии дохода НП и НДС не уплачиваются |
При отсутствии дохода ЕН и НДС не уплачиваются |
Какие основные отчеты сдает предприятие без наемных работников? | |
Декларация о прибыли предоставляется ежеквартально или 1 раз в году Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально, согласно ст. 202 НКУ |
Декларация плательщика единого налога предоставляется ежеквартально. Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально
|
Какие сроки подачи отчетности? | |
Декларация о прибыли - предоставляется Ежеквартально или в течение 40 календарных дней (далее к/дней) по окончанию отчетного года Декларация НДС представляется ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца |
Декларация плательщика единого налога - Декларация НДС представляется в большинстве случаев ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца |
Каковы сроки уплаты НП и ЕН? | |
НП и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности |
ЕН и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности |
Возникли проблемы с подачей отчетности? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью поможем!
ЕСВ. Наемные работники. Отчетность
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
Сколько разрешено наемных работников? | |
Ограничений не предусмотрено |
количество сотрудников не ограничено |
Сколько налогов уплачивается за одного наемного работника? | |
Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге. |
За счет предприятия за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22%. За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 18% от начисленной зарплаты работнику. |
Какая отчетность подается за наемных работников? | |
Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа |
Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа |
Ответственность за несвоевременную подачу или неподачу декларации плательщика единого налога или декларации по налогу на прибыль, декларации по НДС. | |
За неподачу или несвоевременную подачу декларации по прибыли или декларации по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
|
За неподачу или несвоевременную подачу декларации по единому налогу или по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ).
|
Какая ответственность за несвоевременную подачу или неподачу отчетности по ЕСВ? | |
За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ») |
За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)
|
Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату НДФЛ, налога на прибыль, НДС и ЕН? | |
При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.
|
При задержке оплаты НДФЛ, ЕН или НДС до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.
|
Какая ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ЕСВ? | |
Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»). |
Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
|
Какие существуют условия, при которых предприятие с единого налога обязан перейти на общую систему налогообложения? | |
- |
Предприятие теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий: |
Надеемся, что предложенная информация станет полезной всем, кого интересует общая или упрощенная система налогообложения, их сравнение. Основные положения освещены кратко из-за большого объема информации. Более детальную информацию смотрите на соответствующих страницах нашего сайта, где информация представлена более детально.
Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.
Есть не понятные вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью ответим на любой из них!
|